Новости

Бухгалтерские новости.
1 февраля 2016

Линия консультацийИнформационная поддержка

1. Ремонт основного средства: детали можно заменить более современными.

Чтобы устранить поломки, мешавшие использовать основное средство,организация заменила неисправные детали более современными запчастями. При этом эксплуатационные показатели объекта улучшились. Суд счел, что такая замена не является модернизацией. Судебная практика складывается аналогично.

Напомним, если ремонтные работы признаны модернизацией, понесенные расходы увеличат первоначальную стоимость основного средства.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 01.12.2015 по делу N А78-3907/2015;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  налог на прибыль;амортизация.

 

2. Обычно не исчисляют взносы с выплат иностранцу, дистанционно работающему за рубежом по ГПД.

Исключение одно: необходимо уплатить взносы на травматизм, если стороны установили такую обязанность организации в гражданско-правовом договоре. При этом не нужно перечислять взносы в ПФР и ФФОМС, а также взносы по нетрудоспособности и материнству в ФСС.

Минтруд обращает внимание, что ТК РФ не позволяет заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранным гражданином, который проживает и выполняет работы (оказывает услуги) не на территории России. Однако гражданско-правовой договор с ним заключить можно. Эту точку зрения ведомство уже высказывало.

Документ: Письмо Минтруда России от 05.11.2015 N 17-3/В-534;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;трудовые отношения; необлагаемые доходы (выплаты); иностранный работник.

 

3. Сообщить работнику о закрытии филиала не значит предупредить об увольнении.

Нужно уведомить сотрудников под подпись именно о том, что в связи с ликвидацией филиала они будут уволены. Если работодатель просто направит телеграмму о прекращении деятельности филиала, суд может признать увольнение незаконным.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 01.12.2015 по делу N33-20822/2015;

Путеводитель по кадровым вопросам: в каком порядке происходит увольнение при ликвидации филиалов и представительств;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: трудовые отношения; увольнение; филиал.

 

4. Если в товариществе сменился ответственный за налоги, вычет НДС с аванса получить нельзя.

Не допускается уменьшить налоговые обязательства в случае, когда учет операций по договору простого товарищества ведет уже не то лицо, которое исчисляло и уплачивало НДС с внесенного покупателем аванса. Такую невыгодную для налогоплательщика позицию занял Минфин.

Полагаем, точка зрения ведомства основана на том, что налогоплательщиком является участник простого товарищества, ведущий общий учет, т.е. конкретное лицо. Если ответственный за налоги меняется, то плательщиком НДС становится другой товарищ, и вычет получать он не вправе.

Документ: Письмо Минфина России от 31.12.2015 N 03-07-11/77912;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: НДС; вычеты.

 

5. Стоимость ОСАГО будет зависеть от того, нарушались ли правила дорожного движения.

Список условий, которые влияют на коэффициенты, входящие в страховые тарифы, предлагается изменить. Так, определяя размер страховой премии, страховщики будут учитывать,имелись ли нарушения ПДД в течение года до заключения договора ОСАГО.

Документ: Проект Федерального закона N 978970-6. Внесен в Госдуму 21 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: страхование; ответственность; ОСАГО.

 

6. За оспаривание разъяснений с нормативным содержанием юрлица заплатят 4500 руб.

Для физлиц госпошлину планируется установить в размере 300 руб. Уплатить ее придется при подаче административных заявлений об оспаривании актов федерального органа исполнительной власти, которые содержат разъяснения законодательства и обладают нормативными свойствами.

Если акт касается, например, сферы прав на средства индивидуализации юрлиц или патентных прав, пошлина для организаций составит 2000 руб.

Документ: Проект Федерального закона N 892365-6. Принят в третьем чтении 26 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  госпошлина; Кодекс административного судопроизводства.

 

7. Если сумму гранта перечисляет работодатель, ему придется уплатить взносы.

Иногда в процесс выдачи гранта вовлекают организацию, где трудится его получатель. Минтруд считает, что для начисления взносов важно не число сторон,а наличие трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ,оказание услуг между получателем средств и тем, кто их фактически передает.Если деньги перечисляет лицо, которое не заключало таких контрактов с получателем гранта, взносы платить не нужно. Минтруд уже высказывал эту позицию, ПФР и ФСС с ней согласны. Подобный подход отражен в судебных актах.

