Новости

Бухгалтерские новости.
18 июля 2016

Линия консультацийИнформационная поддержка

1. ФНС разъяснила особенность заполнения 6-НДФЛ, когда через работодателя получен вычет
В строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" отражается размер дохода без вычета. Отметим, что в 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие истекает в выходной. С учетом правил переноса отчитаться необходимо не позже 1 августа. Корректность заполнения можно проверить по контрольным соотношениям.
Документ: Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@

2. Работники могут оплачивать парковку за счет средств на корпоративном мобильном телефоне
За счет средств, которые работодатель перечисляет мобильному оператору, может быть увеличен остаток электронных денег. Сотрудник вправе оплатить ими не только парковку, но и, например, проезд по платным дорогам, перевозку пассажиров и багажа.
Применить такой способ оплаты удастся, только если соблюдены определенные условия. Согласно одному из них компания должна сообщить сотовому оператору сведения о работниках, которые смогут оплачивать услуги, используя корпоративную связь. Также необходимо, в частности, чтобы сотрудник имел договор с оператором электронных денежных средств и соглашение с оператором связи.
Оператор электронных денежных средств заключает договор с оператором связи. Когда работник решает увеличить остаток электронных денег, оператор связи передает это распоряжение на исполнение оператору электронных денежных средств.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 288-ФЗ (вступил в силу 4 июля 2016 года)

3. Расходы на покупку при УСН основного средства учитываются после его ввода в эксплуатацию
Фирма может включить в состав расходов затраты на приобретение, сооружение или изготовление основного средства, если соблюдены установленные в НК РФ условия. При этом переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" не имеет значения.
Документ: Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/36120

4. Не облагается по ставке 0% продажа в России гражданам стран ЕАЭС товаров для личных целей
Вывод следует из письма Минфина. Он рассмотрел ситуацию, когда товар для личного, семейного или домашнего пользования продается в РФ по договору розничной купли-продажи гражданам Казахстана, которые вывозят покупку в свою страну. В этом случае российский продавец платит НДС по ставке 10 или 18%.
Документ: Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236

5. Во время конкурсного производства можно увольнять работников из-за ликвидации организации
Конкурсный управляющий вправе расторгать трудовые договоры с сотрудниками организации-должника. При этом он должен соблюдать порядок и условия, предусмотренные трудовым законодательством. Такой вывод ВС РФ касается, в частности, увольнения в связи с ликвидацией организации.
Позиция сформулирована на основе конкретного судебного дела. Кредитная организация находилась в процессе ликвидации, так как у нее была отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Поскольку банк имел признаки несостоятельности, ликвидация проводилась в порядке конкурсного производства. Было признано: не требовалось ждать его завершения, чтобы уволить работников в связи с ликвидацией организации.
В практике судов встречался и иной подход, согласно которому на стадии конкурсного производства увольнять сотрудников в связи с ликвидацией еще рано.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 (2016), утвержденный Президиумом ВС РФ 06.07.2016 Размещен на сайте ВС РФ 12 июля 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: Как уволить работников при ликвидации организации?
Путеводитель по трудовым спорам: Какие споры возникают при увольнении работника в связи с ликвидацией юрлица?

6. Оказание медпомощи не подтверждено - в оплате по реестру счетов будет отказано
Одним из оснований для отказа оплатить медпомощь по ОМС или уменьшения оплаты является несоответствие данных в первичной медицинской документации сведениям из реестра счетов медорганизации. Это основание возникает, только если в документации нет подтверждения, что названная в реестре помощь оказана.
Документ: Письмо ФФОМС от 25.05.2016 N 3539/30/2169

7. За опасное вождение будет налагаться административный штраф 5 тыс. руб.
Планируется, что рассматривать дела о нарушении запрета на опасное вождение будут вправе сотрудники ГИБДД. Запрет вступил в силу 8 июня 2016 года.
Сейчас, например, за совершение сразу нескольких действий, которые являются признаками опасного вождения, единое наказание не установлено. Представим ситуацию: водитель не обеспечил безопасный боковой интервал и затем не уступил дорогу транспортному средству, у которого было преимущество в движении. Эти действия привели к угрозе возникновения ДТП. По существующим правилам водителя оштрафуют за первое нарушение на 1,5 тыс. руб. и могут оштрафовать за второе еще на 500 руб.
Документ: Проект Федерального закона Общественное обсуждение завершается 21 июля 2016 года

8. Минкультуры утвердило базовый перечень услуг и работ в сферах архивного дела и туризма
В базовом (отраслевом) перечне указаны также услуги и работы в сферах кинематографии и культуры.
На основании этого перечня, например, федеральные органы исполнительной власти, у которых есть функции и полномочия учредителей бюджетных или автономных учреждений, формируют ведомственные перечни государственных услуг и работ. В соответствии с ведомственными перечнями составляется госзадание на оказание услуг или выполнение работ такими учреждениями.
Документ: Приказ Минкультуры России от 30.05.2016 N 1197 (вступил в силу 8 июля 2016 года)

