Новости

Бухгалтерские новости.
20 июня 2016

Линия консультацийИнформационная поддержка

1. Оплата труда в натуральной форме: при учете расходов действуют ограничения.
Доля зарплаты в натуральной форме не может превышать 20%. Учитывая это и более раннее разъяснения Минфина, можно прийти к выводу: если правило нарушено, разницу списать нельзя. Кроме того, расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Документ: Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-03-07/30694.

2. Работодатели должны будут выплачивать зарплату не позднее 15 дней после окончания месяца.
Конкретные даты выплат закрепляются в ПВТР, коллективном или трудовом договоре. Согласно проекту со дня окончания периода, за который начислена зарплата, есть не более 15 дней на ее выплату. Как и сейчас, труд работников нужно будет оплачивать не реже чем каждые полмесяца.
Документ: Проект Федерального закона N 983383-6. Принят во втором чтении 10 июня 2016 года;
Путеводитель по кадровым вопросам: какие правила нужно соблюдать при выплате зарплаты.

3. Утверждена форма отчета об использовании регионами средств на оплату отдыха детей.
Ежемесячно уполномоченный орган субъекта РФ должен направлять в Минтруд отчет о расходах регионального бюджета на оплату отдыха и оздоровления детей, которые находятся в трудной жизненной ситуации. Это касается затрат, финансируемых за счет иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.
Отчет состоит из трех разделов. В них указываются, в частности, объемы полученных и израсходованных средств федерального бюджета, а также численность детей, отдых и оздоровление которых были организованы за счет этих средств. Многие показатели отражаются нарастающим итогом. Однако, например, расходы федеральных средств указываются еще и в сумме, истраченной в отчетном периоде.
Документ: Приказ Минтруда России от 27.05.2016 N 261н. Вступает в силу 21 июня 2016 года;
Обзор: как региональные органы власти в 2016 году могут получить трансферт на оплату отдыха детей.

4. Рассчитывая налог на прибыль, не нужно включать в доходы полученный обеспечительный платеж.
Поскольку обеспечительный платеж и залог сходны по правовой природе, на них распространяются одни и те же положения НК РФ. Согласно этим нормам залог не включается ни в состав доходов, ни в состав расходов. Минфин уже давал подобные разъяснения.
Документ: Письмо Минфина России от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325.

5. Уведомление о КИК подается независимо от суммы дохода, полученного от иностранной фирмы.
Налогоплательщик должен сообщать в инспекцию о контролируемых иностранных компаниях (КИК). В законодательстве не установлено, при каком доходе, полученном от иностранной компании, нужно представлять это уведомление.
Документ: Письмо Минфина России от 27.05.2016 N 03-01-23/30779.

6. За программами переподготовки специалистов по защите информации нужно обратиться в ФСТЭК.
На сайте службы размещена выписка из перечня примерных программ. Чтобы получить полный перечень и сами программы, федеральным органам власти необходимо с обоснованием обратиться в центральный аппарат ФСТЭК, а региональным и местным органам власти - в управления по федеральным округам.
Органы власти определяют тематику программ, а также форму и продолжительность профессиональной переподготовки и повышения квалификации на основании примерных программ, разработанных ФСТЭК. Речь идет о повышении квалификации специалистов по защите информации и должностных лиц, ответственных за организацию такой защиты.
Документ: Информационное сообщение ФСТЭК России от 01.06.2016 N 240/11/2416.

7. Водитель, не уступивший дорогу пешеходу, заплатит до 2,5 тыс. руб.
Минимальный размер штрафа предлагается установить на уровне 1,5 тыс. руб. На эту сумму сейчас штрафуют за нарушение требований ПДД уступить дорогу, например, пешеходам и велосипедистам, которые имеют преимущество в движении.
Документ: Проект Федерального закона. Общественное обсуждение завершается 22 июня 2016 года.

