Новости

1. Задолженность по взносам более 6 млн руб. - виновным будет грозить тюрьма
Ответственность наступит и в случае, если недоимка за три финансовых года превышает 2 млн руб. и составляет более 10% от суммы взносов, которую нужно было внести. Уголовную ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов с организации обсуждали давно, теперь проект принят в первом чтении.
Какие должности попадут в зону риска, в проекте не указано. Полагаем, в этой части будут применяться те же правила, которые действуют при привлечении к ответственности за уклонение от уплаты налогов с организации. Значит, учитывая мнение Пленума ВС РФ,виновным можно будет признать, например, руководителя или главного бухгалтера.
Документ: Проект Федерального закона N 927133-6. Принят в первом чтении 19 февраля 2016 года

2. Компенсация работнику платы за детский сад частично не облагается НДФЛ
Если работодатель оплачивает пребывание детей сотрудников в детском саду, то НДФЛ не взимается только с той части, которая приходится на оплату обучения. Плата за присмотр и уход за детьми облагается налогом. Значит, с этой суммы работодатель как налоговый агент должен удержать НДФЛ.
Такое мнение Минфин высказывал и раньше. Оплата обучения в том числе в дошкольной образовательной организации не облагается налогом в силу НК РФ. Компенсация родительской платы за присмотр и уход освобождается от налогообложения, только если выплачивается по Закону об образовании. Когда выплаты производятся не за счет средств региональных бюджетов, необходимо перечислить НДФЛ.
Документ: Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374

3. Заявительный порядок: проценты не вернут, даже если в"уточненке" подтвержден вычет НДС
После возмещения НДС в заявительном порядке инспекция при проверке обнаружила ошибку. Фирма не оспорила решение и возвратила часть налога с процентами. Позже в уточненной декларации она подтвердила вычет, но налоговыйорган проценты не вернул. Суды его поддержали. ВС РФ отказал в пересмотре дела.
Подача уточненной декларации после камеральной проверки, по мнению судов, не означает, что вынесенное по ее итогам решение автоматически признается недействительным. Уплаченные компанией проценты - санкция за неправомерное использование бюджетных средств. Такие проценты возвращают,только если суд или вышестоящий налоговый орган посчитает решение инспекции по первоначальной декларации незаконным. При этом должно быть признано, что налогоплательщик правомерно заявил НДС к вычету.
Документ: Определение ВС РФ от 26.01.2016 N 310-КГ15-18128

4. Соответствие оптимальных и допустимых условий труда стандартам можно будет задекларировать
Предполагается, что декларация соответствия оптимальных и допустимых условий труда государственным требованиям будет действовать пять лет. Срок ее действия продлится еще на пять лет, если у работника не возникнет профзаболеваний и с ним не произойдет несчастных случаев на производстве.
Сейчас задекларировать соответствие условий труда нормативным требованиям можно, только когда вредные и опасные факторы на рабочем месте вовсе не выявлены.
Документ: Проект Федерального закона N 951060-6. Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: как задекларировать соответствие условий труда государственным требованиям

5. При продаже основных средств ЕНВД не уплачивается
Предприниматель - плательщик ЕНВД реализует основное средство. Такая операция единым налогом не облагается, поэтому к ней нужно применить другой режим налогообложения.
Минфин рассматривает ситуацию, когда предприниматель совмещает  ЕНВД и УСН. В этом случае с дохода от продажи транспорта необходимо уплатить "упрощенный" налог.
Ведомство уточняет: расходы на покупку основного средства не учитываются, так как оно использовалось в деятельности вне рамок УСН. Это актуально для предпринимателя, который выбрал объект налогообложения "доходы минус расходы". 
Минфин и ранее делал вывод, что реализация основных средств не облагается ЕНВД. С ним согласны суды.
Документ: Письмо Минфина России от 29.01.2016 N 03-11-09/4088