Бывает, что грант выдают по договору дарения, в который включено обязательство получателя средств выполнить работы или оказать услуги. Согласно ГК РФ дарение не влечет встречных обязательств, поэтому сделка является притворной, а значит, недействительной даже без обращения в суд. Ее заключение может вызвать спор с контролирующими органами, причем не только относительно взносов.

Документ: Письмо Минтруда России от 29.10.2015 N 17-4/В-530;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;трудовые отношения; необлагаемые доходы (выплаты).

 

8. Срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения увеличат вдвое.

За нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования предлагается преследовать в течение двух лет со дня, когда они совершены. К таким нарушениям относятся, например, незаконные валютные операции и открытие счета в иностранном банке без уведомления налогового органа.

Документ: Проект Федерального закона N 925087-6. Принят в первом чтении 22 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  административная ответственность; КоАП РФ; валютное регулирование.

 

9. Ежемесячная выплата фиксированной суммы по ГПД - одно из оснований доначислить взносы.

Организация заключала с физлицами гражданско-правовые договоры (ГПД) на выполнение работ и оказание услуг. Выплаты по таким соглашениям не облагаются взносами в ФСС. Фонд посчитал, что договоры по сути являются трудовыми, и доначислил "больничные" взносы. Суд с позицией ФСС согласился. Размер оплаты не зависел от объема и качества работ или услуг, а в составлявшиеся каждый месяц акты включался один и тот же их перечень. Компания-заказчик обязана была создать физлицам необходимые условия для выполнения работ и оказания услуг. Для расчетов она использовала счет 70"Расчеты с персоналом по оплате труда".

Довод фирмы о том, что переквалифицировать договоры вправе только суд,АС Волго-Вятского округа отклонил: ФСС может проверять, правильно ли начислены и уплачены взносы, что подразумевает и право оценивать документы, представленные страхователем.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2015 делу N А79-9190/2014;

Путеводитель по налогам: может ли ФСС доначислить взносы на травматизм, переквалифицировав ГПД с регулярной оплатой в трудовой договор;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;трудовые отношения; необлагаемые доходы (выплаты).

 

10. КС РФ вновь подтвердил:сокращение штата не нарушает права сотрудников.

Чтобы эффективно вести бизнес, работодатель может менять структуру организации и численность сотрудников. Он вправе сокращать штат, соблюдая порядок увольнения и предоставляя необходимые гарантии. КС РФ в очередной раз указал,что конституционные права работников при этом не нарушаются.

Документ: Определение КС РФ от 22.12.2015 N 2768-О;

Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников;

Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают при сокращении работников;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  трудовые отношения; увольнение.

 

11. Компенсация за использование автомобиля, управляемого по доверенности, облагается взносами.

Если работник управляет транспортным средством третьих лиц по доверенности, компенсация за его использование в служебных целях облагается страховыми взносами. ТК РФ не предусматривает возмещения расходов сотруднику, который использует чужое имущество.

Минтруд и ранее делал аналогичный вывод. Судебная практика складывается иначе:такая компенсация страховыми взносами не облагается. Переданный по доверенности автомобиль воспринимается собственником как находящийся во владении и пользовании лица, которому она выдана.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.11.2015 N 17-3/В-542;

Путеводитель по налогам: как рассчитать сумму возмещения за использование личного имущества в служебных целях;

Путеводитель по налогам: начисляют ли взносы на компенсацию за использование личного транспорта, выплаченную сверхнорм;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы; необлагаемые доходы (выплаты); компенсация работнику.

 

12. При переходе с УСН на общий режим можно принять к вычету НДС по нереализованным товарам.

В период применения УСН компания приобретала товары, которые не использовала, а затем перешла на общий режим. В данном случае фирма вправе принять "входной" НДС к вычету в том периоде, когда она стала платить налоги по общим правилам. Порядок действует и в отношении работ, услуг, имущественных прав. Получить вычет можно, если суммы НДС не были учтены в расходах по УСН. Кроме того, в период применения общего режима нужно использовать приобретенные товары,работы, услуги, имущественные права в облагаемой НДС деятельности. НК РФ не требует для получения вычета фактически использовать их в облагаемых операциях. По мнению большинства судов, важна лишь цель покупки.

Право на вычет имеют только те фирмы, которые в период применения УСН выбрали объект "доходы минус расходы". К такому выводу можно прийти,проанализировав определение КС РФ. Точкой зрения суда руководствуются ФНС и арбитражные суды.

Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77709;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  УСН; НДС; вычеты.

