Новости

Бухгалтерские новости.
23 мая 2016

Линия консультацийИнформационная поддержка

1. Правительство предлагает с 2018 года отчитываться перед ПФР ежемесячно
В Госдуму внесен законопроект, предусматривающий поправки к Закону о персонифицированном учете. Так, изменится срок представления отчетности. Бумажный документ будет подаваться не позднее 20-го числа, а электронный - не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Документ: Проект Федерального закона N 1072874-6.  Внесен в Госдуму 16 мая 2016 года

2. ГПД с физлицом: оплата проезда к месту выполнения работ не облагается взносами
Оплата проезда и проживания признается компенсацией затрат, которую получает исполнитель работ по гражданско-правовому договору (ГПД). Минтруд уже делал похожий вывод, указывая, что такие расходы должны быть документально подтверждены.
Документ: Письмо Минтруда России от 30.03.2016 N 17-4/ООГ-493

3. Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС
Минфин высказал такое мнение, проанализировав случай безвозмездной передачи. Полагаем, вывод применим, даже если объекты переданы за деньги. Вопрос о том, начислять ли в обеих ситуациях НДС, остается открытым. Отметим, в пересмотре дела, в котором суды применили подход ведомства, ВС РФ отказал.
Документ: Письмо Минфина России от 29.04.2016 N 03-07-11/25386

4. Специальный перерыв для отдыха наемных водителей должен быть не меньше 45 минут
Перерыв будет считаться специальным, если составит не меньше 45 минут непрерывного времени. Согласно проекту осуществляться он должен не реже чем каждые 4,5 часа управления автомобилем. Этот перерыв можно разбить или совместить со временем для отдыха и питания.
Сейчас специальный перерыв составляет не менее 15 минут. По общему правилу он предусмотрен только при междугородних перевозках. В большинстве случаев перерыв предоставляется спустя первые 4 часа непрерывного управления автомобилем.
Отметим, что правила касаются водителей, работающих по трудовому договору на автомобилях российских организаций, ИП и некоторых других лиц. Правила не распространяются на водителей, осуществляющих, например, международные перевозки.
Документ: Проект приказа Минтранса России.
Публичное обсуждение завершается 10 июня 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: Какие последствия повлечет нарушение режима труда и отдыха водителя

5. Назначенный при надзоре за сохранностью дорог штраф отражается по общим КБК
Органы исполнительной власти субъектов РФ осуществляют надзор за сохранностью автодорог регионального и межмуниципального значения. Уплаченные штрафы за неисполнение их предписаний отражаются по КБК для прочих поступлений от взысканий, зачисляемых в бюджеты муниципальных образований.
Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 02-08-11/23369

6. В Интернете будут доступны сведения о действующих нотариальных доверенностях
Предлагается размещать в сети данные о том, кто и когда удостоверил доверенность, ее номер в специальном реестре и другие сведения. Сейчас в бесплатном круглосуточном доступе находится информация только об отмененных доверенностях.
Документ: Проект Федерального закона N 1037959-6. Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

7. Станет меньше оснований получить компенсацию за утрату права собственности на жилье
Компенсация предусмотрена проектом, например, для физлица-собственника, которое утратило право на единственную квартиру, пригодную для постоянного проживания. При этом утрата возникает, когда собственник по не зависящим от него причинам не может истребовать жилье у добросовестного владельца.
Однократную компенсацию за счет казны РФ планируется выплачивать, если собственник не получит от третьих лиц присужденное возмещение вреда из-за того, что взыскание по исполнительному документу прекращено. Основанием такого прекращения признается, в частности, смерть должника-физлица или исключение должника-юрлица из ЕГРЮЛ.
Сейчас при утрате жилых помещений собственники могут получить компенсацию, если взыскание по исполнительному документу не производилось в течение года со дня, когда начал исчисляться срок предъявления к исполнению. Размер компенсации зависит от суммы реального ущерба, но не превышает 1 млн руб.
Документ: Проект Федерального закона N 955220-6. Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

8. С 1 июля МРОТ увеличится до 7500 руб.
Соответствующий законопроект принят Госдумой. Сейчас МРОТ составляет 6204 руб. Таким образом, он повысится примерно на 20%.
Документ: Проект Федерального закона N 1031440-6. Принят в третьем чтении 17 мая 2016 года

9. Минтруд: нужно облагать взносами суммы пособий, которые не зачел ФСС
На выплаченное работнику пособие по больничному, не зачтенное фондом, следует начислить страховые взносы. Полагаем, в противном случае вероятен спор с проверяющими. Организация может отстоять в суде другую точку зрения, основываясь на позиции ВС РФ.
Документ: Письмо Минтруда России от 26.02.2016 N 17-3/В-76

