Новости

Дополнительные материалы с семинара Константина Неверко.

Константин НеверкоК.э.н., доцент, сертифицированный преподаватель ряда УМЦ ИПБР, профессиональный бухгалтер

14 апреля состоялся семинар Константина Неверко на тему «Очередные поправки и проблемы применения НК. Новости практики ВС РФ. Интересы налогоплательщика». Дополнительные материалы, использованные Константином Неверко на семинаре, Вы можете скачать по этой ссылке. Дополнительные фотографии и отзывы участников опубликованы в нашей группе в социальной сети Вконтакте.

С фотографиями и отзывами участников мероприятия можно ознакомиться на

ВЫЯВЛЕНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

  1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. 
  2. Письмо ФНС России от 11.01.2016 N ГД-4-14/52@. "О некоторых вопросах, связанных с применением Федеральных законов от 30 марта 2015 года N 67-ФЗ, от 29 июня 2015 года N 209-ФЗ и от 29 декабря 2015 года N 391-ФЗ"
  3. Федеральный закон от 29.12.2015 г. N 408-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
  4. Федеральный закон от 30.12.2015 N 442-ФЗ "О внесении изменения в статью 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях". За непредоставление первичных статистических данных, несвоевременное предоставление этих данных или подачу недостоверных статданных установлен административный штраф в размере от 10 до 20 тыс. руб. для должностных лиц и от 20 до 70 тыс. руб. для организаций. 
  5. Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ "Об административной ответственности за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения"
  6. Постановлением Правительства РФ от 7.12.2015 № 1329 "Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза". Форма, заполненная с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте ФТС России, передается в таможню не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в котором товары отгружены со склада или получены на него. 
  7. Федеральный закон от 30 марта 2016 г. № 77-ФЗ "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" 
  8. Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"  
  9. Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У. ЦБ РФ с 1 января приравнивает ставку рефинансирования к ключевой ставке
  10. Федеральный закон от 29.12.2015 N 401-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 Федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Продлен до 30 июня 2016 года срок представления специальной декларации в рамках добровольного декларирования капитала физическими лицами
  11. Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365 "О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации". Отчет подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.
  12. Письмо ФНС России от 25.12.2015  № ГД-4-14/22914 “О взаимодействии с ФМС России в электронной форме” 
  13. Проект приказа МВД России и ФНС России "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу" 
  14. Приказ ФНС России от 28.01.2016 N ММВ-7-14/41@ "Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения об участниках иностранной организации (для иностранной структуры без образования юридического лица – о ее учредителях, бенефициарах и управляющих), имеющей имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка ее представления в электронной форме"
  15. Письмо ФНС России от 26.11.2015 N СД-4-3/20618@. "О продлении действия общероссийских классификаторов"
  16. Письмо ФНС России от 19.11.2015 № ЗН-3-1/4354@. Среднеотраслевые значения налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности актуализируются и размещаются на сайте ФНС России ежегодно до 5 мая
  17. Письмо Минфина России от 25.12.2015 №03-04-05/76160. МФ напомнил, что когда его письменные разъяснения (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с позицией Верховного Суда (ВАС РФ), инспекции обязаны руководствоваться последней. Но следует принимать во внимание тот налоговый период, к которому такие решения относятся.
  18. Письмо ФНС России от 19.01.2016 N СА-4-7/465@. Инспекции будут обращать больше внимания на взаимные договоры поручения
  19. Письмо ФНС РФ от 18.11.15 №СА-4-7/20176@. Определение ВАС от 02.11.15 №305-КГ15-13737. В Определении суд пришел к выводу, что налоговую задолженность можно взыскать с взаимозависимого лица, поскольку то было создано налогоплательщиком с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов. Налоговым органом было доказано, что зависимое лицо получило от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал.
  20. Определение ВС РФ от 04.02.2016 №302-КГ15-19180. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, если число не представленных им документов с достоверностью не определено налоговым органом. Установление штрафа исходя из предположительного наличия у налогоплательщика хотя бы одного из числа запрошенных документов недопустимо.
  21. Письмо ФНС РФ от 24.12.15 №ЕД-4-2/22699. При смене организацией места нахождения налоговый орган по старому адресу имеет право назначить выездную проверку даже в день внесения записи в ЕГРЮЛ.