 

13. Пониженные тарифы взносов:подсчет доходов не зависит от объекта обложения на УСН.

Закон о страховых взносах такой зависимости не предусматривает. Следовательно, при подсчете доходов для применения пониженного тарифа взносов учитывают в том числе не облагаемые налогом суммы.

Минтруд уже делал данный вывод,однако суды придерживаются иной позиции. Например, ВС РФ указывает, что доходы, которые не учитываются при расчете налога по УСН, не включаются в сумму доходов, определяемую для применения пониженного тарифа взносов.

Документы: Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-561; Письмо Минтруда России от 25.11.2015 N 17-3/В-571;

Путеводитель по налогам: начисляют ли пени на взносы, пересчитанные из-за утраты права на пониженные тарифы;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  УСН; страховые взносы; тариф страховых взносов.

 

14. Если продавец нарушил срок гарантийного ремонта, деньги за покупку можно вернуть.

Потребитель вправе расторгнуть договор купли-продажи технически сложного товара, когда у покупки обнаружен существенный недостаток либо продавец нарушил срок проведения гарантийного ремонта. Чтобы вернуть деньги,достаточно одного из таких обстоятельств. Об этом ВС РФ говорил и ранее.

В рассмотренной судом ситуации автодилер нарушил сроки гарантийного ремонта машины, а неполадка была существенной. Все случаи, при которых можно вернуть деньги или заменить технически сложный товар, перечислены в Законе о защите прав потребителей. Покупателям следует иметь в виду: заявить о возврате денег лучше сразу после получения отремонтированного товара. Длительная эксплуатация после устранения недостатка свидетельствует о том, что потребитель согласен с проведением ремонта.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 4 (2015), утвержденный Президиумом ВС РФ 23.12.2015. Размещен на сайте ВС РФ 13 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  купля-продажа;сроки; расторжение договора.

 

15. Врач должен выписать рецепт,даже если нужного лекарства временно нет в аптеке.

Медработник в этом случае не может отказать в выдаче рецепта на препарат, жизненно необходимый больному. Аптечная организация обязана поставить рецепт на отсроченное обслуживание. Так, лекарство из минимального ассортимента пациент получит в течение пяти рабочих дней с момента обращения в аптеку.

Документ: Письмо Минздрава России от 17.12.2015 N 17-9/10/2-7699.

 

16. Минфин напомнил: списание основного средства с бухучета нужно обосновать.

Необходимо подтвердить, что не выполняется хотя бы одно из условий, при которых актив принимается к учету как основное средство. Ведомство сослалось на нормы ПБУ6/01: стоимость объекта списывается с бухучета, если он выбывает или не может приносить доход в будущем.

Порядок действий при списании актива предусмотрен в Методических указаниях по бухучету основных средств. Чтобы определить, насколько целесообразно дальнейшее использование объекта, возможно ли его восстановление и будет ли оно эффективным, приказом руководителя организации создается комиссия. Еще одной целью формирования комиссии является составление документации при выбытии объектов.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 07-01-06/76480;

Путеводитель по налогам: как списывается основное средство по результатам инвентаризации;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  бухучет.

 

17. Оплата санаторно-курортных путевок для работника облагается страховыми взносами.

Расходы работодателя на покупку путевки, как и компенсация таких затрат сотрудника, не включены в перечень сумм, не облагаемых взносами. К этому выводу Минтруд уже приходил. С ним согласны ПФР и ФСС. Суды считают иначе: оплата путевок носит социальный характер и не облагается взносами.

Документ: Письмо Минтруда России от 09.11.2015 N 17-3/В-538;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;компенсация работнику; необлагаемые доходы (выплаты).

 

18. Магазины не должны будут продавать пиротехнику нетрезвым или несовершеннолетним.

Такое предложение поступило на рассмотрение Госдумы. За продажу пиротехники несовершеннолетним, а также тем, кто находится в состоянии опьянения, будут штрафовать. Для ИП штраф составит от 15 тыс. до 30 тыс. руб., для юрлиц - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

Документ: Проект Федерального закона N 979268-6. Внесен в Госдуму 21 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  купля-продажа;ответственность; КоАП РФ.

 

19. В базу по взносам за нового сотрудника не включают выплаченные прежним работодателем суммы.

Если в течение года физлицо сменило работодателя, то при расчете базы для начисления взносов новый работодатель, по мнению Минтруда, не учитывает выплаты, перечисленные в пользу этого сотрудника на прежней работе. Подобного подхода ранее придерживалось Минздравсоцразвития.