9. Комиссионер на УСН должен составить счет-фактуру, если реализует товар от своего имени
К этому выводу пришел Минфин, рассмотрев ситуацию, когда комитент применял общую систему налогообложения. Министерство также пояснило: комиссионер не должен платить выделенный им НДС, представлять декларации по этому налогу и вести книги покупок и продаж.
Кроме того, оно отметило, что комиссионер на УСН обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур по комиссионной деятельности. Ведомство и ранее указывало: комиссионеры (в том числе применяющие УСН), которые реализуют товары от своего имени, выставляют покупателю счета-фактуры.
Документ: Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290

10. Фирма экспортирует товары в страны ЕАЭС - подавать в инспекцию выписку из банка не нужно
НК РФ устанавливает перечень документов, которые обосновывают право применять нулевую ставку НДС при экспорте. Документов, подтверждающих оплату товара, в этом списке нет.
Документ: Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38244
Путеводитель по налогам: Как уплатить НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС?

11. Уточнять обоснования бюджетных ассигнований нужно будет и при внесении проектов в Госдуму
С 12 июля главные распорядители средств федерального бюджета должны уточнять обоснования бюджетных ассигнований, когда правительство внесло законопроект о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Чтобы обеспечить уточнение обоснований бюджетных ассигнований и представление их в Минфин, главным распорядителям дается пять рабочих дней с даты внесения законопроекта в Госдуму. Аналогичные правила предусмотрены для случая, когда правительство внесло в Госдуму законопроект об изменениях в законе о федеральном бюджете на текущий год.
Документ: Приказ Минфина России от 31.05.2016 N 74н (вступил в силу 12 июля 2016 года)

12. Минфин пояснил порядок возврата субсидий 2015 года из регионального бюджета в федеральный
Ведомство рассмотрело правила, по которым субсидии возвращаются, когда субъекты РФ не достигли показателей результативности использования полученных средств, а также не выполнили график проектирования, строительства (реконструкции) либо приобретения объектов капстроительства или недвижимости.
Документ: Информация Минфина России

13. Услуга не оказана - при списании дебиторской задолженности по авансу НДС восстанавливается
Минфин проанализировал ситуацию, в которой фирма внесла предоплату и приняла НДС к вычету, но подрядчик не оказал услугу. Ранее ведомство высказало похожее мнение, рассмотрев случай, когда компания перечислила аванс в счет предстоящей поставки товара, а контрагент не исполнил обязательство.
Документ: Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36478

14. Предельные надбавки к отпускным ценам медизделий могут выражаться в процентах или рублях
Минздрав направил рекомендации, как рассчитать предельные оптовые надбавки к фактическим отпускным ценам медицинских изделий, имплантируемых в организм человека. Речь идет об имплантации в случаях, когда бесплатная медпомощь оказывается в рамках программы госгарантий на территории субъекта РФ.
Предельный размер надбавки можно установить на основании плановых показателей, дифференцируя надбавки в зависимости от предельной отпускной цены, предусмотренной производителем. В эту цену не включается НДС, но в ней учитываются расходы, связанные с реализацией медицинских изделий. В таблице, которую Минздрав привел в качестве примера, для различных интервалов фактических отпускных цен медизделий указаны надбавки в процентном и денежном выражении. Также отмечено, что субъект РФ должен применять наименьший из двух показателей.
Документ: Письмо Минздрава России от 05.07.2016 N 1482/25-3

15. Командировка: чек электронного терминала подтвердит оплаченные картой расходы на гостиницу
Для целей налога на прибыль помимо квитанции электронного терминала сотрудник может приложить к авансовому отчету слип и другие аналогичные документы, подтверждающие совершение операции. Документы должны быть надлежащим образом оформлены.
Документ: Письмо Минфина России от 24.06.2016 N 03-03-06/1/36877
Путеводитель по налогам: Как подтвердить командировочные расходы, если оформляется электронный билет?

16. Бесплатное предоставление парковочных мест сотрудникам облагается НДС
Организация, которая обеспечивает своих работников парковочными местами, оказывает им безвозмездную услугу. Отметим, "входной" НДС компания может принять к вычету в общем порядке.
Документ: Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772

17. Регулярные платежи за пользование недрами перечислены не в срок - пени не начисляются
Недропользователь должен ежеквартально не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислять регулярные платежи. Они, по мнению ФНС, не признаются налогами или сборами, поэтому при просрочке нормы НК РФ о начислении пеней не применяются. Такой же подход у Минфина и ВАС РФ.
Документ: Письмо ФНС России от 28.06.2016 N СД-4-3/11529@

18. Налоговый учет: стоимость недвижимости, увеличивающей чистые активы, может равняться нулю
Это допустимо, если у фирмы отсутствуют расходы, которые связаны с приобретением недвижимости, полученной с целью увеличения чистых активов, и доведением имущества до состояния, когда оно пригодно к использованию.
Документ: Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-03-06/1/37164