8. Для малых предприятий, ведущих упрощенный учет, изменены ПБУ.
Внесенные Минфином дополнения затронули следующие ПБУ: 5/01 "Учет материально-производственных запасов", 6/01 "Учет основных средств", 17/02 "Учет расходов на НИОКР" и 14/2007 "Учет нематериальных активов".
Например, организации, которые вправе вести бухучет упрощенными способами, смогут решать, как часто рассчитывать амортизацию основных средств. Будет допустимо считать ее раз в год (по состоянию на 31 декабря отчетного года) либо чаще. Если компания выберет второй вариант, то сможет определять периоды начисления амортизации самостоятельно.
Документ: Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 64н. Вступает в силу 20 июня 2016 года;
Путеводитель по налогам: как вести бухгалтерский учет упрощенными способами, в том числе при применении УСН.

9. Правительство планирует обновить Классификацию основных средств.
С 2017 года начнет действовать новый Общероссийский классификатор основных фондов. В связи с этим применяемая сейчас Классификация объектов по амортизационным группам требует актуализации.
Документ: Проект Постановления Правительства РФ. Общественное обсуждение завершается 22 июня 2016 года.

10. Минкомсвязи установило минимальный перечень электронных сведений о кадрах госорганов.
Определены требования к объему и содержанию данных, которые нужно хранить в электронном виде в ведомственных информационных системах кадрового учета. В них должны быть как общая информация о госоргане, так и, например, сведения о сотрудниках. Установлены и правила внесения отдельных параметров.
Документ: Приказ Минкомсвязи России от 19.02.2016 N 56. Вступает в силу 17 июня 2016 года.

11. Действие пилотного проекта о подаче отчетности через сайт ФНС продлено до 1 июля 2017 года.
Используя официальный сайт ведомства, можно представить электронную бухгалтерскую и налоговую отчетность, кроме декларации по НДС. По общему правилу она подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Документ: Приказ ФНС России от 08.06.2016 N ММВ-7-6/360@.

12. Суд поддержал компанию, выплатившую доход иностранной фирме без сертификата резидентства.
Налоговый агент применил соглашение об избежании двойного налогообложения. До этого иностранная фирма подтвердила, что по состоянию на 30 марта года, за который перечислен доход, находилась в подписавшем такое соглашение государстве. Сертификат резидентства поcтупил после выплаты.
Инспекция начислила налоговому агенту штраф и пени, однако суд счел это неправомерным. Он, ссылаясь на позицию ВС РФ, указал: НК РФ не устанавливает ответственность за позднее получение свидетельства о налоговом резидентстве.
Минфин и ФНС считают, что в аналогичных делах начислять пени неправомерно. Некоторые суды полагают иначе, но с учетом мнения ВС РФ у компании велики шансы оспорить начисление пеней.
Отметим, в судебной практике встречался подход: если местонахождение иностранной организации подтверждается после выплаты дохода, то налогового агента нельзя оштрафовать за неудержание налога. Президиум ВАС РФ считал так же, но потом пересмотрел свою позицию.
Документ: Постановление АС Московского округа от 27.05.2016 по делу N А40-84402/2015;
Путеводитель по налогам: нужно ли иностранной компании ежегодно подтверждать статус резидента.

13. Подача "уточненки" во время выездной проверки не основание оштрафовать организацию.
Инспекция привлекла к ответственности за неуплату налога фирму, хотя у нее была переплата. Суды поддержали компанию: несоблюдение условий пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ не признается самостоятельным основанием привлечь лицо к ответственности. Налоговый орган должен доказать, что нарушение было.
Документ: Постановление АС Московского округа от 24.05.2016 по делу N А40-124647/2015.

14. Взносы в ПФР при особых условиях труда платятся по доптарифу, даже если работник болеет.
Компания, перечисляя облагаемый доход работнику, который трудится в особых условиях, рассчитывает взносы в ПФР по доптарифам. Правило применяется и в случаях, когда выплата произведена в период болезни сотрудника. Отметим, что по закону оплата больничного в базу по взносам не включается.
Документ: Письмо Минтруда России от 15.04.2016 N 17-3/В-152.