Следует иметь в виду: если в течение года сотрудник сначала уволился, а потом снова устроился в ту же организацию, в базу по страховым взносам включаются все выплаты в пользу этого лица за год. Другими словами, учитываются суммы, перечисленные за периоды с начала года до увольнения и с принятия вновь на работу до конца года. Такую точку зрения ранее высказывал Минтруд.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.11.2015 N 17-4/ООГ-1569;

Путеводитель по налогам: как страхователь определяет базу для начисления страховых взносов;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы.

 

20. Расчет НДС не зависит оттого, когда сменился собственник экспортируемого товара.

ФНС согласилась с ВС РФ: применить нулевую ставку можно независимо от того, где состоялся переход права собственности на экспортируемый товар - в России или за рубежом.

Суд пришел к такому выводу, рассмотрев случай, когда объект был вывезен под таможенной процедурой временного вывоза, а затем помещен под процедуру экспорта и продан. Инспекция полагала, что в данной ситуации Россия не признается местом реализации, применять нулевую ставку нельзя. Суды разошлись во мнениях, ВС РФ поддержал компанию.

Минфин анализировал подобные обстоятельства: договор поставки был заключен после того, как товары оказались за рубежом, но изначально они вывозились под процедурой экспорта. Ведомство считает, что в этом случае применить нулевую ставку можно.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  НДС; нулевая ставка налога; экспорт.

 

21. Бланки старого образца на выдачу льготных лекарств будут применяться до 1 июля.

Бланки старого образца на выдачу ряда льготных лекарств и препаратов с психотропным веществом, а также бланки формы N 107-1/у используются до 1 июля. При этом нужно учитывать последние указания Минздрава. Старые бланки по форме N 107/у-НП следует применять по измененным правилам.

Документ: Письмо Минздрава России от 14.01.2016 N 25/25-4.

 

22. ФНС направила данные,необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти, за декабрь.

Исчисляя налог в отношении нефти за декабрь, недропользователи должны применять следующие показатели:

- средний уровень цен нефти сорта "Юралс" - 36,24 доллара США за баррель;

- среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 69,6801;

- значение коэффициента Кц - 5,6705.

Документ: Письмо ФНС России от 20.01.2016 N СД-4-3/558@;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  недропользование; НДПИ; нефть и газ.

 

23. Восстанавливать НДС ненужно, если оборудование задействовали и в необлагаемых операциях.

Фирма приняла НДС к вычету, когда применяла "правило 5%". В следующем периоде она превысила лимит и стала распределять суммы налога между облагаемыми и необлагаемыми операциями. Хотя основное средство использовали и в тех и в других операциях, налог не был восстановлен.Суды сочли это правомерным.

Позиция организации основана на том, что восстановить налог нужно, если объект задействован только в необлагаемых операциях, а не в операциях двух типов одновременно.

Документ: Постановление АС Московского округа от 23.12.2015 по делу N А40-65173/2015;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  НДС; налоговая льгота; освобождение; раздельный учет; вычеты; восстановление НДС.

 

24. ВС РФ отказал в пересмотре дела, касающегося удержания НДФЛ при аренде квартиры у физлица.

Российская организация арендовала несколько квартир у физлиц. Суммы оплаты она перечисляла, не удерживая налог. Инспекция сочла это неправомерным и привлекла компанию к ответственности за невыполнение обязанности налогового агента. Отстоять свою позицию в суде фирме не удалось.

Контролирующие органы и суды уже не раз анализировали сходные ситуации и приходили к выводу, что удержать налог нужно. Противоположную точку зрения высказывал суд Поволжского округа, но потом изменил ее. Сейчас шансы организации выиграть подобный спор крайне малы.

Документ: Определение ВС РФ от 13.01.2016 N 304-КГ15-17425;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  НДФЛ; налоговый  агент.

 

25. Размер штрафа за нарушения законодательства о страховых взносах может снизить только суд.

КС РФ указал, что поправки, согласно которым из Закона о страховых взносах исключены положения о смягчающих обстоятельствах,уменьшающих штраф, не соответствуют Конституции. Пока не будут внесены новые изменения, снизить штраф может только суд и тольков исключительных случаях.