19. Торговая сеть за закупку и продвижение продуктов получит не более 5% от их цены
Ретейлер по условиям договора поставки может получить от контрагента вознаграждение за закупку определенного количества продовольственных товаров, а также плату за их продвижение, оказание логистических и иных услуг. С 15 июля совокупный размер этих выплат не должен быть больше 5% от цены.
За превышение порогового значения грозит штраф. Для организаций он составит от 1 млн до 5 млн руб. Не указано, кто из контрагентов в данной ситуации понесет наказание. Полагаем, оштрафовать могут и ретейлера, и поставщика, поскольку законодательно установлено, что величину вознаграждения стороны согласовывают в договоре. Повышение размера выплат может быть выгодно не только торговым сетям, но и поставщикам: последним оно позволяет конкурировать на рынке с другими поставщиками.
До внесения поправок ограничивался лишь размер вознаграждения за приобретение определенного количества продовольственных товаров - не более 10% от их цены.
Договоры поставки, заключенные до 15 июля, необходимо привести в соответствие с новыми правилами до 1 января 2017 года. В противном случае условия договоров, которые не будут скорректированы, утратят силу.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 273-ФЗ (вступает в силу 15 июля 2016 года)
Путеводитель по договорной работе: Как в договоре поставки согласовать условие о выплате покупателю бонуса?
Путеводитель по сделкам: Каким образом производится налогообложение и бухучет при выплате бонуса покупателю?

20. ФНС напомнила: отсутствие записи о контрагенте в ЕГРЮЛ - признак налогового риска
На официальном сайте ведомства можно ознакомиться с информацией о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Также размещены адреса массовой регистрации и названия компаний, в составе руководства которых есть дисквалифицированные лица.
ФНС для оценки налоговых рисков рекомендует, в частности, проверить:

Документ: Письмо ФНС России от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104
Какая информация с июня перестала быть налоговой тайной?
Путеводитель по налогам: Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?

21. Компенсация сотруднику за задержку зарплаты облагается страховыми взносами
Это правило также касается компенсаций за нарушение сроков оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат. Ранее Минтруд приходил к похожему выводу в отношении процентов за задержку зарплаты. Президиум ВАС РФ считал иначе: компенсация за такую задержку не облагается взносами.
Документ: Письмо Минтруда России от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692

22. Минфин сравнил направления расходов 2016 и 2017 годов
На сайте ведомства размещена сопоставительная таблица с кодами и наименованиями направлений расходов, используемыми в текущем году. Они соотнесены с кодами и наименованиями направлений расходов, которые будут применяться в следующем году.
Документ: Информация Минфина России.

23. Когда филиал арендует недвижимость у физлиц, НДФЛ уплачивается по месту его учета
Обособленное подразделение при аренде недвижимости, являющейся собственностью физлиц, также представляет по месту своего учета формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Этот порядок применим независимо от того, где находится недвижимость.
Документ: Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@

24. Если гранты выплачиваются физлицам через учреждение, оно платит взносы
Минтруд рассмотрел ситуацию, когда между физлицом (коллективом), грантодателем и федеральным бюджетным учреждением заключен трехсторонний договор. По его условиям средства гранта поступают на счет учреждения, которое впоследствии выплачивает гранты физлицам - исполнителям работ.
По мнению министерства, если учреждение производит выплаты физлицам, с которыми заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ или трудовые договоры, оно должно уплатить страховые взносы. Источник финансирования не имеет значения, т.е. взносы начисляются и на выплаты, которые осуществлены за счет средств полученного гранта. Аналогичный подход у Минтруда был и ранее.
Документ: Письмо Минтруда России от 18.05.2016 N 17-3/ООГ-821

25. Для бюджетов на 2017 год соотнесены целевые статьи расходов и коды видов доходов
В сопоставительной таблице Минфина указаны коды и наименования целевых статей расходов бюджетов всех уровней, а также соответствующие коды и наименования видов доходов региональных и местных бюджетов. Таблицу следует применять при составлении и исполнении бюджетов начиная с бюджетов на 2017 год.
Документ: Информация Минфина России

26. Штраф за навязывание допуслуг при заключении договора ОСАГО грозит страховым компаниям
На сумму от 100 тыс. до 300 тыс. руб. оштрафуют, например, страховую фирму, если она навязывает допуслуги страхователю или лицу, которое собирается заключить договор обязательного страхования. Сейчас ответственность предусмотрена только для должностных лиц.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 319-ФЗ (вступает в силу 15 июля 2016 года)

27. Субъектам малого и среднего бизнеса за первое нарушение грозит не штраф, а предупреждение
Штраф за административное правонарушение, совершенное впервые и выявленное в ходе государственного или муниципального контроля (надзора), теперь подлежит замене на предупреждение. Правило применимо, в частности, когда в конкретной статье КоАП РФ наказание в виде предупреждения не предусмотрено.
Замена допустима, если нарушение не наносит имущественный ущерб, не причиняет вред жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам культурного наследия и др.
Предупреждение вместо штрафа не назначается субъектам малого и среднего бизнеса при совершении отдельных нарушений. К ним относятся, например, недобросовестная конкуренция, подделка документов, незаконное вознаграждение от имени юрлица.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 316-ФЗ (вступил в силу 4 июля 2016 года)

Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.

Вернуться к новостям