  22. Письмо ФНС России от 11.03.2016 N ЕД-4-2/3968. Решение по итогам налоговой проверки должен вынести только тот, кто рассмотрел материалы
  23. Апелляционное определение ВС РФ от 25.02.2016 N АПЛ16-25. Для инвентаризации проверяемая фирма обязана предоставить инспекции своих работников
  24. Письмо ФНС России от 19 января 2016 г. № СА-4-7/465@. Доказательства использования схемы дробления бизнеса должны однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил умышленные действия, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды 
  25. Решение ВС РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383. Проверять цены на соответствие рыночному уровню Минфин инспекциям не предписывал
  26. Письмо ФНС России от 5.02.2016  № ЗН-4-1/1711@ "О начислении пени по авансовым платежам"
  27. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-02-07/1/8635. Начало выездной проверки не зависит от того, когда фирма получила решение о ее проведении
  28. Письмо ФНС России от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@ "О наличии обязанности у налогового органа уменьшать в ходе выездной налоговой проверки размер излишне завышенных налогоплательщиком доходов по налогу на прибыль организаций и сумм налога на добавленную стоимость"
  29. Определение ВС РФ от 20.11.2015 N 307-КГ15-15167. Организация должна доказать, что при уплате налога не могла знать о проблемах банка
  30. Письмо Минфина России от 19.02.2016 N 03-02-07/1/9377. Обособленное подразделение считается созданным с момента, когда оно начало работать

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С УЧЕТОМ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ В НК РФ 

  1. Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации "
  2. Письмо ФНС России от 14.03.2016  № СД-4-3/4129@ “О действиях налоговых органов при изменении порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций” 
  3. Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
  4. Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
  5. Федеральный закон от 15.02.2016 N 25-ФЗ "О внесении изменений в статью 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части определения понятия контролируемой задолженности". При определенных условиях не считается контролируемой непогашенная задолженность российских организаций перед независимыми банками, даже если она обеспечена гарантией или поручительством иностранного взаимозависимого лица.
  6. Определение ВС РФ от 18.03.2016 по делу N 305-КГ15-14263, А40-87775/14. Если контролируемая задолженность образовалась в связи с получением займа от российской компании, заемщик не должен выполнять обязанности налогового агента.
  7. Письмо Минфина России от 15.07.2015 N 03-01-18/40737. Все взаимозависимые лица могут применять правила учета процентов по контролируемым сделкам
  8. Письмо Минфина от 09.12.2015 N 03-03-РЗ/67486. Кредитор учитывает в доходах "законные" проценты, даже если они не установлены в договоре
  9. Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/1/8968. Об учете обеспечительного платежа в целях налога на прибыль.
  10. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8626 О налоге на прибыль при производстве и реализации продукции с длительным технологическим циклом.
  11. Письмо Минфина от 23.12.2015 № 07-01-06/75460. Об учете в целях налога на прибыль доходов и расходов организации при выполнении работ.
  12. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8746. Если имуществом пользуются безвозмездно, в доходах нужно учесть рыночную стоимость аренды
  13. Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-03-07/74883. О налоге на прибыль при получении хозяйственным обществом доходов, переданных его участником в целях увеличения чистых активов.
  14. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736. Компенсация убытков за изъятие земли облагается налогом на прибыль
  15. Письмо ФНС России от 13.01.2016 № СД-4-3/105@. О порядке оформления первичных учетных документов и подтверждения расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, первичными документами (актами об оказании услуг), в которых отсутствует оттиск печати 
  16. Письмо ФНС России от 10.11.2015 N ЕД-4-15/19671. “Об использовании самостоятельно разработанных форматов документов”. Электронные первичные документы можно заверять любым видом подписи, предусмотренным Законом об электронной подписи. 
  17. Письмо Минфина России от 29.12.2015 N 03-03-06/1/77005. Потери от пожара отражают в том периоде, в котором они документально подтверждены
  18. Определение ВС РФ от 23.12.2015 N 309-КГ15-16360. Об учете расходов на проживание в отелях, не включенных в ЕГРЮЛ
  19. Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-03-06/1/7604. О сроках хранения первичных документов, подтверждающих первоначальную стоимость построенных объектов основных средств (ОКС) и расходы на амортизацию
  20. Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803. Расходы на аренду квартиры для командированных сотрудников можно учесть, если она заселена
  21. Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/2/8975. Если объект предназначен для реализации, расходы на его содержание учитывают при продаже
  22. Письмо Минфина России от 09.02.2016 N 03-04-06/6531. Если суточные командированному за границу выплачиваются в рублях, курс валюты не важен
  23. Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-03-06/2/9007. Если у банка отозвали лицензию, по счетам в нем не формируют резерв по сомнительным долгам
  24. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8702. Об учете для целей налога на прибыль штрафа за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке.