6. Если перевозка приходится на два квартала, номер документа указывается в реестре дважды
Международная перевозка иногда имеет сложный маршрут (с несколькими пунктами отправления и назначения) и приходится на разные кварталы. В этом случае для подтверждения нулевой ставки НДС номер перевозочного документа указывается в реестре за тот период, к которому относится часть маршрута.
ФНС также отметила: в поле "Примечание" налогоплательщик может отразить сведения о той части сложного маршрута, которая приходится на другой квартал.
Напомним, если пункт отправления или назначения находится за рубежом, в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа применяется нулевая ставка НДС. Чтобы подтвердить право на нее, нужно подать реестр перевозочных документов. Он оформляется на бумажном носителе или в электронном виде. При этом в одном перевозочном документе можно отразить несколько пунктов отправления и назначения сложного маршрута.
Документ: Письмо ФНС России от 01.02.2016 N ЕД-4-15/1347

7. Аудитор должен сообщить свое модифицированное мнение в ЦБ РФ в течение 10 рабочих дней
Если аудиторское заключение содержит модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, об этом предлагается информировать ЦБ РФ. Сведения направляются в письменном виде не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.
Документ: Проект Федерального закона N 997129-6. Внесен в Госдуму 15 февраля 2016 года

8. При расчете резерва по сомнительным долгам имущественные права не учитываются
Имущественное право, по мнению Минфина, не приравнивается к товарам,работам, услугам. Значит, нельзя создать резерв в отношении задолженности,которая возникла при передаче этого права. Суды, в том числе КС РФ, трактуют имущественные права таким же образом.
Документ: Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-03-06/1/4148
Путеводитель по налогам: какую задолженность можно признать сомнительной и учесть при расчете резерва

9. По указанию КС РФ уточнят норму об НДС и страховке за неоплату товара
Поставщику не нужно включать в базу по НДС сумму страховки за неоплату товаров, если он исчислил налог в момент отгрузки. Иное понимание норм налогового законодательства КС РФ в прошлом году признал не соответствующим Конституции и указал на необходимость внести изменения в НК РФ.
До того как КС РФ сформулировал позицию, ФАС Московского округа счел, что страховую выплату нужно включить в базу по НДС. В пересмотре дела ВС РФ отказал, сего точкой зрения согласилась ФНС.
У Минфина другой подход: по общему правилу платить НДС с этих сумм не требуется. Исключение действует лишь для некоторых категорий налогоплательщиков, например банков и страховщиков.
Документ: Проект Федерального закона N 968427-6. Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года

10. Если в справке 2-НДФЛ отражен неправильный ИНН, налоговому агенту грозит штраф
Налогового агента, который указал некорректный ИНН налогоплательщика,могут оштрафовать за подачу недостоверных сведений (500 руб. за каждую справку по форме 2-НДФЛ). При этом ФНС снова разъяснила:если ИНН вообще не будет отражен в отчетности, ее все равно примут.
Документы: Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-4-11/2303@; Письмо ФНС России от 11.02.2016 N БС-4-11/2224@

11. Расходы на оформление доверенности представителя можно возместить как судебные издержки
Когда доверенность выдана представителю для участия в конкретном деле или заседании, затраты на ее нотариальное оформление могут признать судебными издержками. Расходы не возместят, если доверенность дает право обращаться в другие органы или участвовать в иных судебных делах.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1. Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Перечень позиций высших судов: в каких ситуациях можно возместить расходы на оплату услуг представителя

12. При УСН страховые взносы включаются в расходы того периода, когда они фактически уплаченыПравило действует, если работодатели применяют УСН с объектом"доходы минус расходы" и перечисляют вознаграждения работникам.Страховые взносы с таких выплат учитываются в том же порядке, который предусмотрен для налогов и сборов.
Минфин высказывает это мнение не первый раз.Ведомство снова уточняет, что в расходы допустимо включать только взносы,начисленные на выплаты по трудовым или гражданско-правовым договорам. Полагаем,если работодатель выплачивает какие-либо суммы, в частности, по коллективному договору, инспекция может не разрешить при расчете "упрощенного"налога учесть взносы на них. Чтобы снизить вероятность споров с контролирующими органами, стоит отражать все выплаты сотрудникам, например, в дополнительных соглашениях к трудовым договорам.
Документ: Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872

