Новости

Бухгалтерские новости.
05 октября 2015

 

1. Убытки присоединенной компании учитывают лишь в периоде, следующем за годом реорганизации.

Правопреемник не вправе при налогообложении прибыли учесть этот убыток как "обычные расходы" в том году, в котором произошло присоединение, поскольку для убытков установлены специальные правила учета. Минфин придерживается аналогичного подхода.

Документ: Постановление АС Московского округа от 14.09.2015 по делу N А40-171347/14

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: налог на прибыль; реорганизация.

 

 2. Расходы на командировку: среди подтверждающих документов Минфин не назвал приказ директора.

В число документов, на основании которых такие расходы учитываются в базе по налогу на прибыль, Минфин не включил приказ о направлении работника в командировку. Значит ли это, что данный документ не требуется для подтверждения расходов?

В новом письме Минфин указывает, что командировочные расходы подтверждаются авансовым отчетом и документами, которые свидетельствуют о фактических затратах и реальном сроке пребывания сотрудника в командировке. Приказ о направлении работника в командировку к ним не относится. Можно предположить, что для подтверждения расходов приказ не нужен.

Однако необходимо учитывать, что командировка - это поездка сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Данное распоряжение должно быть оформлено письменно, в противном случае поездку нельзя назвать командировкой. При таких обстоятельствах у проверяющих могут возникнуть вопросы не только в части налога на прибыль, но и НДФЛ, страховых взносов. В связи с этим, полагаем, работодателю лучше иметь письменное распоряжение о направлении в командировку, например в виде приказа.

Документ: Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238

Путеводитель по кадровым вопросам: какие требования нужно учесть при подготовке приказа о направлении в командировку.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: налог на прибыль; командировка; первичный документ.

 

3. Суд признал тяжелое финансовое положение организации смягчающим обстоятельством.

В связи с этим был снижен штраф,который инспекция наложила на компанию за невыполнение обязанностей налогового агента. Разрешая подобные споры, суды в подавляющем большинстве случаев приходят к аналогичным выводам.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.09.2015 по делу N А27-22664/2014

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: контроль; ответственность.

 

4. Суд приостановил действие решения о привлечении к ответственности - счет не разблокируется.

Это касается ситуаций, когда операции по счетам налогоплательщика были ранее приостановлены, чтобы обеспечить возможность исполнения решения инспекции, а не взыскать недоимку.Такую же позицию занимает ВС РФ. Подобного подхода придерживается и ФНС.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 11.09.2015 по делу N А02-2219/2014

Обзор: как ВС РФ аргументировал свою позицию по данному вопросу.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: контроль; ответственность.

 

5. ФНС направила данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за август.

Для расчета НДПИ в отношении нефти за август применяются следующие показатели:

Документ: Письмо ФНС России от 18.09.2015 N ГД-4-3/16455@

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: НДПИ; нефть и газ; недропользование.

 

6. Порядок признания сделок с не резидентами контролируемыми применим и для фирм из стран ЕАЭС.

Сделки с взаимозависимым лицом, которое не является налоговым резидентом РФ,признаются контролируемыми независимо от величины доходов, полученных по таким сделкам. Минфин подчеркнул, что это положение действует, даже если иностранная компания является резидентом государства - члена ЕАЭС.

Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-01-11/51070            

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: контролируемые сделки; ЕАЭС.

 

7. Действительную стоимость доли при выходе из общества облагают НДФЛ в полном размере.

ООО как налоговый агент должно удержать налог с такого дохода. Его нельзя уменьшить на сумму дополнительных взносов в уставный капитал, а также расходов на приобретение доли. Если участник выйдет из общества в 2016 году, то доход можно будет уменьшить.

Документ: Письмо Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-06/50673

Путеводитель по налогам: облагается ли НДФЛ доход участников ООО при распределении доли вышедшего участника.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: НДФЛ; налоговый агент.

 

8. ВСРФ остановил спор о возврате переплаты взносов, возникшей при применении не того тарифа.

Суд подтвердил: установление тарифа взносов на травматизм по неосуществляемой деятельности противоречит сущности социального страхования. Страхователь перечислял взносы по завышенному тарифу, поскольку неправильно определил вид своей деятельности. В связи с этим возникла переплата.

Документ: Определение ВС РФ от 02.09.2015 N 303-КГ15-10066

Обзор:каковы обстоятельства дела, и как суд кассационной инстанции мотивировал данный вывод.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: страховые взносы; взносы на травматизм; тариф страховых взносов.

 

9. Аванс,перечисленный в счет будущей поставки, не включают в резерв по сомнительным долгам.

Покупатель обязан поступать так, даже если вероятность поставки товаров невелика. Минфин объясняет это тем, что, применяя метод начисления, предоплату не включают в расходы по налогу на прибыль. Такие разъяснения он давал и ранее,однако судебная практика не всегда их подтверждает.

Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: налог на прибыль.

 

10. Земельный налог платит указанное в ЕГРП лицо, несмотря на продажу недвижимости на участке.

Эта обязанность возникает с даты, когда право на землю зарегистрировано в реестре,и прекращается со дня регистрации права иного лица на участок. Суд рассмотрел ситуацию с продажей помещений в многоквартирном доме. Ранее ВАС РФ приходил к такому же выводу. ВСРФ отказал в пересмотре подобного дела.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 20.07.2015 по делу N А65-24293/2014.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: земельный налог.

 

11. НДФЛ не нужно удерживать при оплате работодателем проезда заочника к месту учебы раз в год.

В Минфин поступил вопрос: облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда и проживания сотрудников в месте обучения, если получать высшее образование их направил работодатель? Ведомство разъяснило, что не облагаются налогом выплаты, указанные в ТК РФ. С иных доходов таких лиц его исчислять нужно.

На основании письма Минфина можно прийти к выводу, что разрешено не удерживать налог с сумм компенсаций стоимости проезда к месту, где находится организация, ведущая образовательную деятельность, и обратно. От налогообложения освобождается сумма оплаты одной поездки в учебный год. При этом работники должны успешно осваивать по заочной форме обучения программы бакалавриата, специалитета или магистратуры, имеющие государственную аккредитацию.

Относительно компенсации стоимости проживания,видимо, подход ведомства таков: данная выплата не названа в ст. 173 ТК РФ, значит, необходимо удержать налог.

Документ: Письмо Минфина России от 01.09.2015 N 03-04-06/50182

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: НДФЛ; трудовые отношения. 

Вернуться к новостям