15. Учреждения с учетом мнения профсоюза определят профстандарты, которые им нужно применять.
Государственные и муниципальные учреждения также должны установить, скольким работникам требуется обучение. Кроме того, им следует изменить локальные нормативные акты, которые касаются, например, оценки квалификации сотрудников. Эти положения, вероятно, вступят в силу 1 июля.
Такие плановые мероприятия необходимо завершить не позднее 1 января 2020 года. Контролировать их проведение будут органы, у которых есть функции и полномочия учредителей. Они в свою очередь должны внести изменения в нормативные правовые акты с учетом профстандартов, которые будут применяться.
Документ: Проект Постановления Правительства.

16. От кандидатов на должность местного главы могут потребовать профессиональных знаний.
С 13 июня муниципальный представительный орган вправе предусмотреть в условиях конкурса по отбору кандидатур на должность главы муниципалитета требования к предпочтительному профессиональному образованию или знаниям и навыкам.
Такие требования могут быть установлены и законом субъекта РФ к кандидатам на пост муниципального главы, который исполняет отдельные госполномочия, переданные органам местного самоуправления. Речь идет о главах муниципальных районов, городских округов, в том числе с внутригородским делением.
Документ: Федеральный закон от 02.06.2016 N 171-ФЗ. Вступает в силу 13 июня 2016 года.

17. В расчете доходов, выплаченных иностранным организациям, сумма в валюте может быть дробной.
В некоторые строки расчета допускается вносить показатели в иностранной валюте. Они могут быть дробными, поскольку требование указывать целые числа касается лишь рублей.
Документ: Письмо ФНС России от 19.05.2016 N СД-4-3/8896@.

18. Учреждению культуры нужен остаток целевой субсидии - это подтверждают копии документов.
Такое положение закреплено в новом порядке, по которому подведомственным Минкультуры бюджетным учреждениям предоставляются федеральные субсидии на не связанные с выполнением госзадания цели. Речь идет о средствах, например, на капремонт объектов культурного наследия. Этот порядок применим с 17 июня.
Остаток целевых средств, не использованный на начало текущего финансового года, по общему правилу необходимо вернуть. Однако по решению Минкультуры остаток можно потратить на те же цели. Чтобы получить такое решение, учреждение должно представить заявку, копии контрактов, сведения об обязательствах по ним на начало текущего финансового года, копии счетов, актов приемки работ, извещения о проведении закупки и др. Действующий порядок предоставления субсидий требует подавать только заявку.
Документ: Приказ Минкультуры России от 12.05.2016 N 1032. Вступает в силу 17 июня 2016 года.

19. Пока меры по улучшению условий труда не приняты, надбавки за вредность снижать нельзя.
Предлагается ввести такое правило в отношении компенсаций сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда. Имеются в виду компенсации, которые уже фактически реализовывались на момент вступления в силу норм о спецоценке (1 января 2014 года).
Согласно проекту пересмотреть размеры этих компенсаций можно лишь после того, как проведены мероприятия по улучшению условий труда на рабочих местах. Целью мероприятий должно быть снижение уровня негативного воздействия именно тех факторов, на основании которых назначены компенсации. Подтверждать принятие таких мер нужно будет, в частности, актами выполненных работ, последующими измерениями уровня воздействия вредных производственных факторов.
Документ: Проект Федерального закона N 1093411-6. Внесен в Госдуму 7 июня 2016 года;
Путеводитель по кадровым вопросам: в каком порядке проводится спецоценка;
Путеводитель по кадровым вопросам: какая доплата сейчас полагается за работу во вредных или опасных условиях труда.

20. Для финансового агента на УСН все деньги, поступившие от должника, признаются доходом.
Правило применяется налогоплательщиками - финансовыми агентами по договору финансирования под уступку денежного требования, которые выбрали объект обложения при УСН "доходы".
Документ: Письмо Минфина России от 18.05.2016 N 03-11-06/2/28520.