  25. Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-07/6185. О списании недостачи в супермаркете
  26. Письмо Минфина России от 8.02.2016  N 03-03-06/1/6140. Об НДС при приобретении услуг для работников; об НДФЛ и налоге на прибыль при проведении мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах.
НДС КАК НАИБОЛЕЕ СЛОЖНЫЙ И ПРОТИВОРЕЧИВЫЙ НАЛОГ
  1. Федеральный закон от 29.12.2014 N 452-ФЗ "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
  2. Письмо ФНС России от 04.02.2016   № ЕД-4-15/1636 О предоставлении разъяснений по внесенным изменениям в статью 165 Налогового кодекса РФ, вступившим в силу с 1 октября 2015 г. 
  3. Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ "Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
  4. Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении" 
  5. Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033. В командировку на поезде: к вычету принимают НДС, выделенный отдельно в билете
  6. Федеральный закон от 5 апреля 2016 г. N 97-ФЗ "О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
  7. Федеральный закон от 29.02.2016  N 34-ФЗ "О внесении изменения в статью 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". С 1 апреля повышаются акцизы на бензин и дизель, а со следующего года - на  автомобили, алкоголь и табак.
  8. Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64436. Необходимость платить НДС зависит от характера полученного штрафа за простой
  9. Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74079. Премии, полученные покупателем за выполнение условий поставки, облагаются НДС
  10. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736. Плата за изъятие земли не облагается НДС в отличие от компенсации расходов на снос здания. Когда из-за изъятия земли имущество ликвидировано, НДС восстанавливают
  11. Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489. Бесплатная раздача рекламных материалов не облагается НДС независимо от их стоимости
  12. Определение ВС РФ от 28.12.2015 N 309-КГ15-11310. При импорте товаров из стран ЕАЭС можно использовать также предназначенный для внутреннего рынка перечень операций, которые не облагаются НДС. 
  13. Письмо Минфина России от 04.02.2016 N 03-07-07/5746. Реализация овощей в полиэтиленовой упаковке облагается НДС по ставке 10%
  14. Письмо ФНС России от 24.12.2015 № СД-18-3/1625@. При передаче имущества в качестве инвестиций по инвестиционному договору НДС не исчисляется.
  15. Письмо ФНС России от 26.02.2016   № СД-4-3/3093@. При решении вопроса об освобождении от НДС операций по реализации услуг по обслуживанию воздушных судов можно руководствоваться, в частности, приказом Минтранса России об аэронавигационных и аэропортовых сборах, тарифах за обслуживание воздушных судов в аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации.
  16. Постановление АС ЦО от 18.01.16 №Ф10-4579/2015. Суд установил, что услуга по подаче ТС к месту погрузки и возврат ТС после выгрузки товара облагается по ставке 0%, поскольку данные услуги являются элементами комплекса перевозочных услуг, а не отдельной услугой.
  17. Письмо Минфина России от 8.02.2016  N 03-07-09/6171. О составлении счетов-фактур при передаче подарков работникам и их детям. 
  18. Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/14. Поставщик отгружает товары одному покупателю - счет-фактуру можно выставлять раз в 5 дней
  19. Письмо Минфина России от 25.01.2016  № 03-07-11/2722 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному исполнителем по истечении пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг"
  20. Определение ВС РФ от 22.01.2016 N 307-КГ15-18124. На счете-фактуре стоит факсимиле - НДС к вычету принять нельзя
  21. Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-09/10933. Дополнительная информация в счете-фактуре размещается ниже подписей уполномоченных лиц
  22. Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-08/6235  Книга покупок: стоимость импортного товара включает таможенную пошлину, НДС и акциз
  23. Приказ МФ РФ от 10.11.15 № 174н. Утвержден новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме. Применяется с 01.04.2016. 
  24. Постановление АС МО от 23.12.15 №Ф05-17707/2015. Налогоплательщик применял правило 5% в целях НДС. В следующем периоде он «вышел» за 5% порог, и при этом использовал ОС одновременное в двух видах деятельности - облагаемой и освобождаемой от НДС. Суд решил- НК не обязывает восстанавливать НДС по ОС, когда ОС используются и в облагаемой и в освобождаемой деятельности. 