10. Нужно сохранять среднюю зарплату за работником, который направлен на оценку квалификации
Работодатель с письменного согласия сотрудника сможет направить его на независимую оценку квалификации на соответствие профстандарту. Пока сотрудник проходит такую оценку с отрывом от работы, планируется сохранять за ним, в частности, должность и среднюю зарплату.
Документы: Проект Федерального закона N 1029893-6. Принят в первом чтении 13 мая 2016 года

11. С аванса, выплаченного в последний день месяца, удерживается НДФЛ
Организация выплачивает аванс 30-го числа, а вторую часть зарплаты - 15-го числа следующего месяца. По мнению ВС РФ, налоговый агент должен удержать налог с аванса. Вывод обусловлен тем, что день его выплаты совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц.
Минфин высказывает другую точку зрения. Налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработной платы раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца. Некоторые суды поддерживают позицию финансового ведомства.
Документ: Определение ВС РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804

12. Соответствует ли квалификация работника профстандарту, поможет выяснить независимая оценка
Планируется, что проведением независимой оценки квалификации займутся специальные центры. Работники будут проходить ее, например, с их письменного согласия по направлению и за счет работодателя. Чтобы получить свидетельство о квалификации, нужно успешно сдать профессиональный экзамен.
Документы: Приняты в первом чтении 13 мая 2016 года: Проект Федерального закона N 1029618-6 Проект Федерального закона N 1029893-6
Путеводитель по кадровым вопросам: Как применять профстандарт при определении трудовой функции работника

13. За информацией о счетах должника можно обратиться в любой территориальный налоговый орган
Если конкретная инспекция не обязана сообщать сведения о банковских счетах должника, то она, уведомив взыскателя, перешлет запрос в УФНС субъекта РФ. Информацию о счетах предоставят заявителю в течение семи дней со дня получения запроса.
Документ: Письмо ФНС России от 29.04.2016 N ГД-4-14/7818
Путеводитель по налогам: В каких случаях и объемах можно разглашать налоговую тайну

14. Часть субсидии учреждение может направить на увеличение зарплат
Планируя расходы, руководитель федерального автономного учреждения вправе перераспределить средства субсидии, полученной на выполнение госзадания. При этом перераспределение не должно влиять на достижение показателей, которые характеризуют качество и объем услуг или работ по госзаданию.
Увеличить зарплату допустимо, даже если нормативные затраты на оплату труда будут превышены. Перенаправить средства субсидии на эти цели можно при условии, что в плане финансово-хозяйственной деятельности отражены плановые показатели по поступлениям и выплатам. В требованиях к плану не установлено, что объем и назначение плановых показателей по выплатам должны соответствовать нормативным затратам, на основании которых рассчитывались субсидии.
Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 02-01-11/21556

15. Микропредприятия смогут не принимать локальные нормативные акты
При реализации этого права положения, которые согласно ТК РФ регулируются локальными нормативными актами, нужно будет вносить в трудовые договоры. Планируется, что они будут заключаться на основе типовой формы. Правительству предстоит утвердить ее с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии.
Документ: Проект Федерального закона N 1050405-6. Принят в первом чтении 13 мая 2016 года
Путеводитель по кадровым вопросам: Что такое локальные нормативные акты

 

16. Казенное учреждение при расчете налога на прибыль учитывает доход от сдачи металлолома
Доходом не признаются средства, которые казенное учреждение получает от оказания услуг или выполнения работ. Выручка от сдачи имущества в металлолом к таким средствам не относится. Отметим, ее сумму учреждение может уменьшить на стоимость металлолома, определенную по НК РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/3/19798
Корреспонденция счетов: Как в бюджетном учете отражаются списание изношенного основного средства и реализация металлолома

17. Длящаяся услуга: расходы можно признать в том отчетном периоде, когда она оказана
Это допустимо, если первичные документы по предоставлению длящейся услуги за истекший месяц составлены после его окончания, но до даты подачи декларации по налогу на прибыль. В документах нужно указать, в каком именно месяце оказана услуга. Такой вывод Минфин уже делал. С ним согласна ФНС.
Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24705
Путеводитель по налогам: Как признаются расходы при методе начисления в целях расчета налога на прибыль