21. Депутаты поддержали корректировку срока раскрытия годовой консолидированной отчетности.
Внесенный правительством проект принят в первом чтении.
По общему правилу отчетность придется раскрыть не позже чем через 30 дней с даты, когда закончился срок ее представления. Сейчас срок в 30 дней начинает течь после даты, когда отчетность представлена пользователям. Если отчетность будет размещена не на сайте фирмы, на нем нужно указать место публикации.
Документ: Проект Федерального закона N 1078295-6. Принят в первом чтении 8 июня 2016 года.

22. Возвращенный просроченный товар утилизирован - его стоимость можно учесть в расходах.
Правило применяется при расчете налога на прибыль, если обязанность уничтожать пищевые продукты с истекшим сроком годности предусмотрена законодательством. Такой вывод сделал Минфин.
Ведомство отмечает, что затраты в виде стоимости этой продукции должны быть произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены надлежащим образом.
В других разъяснениях министерство указывает следующее. При расчете налога на прибыль можно учесть затраты поставщика (производителя) на выкуп из розничной сети продовольственной продукции с истекшим сроком реализации, а также на утилизацию этого товара. Затраты на выкуп включают в состав прочих расходов, если с торговой организацией есть соответствующий договор. Кроме того, затраты должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
Документ: Письмо Минфина России от 26.05.2016 N 03-03-06/1/30409.

23. Проект об уменьшении транспортного налога на плату за вред дорогам принят в первом чтении.
Планируется ввести для компаний вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения наносят большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. Вычеты касаются налоговых периодов 2016 - 2018 годов.
В проекте также предусмотрено: если плата за вред дорогам, которая перечислена в течение налогового периода, превысит сумму транспортного налога, разницу разрешено учесть в расходах по налогу на прибыль или налогу при применении УСН. За налоговые периоды начиная с 2019 года фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" смогут учитывать плату полностью.
Сейчас, по мнению Минфина, организации на общем режиме вправе уменьшать налог на прибыль на всю сумму платы, а у компаний на УСН такой возможности нет.
Документ: Проект Федерального закона N 1053039-6. Принят в первом чтении 8 июня 2016 года.

24. С сентября 2016 года супруги смогут составить совместное завещание.
Супруги будут вправе в том числе определить, кому и в каком размере перейдет их общее и личное имущество. Согласно проекту совместное завещание утратит силу, например, если супруги разведутся или один из них напишет индивидуальное завещание, отменяющее совместное.
Документ: Проект Федерального закона N 801269-6. Принят в первом чтении 7 июня 2016 года.

25. Дата подачи реестра 2-НДФЛ для налогового агента - момент, когда он узнал о переплате.
Суды трех инстанций пришли к выводу, что до сдачи реестра справок у организации как у агента нет объективных данных о сумме возможной переплаты по налогу. Следовательно, представить заявление о ее возврате налоговый агент может в течение трех лет после того, как направлен реестр.
Документ: Постановление АС Московского округа от 16.05.2016 по делу N А40-100709/2014.

26. Если отпускные пересчитывались, в разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно отразить итоговую сумму.
К такому выводу пришла ФНС. Напомним, отпускные требуется пересчитать, если, например, после ухода работника в отпуск ему выплачена премия за предыдущий год. Ее размер необходимо учесть при определении среднего заработка.
Документ: Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248.

27. Проценты по ст. 395 ГК РФ будут рассчитываться исходя из ключевой ставки Банка России.
С 2017 года предлагается определять размер процентов за пользование чужими денежными средствами по ключевой ставке, действовавшей в конкретные периоды просрочки. Сейчас она составляет 11%. Проценты по ст. 395 ГК РФ определяются с учетом средних ставок банковского процента по вкладам физлиц.
Документ: Проект Федерального закона N 720000-6. Принят во втором чтении 8 июня 2016 года.