13. Должник вернул заем - расходы на покупку права требования можно учесть при расчете НДФЛ
Физлицо приобрело право требования возврата займа по договору уступки.По мнению ФНС, доходы от погашения долга можно уменьшить на сумму расходов,связанных с покупкой такого права.
Налоговое ведомство придерживается позиции ВС РФ: база по НДФЛ определяется как разница между полученной выручкой и суммой расходов на приобретение права требования. Суд обосновывает вывод тем, что в НК РФ нет специальных норм, предусматривающих расчет НДФЛ при уступке права требования возврата займа.
Минфин высказывал иную точку зрения. Если задолженность погасили в рамках договора уступки права требования, НДФЛ начисляется на всю сумму дохода. Отметим, министерство сделало этот вывод раньше, чем свою позицию сформулировал ВС РФ.
Документ: Письмо ФНС России от 09.02.2016 N БС-4-11/1889@

14. Расходы на соблюдение претензионного порядка можно взыскать как судебные издержки
Истец должен соблюсти обязательный досудебный порядок разрешения спора,предусмотренный законом или договором. При этом могут возникнуть затраты на оплату услуг юриста, подачу претензии контрагенту и др. Пленум ВС РФ признал такие расходы судебными издержками.
Вывод основан на том, что без этих затрат реализовать право на обращение в суд не удастся. Если итоговый судебный акт будет принят в пользу истца, он сможет возместить судебные издержки за счет ответчика.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1 Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года
Перечень позиций высших судов: как судебные расходы распределяются между лицами, участвующими в деле
Справочная информация: в каких случаях законом предусмотрен обязательный досудебный порядок разрешения споров

15. Когда сотрудница в декрете, предприниматель на УСН может уменьшить налог на взносы за себя
Единственный работник находится в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Минфин пришел к выводу, что работодатель вправе вычесть из"упрощенного" налога сумму фиксированных страховых взносов за себя.Это возможно, если объект налогообложения - доходы.
Отметим: когда финансовое ведомство и ФНС указывают, что предприниматель может уменьшить налог на взносы в фиксированном размере, они подразумевают следующее. Учесть допустимо страховые взносы с доходов, которые как больше 300 тыс. руб., таки меньше этой суммы.
Документ: Письмо Минфина России от 27.01.2016 N 03-11-11/3455

16. Законопроект о продлении срока бесплатной приватизации жилья на 1 год внесен в Госдуму
Напомним, по действующим правилам бесплатная приватизация гражданами жилых помещений должна завершиться до 1 марта.
Документ: Проект Федерального закона N 1000504-6. Внесен в Госдуму 18 февраля 2016 года

17. Члены Совета Федерации предложили способ борьбы с эпидемией гриппа и ОРВИ
За первые 10 календарных дней с открытия больничного, выданного при гриппе или ОРВИ, работник сможет получать всю сумму среднего заработка.Страховой стаж будет влиять лишь на размер пособия, которое выплачивается за последующие дни. Такой проект внесен в Госдуму.
Сейчас 100% среднего заработка получают сотрудники со страховым стажем восемь лет и более. Если стаж от пяти до восьми лет, возместить можно 80%заработка, менее пяти лет - 60%. Суммы выплат по общему правилу не зависят от диагноза в листке нетрудоспособности.
Документ: Проект Федерального закона N 999754-6. Внесен в Госдуму 18 февраля 2016 года

18. Выплаты за однодневные командировки организация может учесть в расходах
При расчете налога на прибыль фирма подтвердила затраты командировочными удостоверениями, служебными заданиями с отметками о выполнении и авансовыми отчетами. Суд указал, что выплаты за однодневные командировки не признаются суточными, однако они могут считаться возмещением иных расходов сотрудника.
По мнению Минфина, а также некоторых судов, эти затраты работодатель вправе учесть в расходах.Однако есть примеры судебных актов, в которых отражен противоположный подход.
Выплаты за однодневную командировку лучше учитывать как иные прочие расходы. Это соответствует позиции Минфина. Включать подобные затраты в командировочные рискованно: в одном из писем ведомство указало, что такими расходами нельзя признать компенсацию оплаты питания работника в однодневной командировке.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 10.02.2016 по делу N А64-2400/2014
Путеводитель по налогам: облагаются ли НДФЛ выплаты работникам, направленным в однодневную командировку