18. Даже если нельзя списать выплаты работникам, взносы с этих сумм учитываются в расходах
Действие нормы НК РФ, содержащей перечень затрат, которые нельзя списать при расчете налога на прибыль, не распространяется на страховые взносы с выплат и вознаграждений, не учитываемых в расходах. К такому выводу снова пришел Минфин.
Компания не всегда может включить в расходы по налогу на прибыль сумму перечисленных сотруднику выплат, которые облагаются страховыми взносами. Речь идет, например, о материальной помощи при рождении ребенка. Если ее размер составляет более 50 тыс. руб., с величины превышения уплачиваются страховые взносы. Их сумму допустимо учесть в расходах, используя разъяснение ведомства.
Документ: Письмо Минфина России от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23678

19. Беспроцентный заем не возвращался фирме до 2016 года - должник не получал матвыгоду
Если задолженность по беспроцентному займу не погашалась до 2016 года, в налоговых периодах, которые предшествовали этому году, не возникал облагаемый НДФЛ доход.
Минфин пришел к такому выводу не в первый раз. Как и ранее, ведомство отметило следующее. С 2016 года независимо от того, когда получен заем, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование средствами определяется по новым правилам. Этой датой теперь является последний день каждого месяца в течение срока, на который выданы деньги.
До указанных изменений вопрос о дате получения дохода по беспроцентным займам был спорным.
Документы: Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25687;
Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-04-06/25689

20. Должник учитывает законные проценты в расходах по налогу на прибыль ежемесячно
По мнению Минфина, общие правила учета процентов в расходах касаются и законных процентов. Значит, если они начисляются в течение срока, который приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, должник вправе списывать их в конце каждого месяца такого периода независимо от даты выплаты.
Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-03-06/1/23410

21. Финансово-хозяйственный план можно дополнить строками с детализацией выплат подразделениям
Дополнительные строки в плане финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) вправе предусмотреть орган исполнительной власти или орган местного самоуправления. У такого органа должны быть функции и полномочия учредителя бюджетного или автономного учреждения.
В допстроках таблицы 2 можно детализировать субсидии на выполнение госзадания, которые планируются к учету обособленными подразделениями, и осуществляемые ими выплаты.
Расчеты между учреждением и его обособленным подразделением отражаются в плане ФХД с применением аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов по аналогии с кодами КОСГУ. Используются статьи 510 "Поступление на счета бюджетов" и 610 "Выбытие со счетов бюджетов".
Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 02-01-10/23398

22. Если учреждению предъявлена претензия, необходимо создать резерв предстоящих расходов
На счете 0 401 60 000 должен быть сформирован резерв, если есть претензионные требования к учреждению и иски по результатам фактов его хозяйственной жизни. Обязанность появляется, даже если претензия рассматривается в досудебном (внесудебном) порядке.
Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 02-06-10/23392
Путеводитель по бюджетному учету и налогам: Как формируют резерв предстоящих расходов бюджетные и автономные учреждения
Путеводитель по бюджетному учету и налогам: Как формируют резерв предстоящих расходов казенные учреждения

23. Действительная стоимость доли гасится чужим векселем - доход возникает в день его передачи
Если компания оплачивает действительную стоимость доли векселем третьего лица, то в целях НДФЛ датой получения дохода является день, когда ценная бумага передана физлицу. При этом неважно, какой в ней указан срок платежа. Минфин уже высказывал такое мнение. О нем проинформирована ФНС.
Документ: Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-04-05/22857

24. Учет разницы как суммовой или курсовой зависит от даты отгрузки
Переходные положения о суммовых разницах предусматривают, что правила учета зависят от даты, когда заключена сделка. По мнению Минфина, сделкой является как заключение соглашения, так и отгрузка.
Аналогичное разъяснение ведомство уже давало. Оно высказывало и иную позицию: если сделка была заключена до 1 января 2015 года, но ее исполнение возникло после этой даты, организациям необходимо применять старые правила (т.е. учитывать суммовые разницы).
Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-03-06/1/22347

25. Расходы на аутстаффинг не учитываются при применении УСН
Вывод Минфина обоснован следующим. Затраты на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями не включены в закрытый перечень расходов, на сумму которых можно уменьшить доход. Подобную позицию ведомство высказывало и ранее.
Документ: Письмо Минфина России от 26.04.2016 N 03-11-06/2/23984

26. Деньги на создание выпускной работы получает студент - у вуза нет налогооблагаемого дохода
Это справедливо, когда конкретный студент признается получателем средств, предназначенных для подготовки выпускной квалификационной работы. При расчете налога на прибыль образовательная организация не учитывает такие суммы, даже если деньги перечисляются на ее лицевой счет.
Документ: Письмо Минфина России от 29.02.2016 N 03-03-06/3/11174

27. Минэкономразвития сообщило о средних ценах на углеводородное сырье за апрель
Ведомство разместило на своем официальном сайте информацию о средних ценах на различные виды углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях, за период с 1 по 30 апреля 2016 года. Эти сведения нужны для расчета стоимости такого сырья при исчислении НДПИ.
Документ: Информация Минэкономразвития России

