Дополнительные материалы с семинара И. Карандашовой «Специальные налоговые режимы. Новое в НК 2016г» / Новости / Официальный представитель «КонсультантПлюс» в Санкт-Петербурге

Новости

Дополнительные материалы с семинара И. Карандашовой «Специальные налоговые режимы. Новое в НК 2016г»

Представляем Вашему вниманию дополнительные материалы с семинара Ирины Карандашовой «Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД). Новое в налоговом законодательстве в 2016 году»
Материалы, использованные лектором Ириной Карандашовой на семинаре от учебного центра «КомпасЛидера» собраны в удобный и структурированный перечень документов. Все упомянутые нормативно‐правовые акты и прочие официальные документы выгружены из справочно‐правовой системы КонсультантПлюс и доступны по ссылке.

Материалы сохранены в формате lstz. Как их открыть, читайте в  инструкции по добавлению экспортированного материала из КонсультантПлюс

Бухгалтерский учет, отчетность, общие вопросы:

  • Приказ Минкультуры от 31.03.15 №526 Об утверждении правил хранения документов в электронном виде Документ вступает в силу с 21.09.15 Любые электронные документы надо хранить как минимум в 2-х экземплярах на разных носителях. Открывать для проверки сохранности документы необходимо не реже, чем 1 раз в 5 лет;
  • Рекомендации Минфина от 11.09.15 № ПЗ 13/2015 Порядок хранения документов в электронном виде, утвержденный приказом Минкультуры от 31.03.15 №526, распространяется и на документы по бухгалтерскому учету;
  • Федеральный закон от 02.05.15 №122-ФЗ В Трудовой кодекс внесены изменения, касающиеся вопросов применения профессиональных стандартов С 1.07.16 применение профессиональных стандартов является обязательным, если это предусмотрено законом;
  • Федеральный закон от 6.04.15 №82-ФЗ Об изменении в отдельные законодательные акты РФ в части отмены обязательного применения печати Письмо Роструда от 15.05.15 №1168-6-1 Применение печати при оформлении записей в трудовой книжке обязательно, если такая печать предусмотрена в Уставе;
  • Письмо МФ от 27.07.15 №03-11-10/45390 О применении печати в первичных документах Законодательство не содержит требования об обязательном наличии печати в первичных документах. В формах первичных документов, разработанных самой организацией, может быть предусмотрена печать;
  • Закон Санкт-Петербурга от 03.06.15 №329-62 Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих УСН С 1.01.16 вводятся «налоговые каникулы» для ИП на УСН для определенных видов деятельности;
  • Федеральный закон от 13.07.15 №232-ФЗ О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ Увеличены права законодательных органов субъектов в части возможного уменьшения ставок налогов по УСН и ЕНВД;
  • Федеральный закон от 29.06.15 №156-ФЗ Внесены изменения в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства». Увеличена возможная доля участия в уставном капитале российских и иностранных организаций до 49 процентов;
  • Постановление Правительства от 13.07.15 №702 О предельных значениях выручки от реализации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Вступает в силу с 25 июля 2015 года;
  • Письмо ФНС от 05.08.15 №БС-4-17/13706 Печать на документах, представляемых в налоговые органы, не обязательна, если такая печать не предусмотрена в уставе;
  • Письмо ФНС от 24.08.15 №АС-4-2/13893 Компании вправе хранить использованную ленту ККМ только в электронном виде без распечатки;
  • Федеральный закон от 13.07.15 №246-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Для организаций малого бизнеса предусмотрена возможность моратория на неналоговые проверки;
  • Приказ МФ от 7.07.15 №107н Перечень КБК для страховых взносов частично изменяется с 1.01.2016 (ПФ и ФСС);
  • Письмо ФНС от 07.09.15 №ЕД-4-2/15669 Компания вправе подать в налоговые органы по требованию документы в электронном виде только в том случае, если формы и форматы таких документов утверждены;
  • Письмо ФНС от 20.08.15 №ПА-3-17/3169@ О способах представления налоговой отчетности в электронном виде На сайте ФНС создан сервис для представления налоговой отчетности (кроме НДС) и бухгалтерской отчетности. Отчетность по НДС представляется только через спецоператора по ТКС;
  • Постановление Правительства от 29.07.15 №771 С 8 августа действуют изменения в правила оформления командировок. При отсутствии проездных документов и документов на проживание сроки командировки определяются на основании служебной записки, удостоверенной принимающей стороной.