19. Работника можно сократить, не предлагая ему должности временно отсутствующих коллег
Должность не была признана вакантной, так как ее замещал сотрудник,который находился в отпуске по уходу за ребенком. Суд пришел к выводу, что при сокращении штата работодатель не обязан предлагать работникам временно свободные должности. Некоторые суды придерживаются противоположной позиции.
Документ:Апелляционное определение Московского областного суда от 30.11.2015 по делу N 33-29465/2015
Путеводитель по кадровым вопросам: как сократить численность или штат работников
Путеводитель по трудовым спорам: какие споры возникают, если при сокращении работнику не предложили вакантные должности

20. Организация не должна платить налог с жилых домов, если в законе области о них не сказано
Жилые помещения и дома, которые не учитываются на балансе как ОС,облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Поскольку налог региональный, субъекты РФ устанавливают особенности расчета базы по таким объектам. Минфин подтвердил: если особенности не определены, налог не уплачивается.
К данному выводу ведомство уже приходило. ФНС с ним согласна.
Документ: Письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-05-05-01/2969

21. При обосновании расходов на оплату услуг представителя в суде его известность не учитывают
Пленум ВС РФ разъяснил: расходы на вознаграждение считаются разумными,если при сравнимых обстоятельствах аналогичные услуги оплачиваются в том же размере. При определении разумности судебных издержек учитывается объем требований, цена иска, сложность дела и т.п., но не известность представителя.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 21.01.2016 N 1
Размещен на сайте ВС РФ 27 января 2016 года

22. С процентов по полученному от физлица займу НДФЛ всегда удерживает организация
Исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с процентов по займу,которые компания выплачивает физлицу, должна она сама. Обязанность налогового агента не зависит от регистрации физлица в качестве предпринимателя.
Полагаем, Минфин рассматривал ситуацию, когда физлицо является ИП, но выдает заем не в рамках профессиональной деятельности. В противном случае согласно НК РФ физлицо обязано само уплатить налог с дохода от предпринимательской деятельности.
Ведомство и ранее указывало: компания является налоговым агентом для ИП, если выплачивает ему доход, не связанный сего предпринимательской деятельностью.
Документ: Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448
Путеводитель по налогам: когда организация не удерживает НДФЛ

23. Нельзя будет продавать в розницу пачки, в которых больше 20 сигарет
Сейчас 20 штук в пачке - это минимальное допустимое количество, а максимум не установлен. Если изменения примут, упакованные по нынешним правилам сигареты можно будет распродать. При этом они должны быть импортированы в Россию или здесь произведены до того, как новшества вступят в силу.
Документ: Проект Федерального закона N 910935-6. Принят в первом чтении 17 февраля 2016 года

24. Крупнейший налогоплательщик выбирает, в какую инспекцию сдатьотчетность по НДФЛ
Выбор предоставлен налоговому агенту - работодателю, который относится к крупнейшим налогоплательщикам и имеет обособленные подразделения. Он может отчитаться в инспекцию по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета подразделения.
ФНС указала, что порядок не зависит от того, кто выплачивает доход -организация или ее обособленное подразделение. Одновременно представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ в две инспекции не нужно.
Разъяснения ведомства касаются работодателей. Однако полагаем, вывод могут применять и заказчики, которые заключили с физлицами - исполнителями гражданско-правовые договоры.
Документ: Письмо ФНС России от 01.02.2016 N БС-4-11/1395@

25. УСН: если налог меньше авансовых платежей, пени за их просрочку можно пересчитать
Авансовые платежи уменьшают соразмерно сумме налога. Пени начисляют только на ту часть просроченного платежа, которая осталась после перерасчета.Такой вывод сделала ФНС.
Отметим, организация на УСН может так и не перечислить аванс. Тогда пени будут рассчитаны за период с даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда компания должна перечислить в бюджет налог.
Ранее Минфин разъяснял: если авансовые платежи превысили сумму минимального налога, пени можно уменьшить соразмерно ей.
Документ: Письмо ФНС России от 05.02.2016 N ЗН-4-1/1711@
Путеводитель по налогам: каков механизм соразмерного уменьшения пеней

Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.