28. Местный орган власти отражает начисленный им штраф по договору на счете 0 205 41 000
Это касается администрирования доходов от использования муниципального имущества. Счет "Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия" применяется при начислении штрафов, пеней и неустойки за то, что контрагент ненадлежащим образом исполнил обязательства по договору.
Документ: Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 02-06-10/21859

29. Фирма передает НКО имущество и для предпринимательской деятельности - нужно уплатить НДС
Передача облагается налогом, если некоммерческая организация (НКО) будет использовать имущество и в основной уставной, и в предпринимательской деятельности. К такому выводу Минфин уже приходил.
Документ: Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-11-06/2/25405

30. Утверждены новые формы деклараций по акцизам
Представлять отчетность по новым формам нужно начиная с подачи декларации за июнь.
Плательщики будут заполнять две отдельные формы деклараций: по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию и по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, природный газ, легковые автомобили и другие подакцизные товары. Отметим, форма декларации по акцизам на табачные изделия осталась прежней.
Документ: Приказ ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ Вступает в силу 22 мая 2016 года

31. Во время распродаж можно использовать общий ценник на все товары
Правило применимо, если в период маркетинговых мероприятий на продукцию разных видов установлена одинаковая цена за единицу товара. Напомним, с 2 января действуют новые правила оформления ценников.
Документ: Информация Роспотребнадзора от 07.05.2016

32. Остаток субсидии на госзадание учреждение может вернуть за счет иных поступлений
Бюджетное или автономное учреждение, не достигшее показателей госзадания 2015 года, до 1 июля должно вернуть остаток субсидии. Возврат возможен за счет других поступлений (кроме субсидий на капвложения и покупку недвижимости и на иные цели). Полагаем, имеются в виду доходы от платных услуг (работ).
Документ: Письмо Минфина России от 12.04.2016 N 02-01-09/20629

33. НДС: предоставление бонусных товаров нельзя признать безвозмездной реализацией
Чтобы увеличить объем продаж, организация установила систему бонусов. Она предоставляла покупателю, выполнившему определенные условия договора, дополнительную продукцию. НДС на нее не начислялся. По результатам проверки инспекция доначислила продавцу налог.
Суды указали: бонусы предусмотрены в возмездном договоре, обязательным условием которого выступает закупка товара в определенном объеме за конкретный период. Также установлено, что продавец стремился увеличить объем реализации. Из анализа судебного акта следует, что передача бонусной продукции НДС не облагается, налог уплачивается только при продаже основной части товара.
Отметим, передача бонусного товара признается безвозмездной реализацией, если выполняются два условия: с контрагента не взимается плата за дополнительную продукцию и ее цена не включается в стоимость основной поставки. Этот вывод можно сделать, проанализировав Постановление Пленума ВАС РФ.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 03.03.2016 по делу N А43-14608/2013
Путеводитель по налогам: Как рассчитать НДС при предоставлении бонусов

34. Компенсация морального вреда потребителю освобождается от НДФЛ
Правило применяется, если возмещение выплачивается физлицу по решению суда. К этому выводу Минфин приходит не в первый раз. Президиум ВС РФ считает, что такие выплаты не облагаются НДФЛ, поскольку они не относятся к экономической выгоде.
Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23587
Путеводитель по налогам: Облагается ли НДФЛ компенсация морального вреда, возмещаемого работнику согласно ТК РФ

35. Пенсию по старости государственные и муниципальные служащие будут получать позже других
С 2017 года государственным гражданским и муниципальным служащим планируется ежегодно увеличивать возраст, по достижении которого назначается страховая пенсия по старости, на шесть месяцев. Для мужчин прибавка в пенсионном возрасте по окончании переходного периода составит 5 лет, для женщин - 8 лет.
Документ: Проект Федерального закона N 918468-6. Принят в третьем чтении 11 мая 2016 года

36. Утверждены правила повышения квалификации специалистов по защите информации в госорганах
Правила касаются федеральных, региональных и местных органов власти и применяются также к должностным лицам, ответственным за организацию защиты информации. Форму, продолжительность повышения квалификации и тематику программ работодатель определяет в соответствии с примерными программами ФСТЭК.
Документ: Постановление Правительства РФ от 06.05.2016 N 399. Вступает в силу 18 мая 2016 года