Теперь законодатель обязан предусмотреть порядок уменьшения размера штрафа и определить, какие органы могут его снижать. Также должны быть закреплены условия для снижения, правила учета отягчающих и смягчающих обстоятельств и минимальная величина назначенной меры ответственности.

До 2015 года в Законе о страховых взносах была установлена обязанность руководителя органа контроля или его заместителя выявлять смягчающие или отягчающие обстоятельства при рассмотрении материалов проверки. Кроме того, было закреплено, какие обстоятельства могут быть смягчающими или отягчающими.

Документ: Постановление КС РФ от 19.01.2016 N 2-П;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;привлечение к ответственности.

 

26. ФНС: выбытие имущества по причине, не зависящей от компании, не облагается НДС.

Если налогоплательщик не подтвердит, что утрата произошла не по его воле, выбытие признается безвозмездной реализацией имущества. Налоговое ведомство согласилось с таким выводом Пленума ВАС РФ. Минфин придерживается этой же позиции.

ФНС рассматривала вопрос о расчете НДС газоснабжающей организацией.Полагаем, вывод налогового ведомства о том, что необходимо применять указанную позицию Пленума ВАС РФ, актуален для всех налогоплательщиков.

Документ: Письмо ФНС России от 11.01.2016 N СД-4-3/24@;

Путеводитель по налогам: нужно ли восстанавливать НДС при списании имущества из-за хищения, порчи, износа и т.д.

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  НДС.

 

27. Не нужно платить взносы в ПФР за специалистов из ЕАЭС, временно пребывающих в России.

Все высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, не подлежат обязательному пенсионному страхованию.Для граждан государств - членов экономического союза исключений нет. Значит,выплата им вознаграждения не облагается взносами в ПФР.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на медицинское страхование начислять придется. Отметим:если льготный тариф не используется, то компания уплачивает взносы в ФСС по тарифу 2,9% (пока сумма выплат не превысит предельную величину, которая в 2016 году составляет 718 тыс. руб.). Для взносов в ФФОМС тариф равен 5,1%.

Документ: Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;ЕАЭС; иностранный работник; тариф страховых взносов.

 

28. НДФЛ вносят по месту учета подразделения, даже если у него нет отдельного баланса.

Есть ли у подразделения собственные банковские счета, также значения не имеет. Несмотря на то что в письме ФНС упоминает только корреспондентский счет,полагаем, вывод применим и в отношении других видов счетов, в том числе расчетного. Значит, ведомство солидарно с Минфином.

Кроме того, ФНС отмечает: НДФЛ перечисляется по месту учета обособленного подразделения независимо от того, какой договор заключен с физлицом - трудовой, гражданско-правовой или оба одновременно.

Ранее согласно НКРФ размер налога по обособленному подразделению определялся исходя из сумм,выплаченных лишь работникам этого офиса. Однако Минфин считал нужным учитывать и вознаграждения по гражданско-правовым договорам. С2016 года его позиция отражена в законе.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2015 N БС-4-11/23300@;

Путеводитель по налогам: как обособленные подразделения должны платить НДФЛ;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  НДФЛ; трудовые отношения; налоговый агент; уплата; учет в контролирующем органе; зарплата.

 

29. Указывать в трудовом договоре размер зарплаты в иностранной валюте нельзя.

К такому выводу снова пришел Роструд. Если размер оплаты труда сотрудника указан в иностранной валюте или у. е., работодателю грозит предупреждение или административный штраф. Для ИП и должностных лиц компаний он составит от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. 

Документ: Письмо Роструда от 20.11.2015 N 2631-6-1;

Путеводитель по кадровым вопросам: в какой форме производится оплата труда;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  трудовые отношения;зарплата.

 

30. Фирма на УСН: оплата лечения работника освобождается от НДФЛ только в пределах 4000 руб.

Правило применяется, если организация оформляет оплату лечения как материальную помощь сотруднику. С суммы возмещения стоимости назначенного врачом лекарства не более 4000 руб., полученной за налоговый период, удерживать налог тоже не надо. Данныйвывод приводит Минфин.

Также ведомство разъяснило: для компаний на УСН положение НК РФ, которое позволяет не удерживать НДФЛ со всей суммы оплаты лечения, не применяется. Льготу можно использовать, если расчеты производятся за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль. Его компании на УСН не платят. Минфин уже делал подобный вывод.

Есть суды, которые считают по-другому: оплата лечения освобождается от налога. Иначе сотрудники фирм, применяющих УСН, ставятся в неравное положение по сравнению с работниками компаний на ОСН. Хотя судебная практика старая, считаем, что она сохраняет актуальность и сегодня.