  25. Письмо ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@ Если пожар уничтожил имущество, то НДС восстанавливать не надо
  26. Письмо МФ РФ от 25.01.16 №03-07-11/2722. При списании ТМЦ по причине их непригодности, НДС надо восстановить.
  27. Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014. Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы
  28. Письмо Минфина России от 2.02.2016 N 03-07-11/4712. О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода.
  29. Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@. Какой признак актуальности отражать в уточненной декларации по НДС
  30. Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395. О порядке действий юрлиц, которых инспекция просит пояснить декларацию по НДС
  31. Письмо ФНС России от 30.12.2015 № ЕД-4-15/23207@ О возможности сокращения сроков проведения камеральных проверок налоговых деклараций 
ИЗМЕНЕНИЯ В РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И СОСТАВЕ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ ТРАНСПОРТНОГО И ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГОВ. НОВОЕ В ИСЧИСЛЕНИИ И УПЛАТЕ ЭКОЛОГИЧЕСКИХ ПЛАТЕЖЕЙ В 2016 ГОДУ
  1. Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ‛О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ Уточнены отчетные периоды при исчислении налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
  2. Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ ‛О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“.
  3. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 725-133  "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество организаций". В объекты с налоговой базой «кадастровая стоимость» включены жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. Налоговая ставка - в размере 1 процента от их кадастровой стоимости
  4. Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 №133-п. Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2016 год
  5. Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-05-04-01/4770. Если у покупателя еще нет права собственности на недвижимость, налог уплачивает продавец 
  6. Письмо ФНС России от 02.03.2016 № БС-3-11/852@ . Вновь образованные объекты недвижимости в результате раздела объекта, включенного в перечень для целей налогообложения исходя из кадастровой стоимости, при условии соответствия их критериям, предусмотренным НК РФ, подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объектов на государственный кадастровый учет.
  7. Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-03-06/1/10868. Компания не платит налог в отношении энергоэффективного имущества класса А, А+ или А++
  8. Письмо ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/5197@. До внесения изменений в формы декларации и расчета по авансовому платежу и форматы их предоставления в электронном виде при заполнении расчетов по строке "Отчетный период (код)" указывается код отчетного периода, за который представлен расчет. 
  9. Письмо ФНС России от 27.10.2015 № БС-4-11/18786@ "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций“ 
  10. Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4891@ Начиная с расчета по авансовым платежам за I квартал текущего года компании - крупнейшие налогоплательщики подают отчетность по налогу на имущество в территориальную инспекцию. 
  11. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2015 N 762-136  "О внесении изменений в Закон Санкт-Петербурга "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге" 
  12. Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ. Изменены правила исчисления суммы транспортного налога при регистрации и снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода
  13. Закон Санкт-Петербурга от 25.12.2015 N 887-178. О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах. От уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.
  14. Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050. Пока автомобиль не снят с учета, транспортный налог придется уплачивать
  15. Информация Минпромторга России от 26.02.2016 "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2016 года" 
  16. Письмо ФНС России от 18.02.2016  № БС-19-11/18. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.
  17. Письмо ФНС России от 17.02.2016   № БС-3-11/605. Земельный налог и налог на имущество физлиц исчисляются налоговым органом при представлении всех необходимых сведений из соответствующих органов Росреестра и от нотариуса
  18. Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды"
  19. Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 96-ФЗ "Об охране атмосферного воздуха"
  20. Федеральный закон от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"
  21. Федеральный закон от 23 ноября 1995 г. № 174-ФЗ "Об экологической экспертизе" 
  22. Постановление Правительства РФ от 28.09.2015 N 1029 "Об утверждении критериев отнесения объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, к объектам I, II, III и IV категорий"
  23. Постановление Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344 "О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, в том числе через централизованные системы водоотведения, размещение отходов производства и потребления"
  24. Постановление Правительства РФ от 28 августа 1992 г. № 632 "Об утверждении Порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия"
  25. Приказ Росприроднадзора от 31.12.2014 N 872 "Об утверждении Временного регламента по организации электронного документооборота при представлении расчетов платы за негативное воздействие на окружающую среду в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи";
  26. Приказ Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204 "Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и Порядка заполнения и представления формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду"
НДФЛ – существенная перезагрузка
  1. Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" С 2016 г. правила обложения НДФЛ дохода физлица от продажи недвижимости скорректированы. 