37. Долг по платежам в бюджет: определены общие требования к порядку признания его безнадежным
Главные администраторы доходов бюджета, исходя из требований, утвердят порядок признания задолженности безнадежной к взысканию. Федеральным органам исполнительной власти на утверждение дано два месяца со вступления в силу требований. Для других главных администраторов доходов срок рекомендательный.
Документ: Постановление Правительства РФ от 06.05.2016 N 393 Вступает в силу 18 мая 2016 года 

38. При продаже земельной доли обращаться к нотариусу больше не потребуется
Правило о том, что сделка по продаже земельной доли должна быть нотариально удостоверена, предлагается отменить. Отметим, оно действует с 29 декабря 2015 года.
Документ: Проект Федерального закона N 1065362-6. Внесен в Госдуму 10 мая 2016 года
Путеводитель по сделкам: Каковы особенности заключения договора купли-продажи земельного участка

39. Перед сдачей 2-НДФЛ нужно проверить актуальность персональных данных работников
К такому выводу можно прийти, проанализировав письмо ФНС. Подобное разъяснение ведомство уже давало. Полагаем, если данные в справке 2-НДФЛ не соответствуют действительности, налоговому агенту грозит штраф за подачу недостоверных сведений.
Документ: Письмо ФНС России от 27.04.2016 N БС-17-11/63

40. Законные проценты кредитор включает во внереализационные доходы по общим правилам
Если проценты начисляются в течение более чем одного отчетного (налогового) периода, кредитор учитывает их в доходах на конец каждого месяца такого периода независимо от даты их выплаты по договору. Этот вывод следует из анализа письма Минфина. Подобное разъяснение ведомство давало и ранее.
Документ: Письмо Минфина России от 18.04.2016 N 03-03-06/1/22342

41. Минтруд предложил за счет взносов на травматизм возмещать больше видов расходов
Перечень предупредительных мероприятий планируется дополнить, например, покупкой оборудования, обеспечивающего безопасность технологических процессов. Напомним, сумма, которую можно возместить за счет взносов на травматизм, ограничена.
Документ: Проект Приказа Минтруда России. Общественное обсуждение завершается 20 мая 2016 года
Путеводитель по налогам: Как возместить расходы на предупредительные мероприятия за счет взносов

42. Производство является вредным - компания вправе учесть расходы на содержание здравпункта
Затраты можно списать, если в здравпункте проводятся обязательные медосмотры сотрудников, занятых на вредных и тяжелых работах. Этот вывод Минфин уже делал, суды с ним соглашались. Отметим: НК РФ не уточняет, какими должны быть условия труда, чтобы расходы на содержание здравпункта учитывались.
Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-03-06/1/22345

43. Утверждена типовая форма соглашения о предоставлении региону субсидии
Соглашение заключает главный распорядитель средств федерального бюджета с высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ.
В соответствии с типовой формой федеральный орган, ответственный за выработку и реализацию госполитики, а также нормативное правовое регулирование в отдельной сфере, устанавливает форму соглашения о предоставлении субсидии. Заключать соглашения главный распорядитель вправе на трехлетний срок. При этом он может предусмотреть иные условия, которые регулируют порядок предоставления субсидий. Изменять соглашение, ухудшая показатели результативности использования субсидии либо увеличивая сроки реализации мероприятий, по общему правилу не допускается.
Документ: Приказ Минфина России от 21.04.2016 N 52н. Вступил в силу 10 мая 2016 года

44. За II квартал федеральные органы отчитаются об использовании средств ФФОМС по новой форме
Утверждена новая форма отчета об использовании иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета фонда в федеральный бюджет на финансирование оказания высокотехнологичной медпомощи, не включенной в программу ОМС. В первый раз отчитаться по этой форме нужно до 25 июля.
Отчет подают федеральные органы исполнительной власти, в ведении которых находятся учреждения, названные в перечне Минздрава. Такие учреждения должны оказывать высокотехнологичную помощь, не включенную в программу ОМС, за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.
Количество показателей отчетности по сравнению с прежней формой значительно сократилось. Теперь их всего четыре: сумма бюджетных ассигнований, доведенных федеральному органу исполнительной власти, кассовые расходы, а также не использованные бюджетные ассигнования на начало и конец отчетного периода (года).
Документ: Приказ ФФОМС от 04.04.2016 N 60 Вступает в силу 15 мая 2016 года

45. При наследовании жилья госпошлина рассчитывается из его рыночной или кадастровой стоимости
Если инвентаризационная стоимость объекта жилищного фонда не определена до 2013 года, то госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследование исчисляется исходя из рыночной или кадастровой стоимости жилья. Минфин высказывал такую позицию и ранее.
Документы: Письма Минфина России от 15.04.2016 N 03-05-06-03/21720, N 03-05-06-03/21717

 

Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.

 

 

Вернуться к новостям