28. Стали известны планы по переносу выходных дней в 2017 году.
Правительство ежегодно определяет, на какие даты переместить два выходных дня из числа январских праздников. В будущем году выходной день 1 января предлагается перенести на 24 февраля, а 7 января - на 8 мая.
С учетом подготовленного проекта и норм ТК РФ в 2017 году днями отдыха в связи с праздниками будут:

Документ: Проект Постановления Правительства РФ. Общественное обсуждение завершается 21 июня 2016 года. 

29. Режим работы и отдыха педагогов будет регулироваться по-новому.
Утвержденные Минобрнауки особенности применяются с 14 июня. Они касаются и иных работников организаций, которые занимаются образовательной деятельностью.
В отличие от действующего положения в новом, например, предусмотрено следующее. Устанавливая режим работы и отдыха педагогов, нужно учитывать не только режим деятельности самой организации, но и норму часов за ставку заработной платы, объем фактической нагрузки, а также время на выполнение иных должностных обязанностей и дополнительной оплачиваемой работы.
Документ: Приказ Минобрнауки России от 11.05.2016 N 536. Вступает в силу 14 июня 2016 года;
Путеводитель по кадровым вопросам: как регулируется рабочее время педагогов образовательных организаций;
Путеводитель по кадровым вопросам: как педагогам образовательных организаций предоставляется время отдыха.

30. Члену совета директоров по решению акционеров выплачены средства - взносы не начисляются.
По решению общего собрания акционеров вознаграждения могут выплачиваться и членам ревизионной комиссии. Страховыми взносами эти суммы тоже не облагаются.
К аналогичным выводам Минтруд приходил и ранее, ФСС с ним солидарен, а суды с такой позицией не согласны. Поэтому, если компания не начислит страховые взносы, исключить вероятность спора с проверяющими нельзя. Полагаем, с указанными вознаграждениями, выплаченными по решению общего собрания участников ООО, дело обстоит так же.
Документ: Письмо Минтруда России от 11.04.2016 N 17-3/В-147.

31. К водителям транспортных компаний будут предъявляться особые квалификационные требования.
С 14 июня начнут действовать профессиональные и квалификационные требования к работникам юрлиц и ИП, которые занимаются, в частности, автоперевозками. Требования касаются водителей легковых машин, грузовиков и др. Одно из них - для управления легковым такси нужен общий водительский стаж от трех лет.
Документ: Приказ Минтранса России от 28.09.2015 N 287. Вступает в силу 14 июня 2016 года, за исключением отдельных положений;
Путеводитель по кадровым вопросам: как заключить трудовой договор с водителем.

32. Утверждены формы ежеквартальной отчетности медорганизаций.
По формам нужно представлять сведения о том, как организовано дополнительное профобразование медработников по программам повышения квалификации, а также информацию о приобретении и ремонте оборудования. Кроме того, в формах необходимо привести данные об использовании средств, полученных на эти цели.
Медицинские организации отчитываются ежеквартально нарастающим итогом в электронном виде. Подавать документы нужно в территориальный фонд ОМС до 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность формируется по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
Обращаем внимание, что медорганизации в Таблице 2, отражающей использование предоставленных средств, заполняют не все строки.
Документ: Приказ ФФОМС от 26.05.2016 N 105. Вступает в силу 14 июня 2016 года;
Обзор: каковы правила использования средств, выделенных на покупку и ремонт медоборудования.

33. Дольщик может уступить свое требование к застройщику о потребительском штрафе.
Дольщик вправе взыскать с застройщика как неустойку за не передачу квартиры в срок, так и штраф, если застройщик добровольно не выплатит такую неустойку. В частности, требование о взыскании штрафа можно уступить. Как указал суд, оно не связано с личностью кредитора.
Документ: Постановление АС Московского округа от 24.05.2016 по делу N А41-72694/2015

Вернуться к новостям