Документ: Письмо Минфина России от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77838;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: УСН; НДФЛ; необлагаемые доходы (выплаты); компенсацияработнику; налоговый агент.

 

31. Даже если квартира не поставлена на кадастровый учет, нотариус удостоверит договор дарения.

Недвижимость можно получить в дар или по наследству и в том случае,когда она не поставлена на кадастровый учет. Нотариус удостоверит договор дарения, выдаст свидетельство о праве на наследство.

Минфин разъяснил: чтобы уведомить налоговые органы о таких действиях, нотариус может подать сведения в бумажном виде. При этом нужно указать, что у объекта недвижимости нет кадастрового номера.

Документ: Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-02-07/1/76386;

Обзор: какие правила госрегистрации недвижимости начнут действовать с 2017 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  нотариат; недвижимость.

 

32. Минфин: потери от пожара отражают в том периоде, в котором они документально подтверждены.

Материальные потери подтверждаются справкой Государственной противопожарной службы МЧС России, протоколом осмотра, актом о пожаре и актом инвентаризации, в котором зафиксирована стоимость утраченного имущества. Отсутствие виновных лиц удостоверит справка о прекращении уголовного дела.

Ранее ведомство рассматривало ситуацию, когда установлено, кто виновен в пожаре. В этом случае суммы возмещения ущерба включаются во внереализационные доходы.

Документ: Письмо Минфина России от 29.12.2015 N 03-03-06/1/77005;

Путеводитель по налогам: нужно ли включать в первоначальную стоимость ОС затраты на его восстановление после пожара;

Ключевые слова для поиска в СПСКонсультантПлюс: налог на прибыль.

 

33. ВС РФ не пересмотрит дело об учете расходов на проживание в отелях, не включенных в ЕГРЮЛ.

Компания оплатила проживание командированных работников в гостиницах и учла эти суммы в расходах. Выяснив, что гостиницы не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, инспекция отказала в признании затрат. Суды сочли позицию налогового органа неправомерной: не доказано, что отели выбраны намеренно.

Документ: Определение ВС РФ от 23.12.2015 N 309-КГ15-16360;

Обзор: чем суд кассационной инстанции обосновал позицию по этому делу;

Путеводитель по налогам: подтверждаются ли расходы первичными документами, выданными от имени несуществующего юрлица;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: налог на прибыль; командировка.

 

34. Участнику ликвидированной организации не вернут налог, который она переплатила.

Как указывал КС РФ, право участника ликвидированной организации на возврат налога, излишне уплаченного компанией, не предусмотрено в НКРФ. Однако переплату может вернуть сама фирма до ликвидации. ФНС направила налоговым органам письмо, в котором приведена эта позиция высшего суда.

Документ: Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  возврат (зачет).

 

35. Вступившее в силу судебное решение будет исполнено, даже если счета компании заморожены.

Списать средства по решению суда можно даже тогда, когда инспекция заблокировала счет, поскольку налогоплательщик не представил декларацию. При этом у него не должно быть задолженности перед бюджетом.

Вывод Минфина основан на судебной практике. Ранее ведомство считало так же.

Если организация не подала декларацию, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам. На том основании, что компания не представила расчет авансового платежа или другие документы, счета арестовать нельзя.

Документ: Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-02-07/1/75001;

Путеводитель по налогам: какие споры могут возникнуть при аресте счетов из-за того, что декларация не подана;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс: привлечение к ответственности; налоговая декларация(расчет).

 

36. Минфин: безнадежный долг можно учесть в расходах только в том периоде, когда он возник.

Долг является безнадежным, например, когда истек срок исковой давности. Этот случай ведомство проанализировало ранее и отметило, что списать расходы можно в периоде, в котором данный срок истек.Так же считают большинство судов, но есть и иная позиция: учет допускается позже.

В новом письме Минфин указал, что отчетность нужно скорректировать,когда получены подтверждающие документы. Полагаем, в рассмотренной ситуации ими признаются договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки, акт инвентаризации дебиторской задолженности и приказ о ее списании.

Вернуть или зачесть платеж разрешено в течение трех лет с даты уплаты средств в бюджет. Следует иметь в виду: если излишне уплаченной оказалась сумма авансовых платежей, а не налога, срок исчисляется с даты подачи декларации за налоговый период (но не позднее срока,установленного для ее представления).