УСН:

  • Федеральный закон от 06.04.15 №84-ФЗ О внесении изменений в часть 2 НК РФ. Суммы НДС, полученные плательщиками УСН в связи с выставлением счетов-фактур с выделенной суммой НДС, не подлежат включению в налоговую базу;
  • Письмо ФНС от 27.04.15 №ГД-4-3/7224@ О направлении контрольных соотношений налоговой декларации по УСН;
  • Письмо ФНС от 15.09.15 №ГД-4-3/16204@ О направлении письма МФ. Разъяснены вопросы формирования доходов при получении валютной выручки;
  • Письмо МФ от 10.06.15 №03-11-09/33555 Работы (услуги) производственного характера включаются в расходы как материальные расходы;
  • Письмо МФ от 17.04.15 №03-11-06/2/21943 Доходы, полученные от учредителя, владеющего 51% уставного капитала, облагаются налогом;
  • Письмо МФ от 3.04.15 №03-11-11/18801 Об учете для целей налогообложения по УСН расходов в виде авансовых платежей;
  • Письмо МФ от 1.06.15 №03-01-18/31603 О признании ИП, применяющего УСН, в качестве стороны контролируемой сделки, которая освобождена от налога на прибыль или уплачивает его по ставке 0%;
  • Письмо МФ от 10.05.15 №03-11-09/22555 Об учете арендодателем, применяющим УСН, расходов на содержание передаваемого по договору аренды имущества Арендодатель (УСН) может учитывать расходы на содержание объектов аренды в виеде материальных расходов;
  • Письмо МФ от 10.06.15 №03-11-11/33583 О налогообложении ИП, применяющего УСН, доходов, полученных от продажи недвижимого имущества;
  • Письмо МФ от 17.06.15 №03-11-09/34969 О порядке применения ставки 0% для налогоплательщика ИП, перешедшего на УСН;
  • Письмо МФ от 22.06.15 №03-11-09/36020 О правомерности пересчета налоговой базы и налога при применении УСН на налоговый период, в котором выявлены ошибки;
  • Письмо МФ от 29.06.15 №03-11-11/37329 О налогообложении доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимости ИП, применяющего УСН;
  • Письмо МФ от 3.07.15 №03-11-06/2/38727 Об учете доходов и расходов при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН;
  • Письмо МФ от 14.07.15 №03-11-09/40378 О переходе налогоплательщика, применяющего УСН, на иной режим налогообложения;
  • Письмо МФ от 26.08.15 №03-11-09/49197 Об определении остаточной стоимости ОС и НМА, приобретенных во время применения ПСН, в целях включения их стоимости в состав расходов по УСН;
  • Письмо МФ от 6.07.15 №03-11-09/38742 О применении ПСН, если ИП получил патент на новый срок , но не уплатил налог по ранее выданному патенту;
  • Письмо ФНС от 16.07.15 №БС-4-11/12516 Об отражении ИП, утратившим право на применение ПСН, в декларации 3-НДФЛ суммы налога;
  • Письмо ФНС от 12.08.15 №ГД-4-3/14234 Разъяснены вопросы перехода с УСН на общий режим в связи с превышением выручки;
  • Письмо ФНС от 12.08.15 №ГД-4-3/14232 Налогоплательщики-арендодатели, применяющие УСН, вправе включать в расходы затраты на содержание объектов арендованного имущества;
  • Письмо МФ от 20.07.15 №03-11-08/41618 Упрощенцы вправе уменьшить начисленные единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за счет заемных средств.

ЕНВД:

  • Письмо ФНС от 07.09.15 №ГД-4-3/15711@ Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД при реорганизации;
  • Письмо МФ от 18.03.15 №03-11-11/14571 Сумма страховых взносов, уплаченная 1 октября, учитывается в декларации за 4 квартал;
  • Письмо МФ от 29.04.15 №03-11-11/24875 Об уплате ЕНВД налогоплательщиком, временно приостановившим свод деятельность;
  • Определение ВС от 23.04.15 №309-КГ15-3522 Верховный суд поддержал позицию налоговых органов, состоящую в том, что при реализации товара по договору с юридическим лицом надо платить налоги по общей системе;
  • Письмо МФ от 22.06.15 №03-11-11/36077 Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере, если он встал на учет в качестве плательщика ЕНВД не с первого календарного месяца;
  • Письмо МФ от 23.06.15 №03-11-03/3/36164 О применении ЕНВД в отношении услуг по установке дополнительного оборудования на автотранспортные средства;
  • Письмо МФ от 23.06.15 №03-11-11/36142 О выполнении ИП, уплачивающим ЕНВД, функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов своим работникам;
  • Письмо МФ от 23.06.15 №03-11-11/36170 О применении ПСН в розничной торговле при изменении в течении налогового периода числа торговых автоматов;
  • Письмо МФ от 24.06.15 №03-11-11/36589 Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за себя ИП, осуществляющего несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, и использующего труд наемных работников;
  • Письмо ФНС от 29.06.15 №ГД-4-3/11277 О применении ЕНВД некоммерческими организациями;
  • Письмо МФ от 3.07.15 №03-11-06/3/38723 О налогообложении операций по возврату товара налогоплательщиком, уплачивающим ЕНВД;
  • Письмо МФ от 6.07.15 №03-11-11/38756 О применении ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • Письмо МФ от 16.08.15 №03-11-11/46052 О применении БСО при оказании услуг, переведенных на ЕНВД;
  • Письмо МФ от 26.08.15 №03-11-06/3/49070 О применении ЕНВД при оказании услуг по техническому осмотру автотранспортных средств;
  • Страховые платежи, пособия, трудовое право
  • Приказ ФСС от 20.07.15 №304 О внесении изменений в форму 4-ФСС;
  • Постановление Правления ПФ от 04.06.15 №194п В форму РСВ-1 внесены изменения;
  • Приказ ФСС от 20.07.15 №305 Об утверждении форм документов, представляемых в случае возврата (зачета) страховых взносов;
  • Постановление ФСС от 26.05.15 №72 О предельных значениях показателей по видам экономической деятельности на 2016 год;
  • Письмо Минтруда от 07.05.15 №17-3/В-235 О начислении страховых взносов на выплаты гражданам Армении, Казахстана и Белоруссии;
  • Письмо ФСС от 04.09.15 №02-09-11/15-15838 Даны разъяснения по вопросу выплаты и отражения в форме 4-ФСС пособий иностранцам, в том числе гражданам ЕАЭС;
  • Федеральный закон от 29.06.15 №186-ФЗ Работник, не получающий зарплату более 3-х месяцев, может инициировать процедуру банкротства фирмы. Вступает в силу с 29.09.15;
  • Федеральный закон от 29.06.15 №201-ФЗ Работодатель обязан продлить срочный трудовой договор до окончания декретного отпуска;
  • Федеральный закон от 29.06.15 №200-ФЗ По письменному требованию физического лица, которому отказано в приеме на работу, работодатель обязан в течение 7 рабочих дней письменно сообщить причину отказа. Закон вступил в силу 11.07.15;
  • Дополнительное соглашение О внесении изменений в региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2015 год. Установить минимальную заработную плату в Санкт-Петербурге с 15 августа 2015 года в размере 11000 рублей. Соглашение действует до 31.12.2015.

НДФЛ:

  • Федеральный закон от 02.05.15 №113-ФЗ С 1.01.2016 вводится обязательная ежеквартальная отчетность по НДФЛ (форма 6-НДФЛ), внесены изменения в определение даты получения дохода, дату уплаты налога, электронную отчетность по НДФЛ, сроки представления сведений о неудержанном НДФЛ в налоговые органы;
  • Постановление КС РФ от 25.06.15 №16-П Договор о ЕАЭС предусматривает распространение на всех граждан входящих в его состав государств национальных налоговых режимов. Граждане этих стран приравниваются к резидентам;
  • Письмо ФНС от 29.08.15 №БС-19-11/112 Компания вправе предоставить работнику стандартный вычет за весь год, даже если в отдельные месяцы у сотрудника не было доходов;
  • Письмо ФНС от 04.08.15 №ЕД-4-2/13600 Инспекция не вправе начислять пени по НДФЛ, который компания не удержала с доходов работника;
  • Письмо ФНС от 2.09.15 №БС-3-11/3340@ О предоставлении матери стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если отец лишен родительских прав.

Вернуться к новостям