Документ: Письмо Минфина России от 28.12.2015 N 03-03-06/2/76834;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  налог на прибыль;налоговая декларация (расчет); возврат (зачет); безнадежный долг.

 

37. Бюджетный учет готовой продукции нужно осуществлять по плановой себестоимости.

Это закреплено в инструкции по применению плана счетов. В нее внесены и иные изменения. По общему правилу новые положения используют, формируя учетную политику с 2016 года. Некоторые нововведения применяются при бюджетном учете с 2015 года и определени и показателей на 1 января 2016 года.

Документ: Приказ Минфина России от 30.11.2015 N 184н. Зарегистрирован Минюстом России 14 января 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  бюджетные организации.

 

38. Расходы на приобретение права требования пересчитываются в рубли по курсу на дату покупки.

Пересчитывать стоимость права требования после того, как оно было принято к налоговому учету, не нужно. В письме Минфин пояснил, по каким правилам учитываются операции с закладными.

Документ: Письмо Минфина России от 24.12.2015 N 03-03-06/2/75808;

Путеводитель по налогам: включают ли в расходы затраты на покупку права требования при прекращении обязательства;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  налог на прибыль.

 

39. В Интернете нельзя будет размещать предложения о розничной дистанционной продаже алкоголя.

Для нарушителей-юрлиц планируется установить административные штрафы от 400 тыс. до 1 млн руб. Таким образом, к запрету продавать алкоголь через Интернет может добавиться ограничение на распространение информации о продаже.

Документ: Проект Федерального закона. Публичное обсуждение завершается 21 марта 2016 года;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  алкогольное регулирование; КоАП РФ; торговля.

 

40. Для расчета пособий сравнивают средний заработок и МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Рассчитывая пособие по временной нетрудоспособности, организация сравнивала среднюю зарплату работника Крайнего Севера с учетом районного коэффициента и МРОТ, также умноженный на него. Суды трех инстанций посчитали такой подход правильным.

ФСС полагал, что при расчете на коэффициент умножается не МРОТ, а сумма пособия. Однако суды указали:районный коэффициент является компенсацией за работу в особых климатических условиях, а значит, применяется при расчете среднего заработка как исходя из отработанного времени, так и из МРОТ. К такому выводу ранее приходили АС Восточно-Сибирскогои Уральского округов. Подобный спор возникает, когда исчисленный с учетом районного коэффициента средний заработок больше МРОТ без коэффициента, но меньше МРОТ, умноженного на него.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.12.2015 по делу N А27-8643/2015;

Ключевые слова для поиска в СПС КонсультантПлюс:  страховые взносы;трудовые отношения; больничный лист.

 

41. Формирование планов-графиков закупок на 2016 год осуществляется с помощью специального электронного сервиса.

В государственной информационной системе "Электронный бюджет"реализован сервис, с помощью которого осуществляется формирование плана-графика закупок с последующей публикацией его в ЕИС или до ее ввода в эксплуатацию на сайте zakupki.gov.ru.

Предоставление доступа к сервису осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Казначейства России от 25.03.2014 N 4н. При наличии доступа к закрытой части указанного сайта дополнительная регистрация пользователей в системе "Электронный бюджет" не требуется.

Переход к сервису возможен из личного кабинета пользователя сайта, а также через закрытую часть портала бюджетной системы,раздел "Переход к формированию плана-графика размещения заказов на 2016 год".

Инструкция пользователя и перечень основных мероприятий заказчиков по работе с сервисом размещены на сайте Казначейства России в разделе"Электронный бюджет" подразделе "Управление закупками".

Документ: Письмо Казначейства России от 30.12.2015 N 13-00-05/41.

 

42. ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся определения коэффициента, характеризующего особенности разработки отдельных залежей участка недр (Корз) при добыче газа.

В частности, указано, что коэффициент Корз определяется налогоплательщиком в порядке, установленном пунктом 12 статьи 342.4 НК РФ, в отношении газа горючего природного, добытого из залежи углеводородного сырья,отнесенной к туронским продуктивным отложениям.

В целях применения коэффициента Кс, при добыче газа горючего природного из иных продуктивных залежей углеводородного сырья, не относящимся к туронским продуктивным отложениям, коэффициент Корз принимается равным 1.

Документ: Письмо ФНС России от 14.01.2016 N СД-4-3/176@

Вернуться к новостям