  2. Федеральный закон от 6.04.2015 № 85-ФЗ ‛О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации “
  3. Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах"  
  4. Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"
  5. Письмо ФНС России от 26.02.2016 N БС-4-11/3168@ "По вопросу представления расчета по форме 6-НДФЛ" 
  6. Письмо ФНС России от 25.02.2016  № БС-4-11/3058@ “В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ” 
  7. Письмо ФНС России от 12.02.2016    № БС-3-11/553@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ” 
  8. Письмо ФНС России от 2.03.2016   № БС-4-11/3460@ "О представлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ" 
  9. Письмо ФНС России от 18.03.2016  № БС-4-11/4538@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ” 
  10. Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ “О направлении Контрольных соотношений показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)” 
  11. Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ ‛О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации 
  12. Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ ‛О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“
  13. Федеральный закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ ‛О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“ Уплата НДФЛ из сумм доходов по гражданско-правовым договорам, заключаемым с физическим лицом обособленным подразделением организации, осуществляется по месту нахождения данного обособленного подразделения.  Срок уплаты налога ф.л. до 1.12 следующего года.
  14. Федеральный закон от 08.06.2015 N 146-ФЗ. При выходе участника из состава общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов
  15. Письмо ФНС России от 11.12.2015  № ОА-3-17/4698@ "О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица – гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей"
  16. Письмо Минфина России от 18.01.2016  N 03-04-06/1167. Об НДФЛ в отношении выплат иностранных страховых организаций.
  17. Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140. Оплачивая сотрудникам занятия спортом, работодатель обязан перечислить НДФЛ
  18. Письмо ФНС России от 11.03.2016 № БС-4-11/3989@. О налогообложении доходов физических лиц, получивших в рамках проведения рекламной акции победителю в качестве приза передан подарочный сертификат, предоставляющий право на приобретение товаров у сторонней организации  
  19. Письмо Минфина России от 18 марта 2016 г. № 03-04-06/15118 "Об исчислении НДФЛ в отношении дохода налогоплательщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование отсрочкой (рассрочкой)"
  20. Определение ВС РФ от 09.03.2016 N 302-КГ16-450 ВС РФ: если в товарных чеках есть ошибки, подотчетные суммы включают в доход работников
  21. Письмо ФНС России от 29.02.2016 № БС-3-11/813@ "Об имущественном налоговом вычете при приобретении жилья супругами»
  22. Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4309. Копия свидетельства о рождении ребенка может подтвердить право на вычет по НДФЛ
  23. Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-04-05/8718. Сотрудник в отпуске по уходу за ребенком получает матпомощь - предоставить вычет можно 
  24. Письмо Минфина России от 8.02.2016 № 03-04-06/6374. От НДФЛ освобождаются только суммы оплаты организацией непосредственно стоимости обучения детей ее сотрудников в дошкольных учреждениях. 
  25. Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@  "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
  26. Письмо ФНС России от 18.12.2015 № БС-4-11/22203@ “Об ответственности за представление сведений по форме 2-НДФЛ с недостоверными данными” 
  27. Письмо ФНС России от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@. Инспекция примет справку 2-НДФЛ, в которую не внесен ИНН физлица
  28. Письмо Минфина России от 16.02.2016 N 03-02-07/1/8575. Если по уставу у фирмы есть печать, на документах для налоговой должен быть оттиск
  29. Письмо ФНС России от 17.02.2016 N БС-4-11/2577@. Об отсутствии обязанности проставления печати организации в форме справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) 
  30. Письмо ФНС России от 26.02.2016 N БС-4-11/3088@ О заполнении и представлении сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ 
  31. Письмо ФНС России от 20.02.2016  № БС-3-11/689@. Письмо ФНС России от 9 марта 2016 г. № БС-3-11/959@. Сведения о доходах физлица с указанием некорректного ИНН (присвоенного иному лицу) считаются недостоверными. 
  32. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 22.01.2016 по делу N А45-5348/2015 Поданные в срок справки 2-НДФЛ содержат ошибки - штраф за несвоевременную подачу незаконен
  33. Приказ ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@ ‛О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@“ Скорректирована налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). 
ИЗМЕНЕНИЯ 2016 ГОДА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ  СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ
  1. Указ Президента России от 15.01.2016 № 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования
  2. Письмо ФНС России от 2.02.2016  N БС-4-11/1539@ "О проекте Дорожной карты" 
  3. Федеральный закон от 29.12.2015 N 385-ФЗ. Сведения персонифицированного учета нужно будет подавать ежемесячно
  4. Постановление ПФР от 15.02.2016  № 90П "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой взносов на дополнительное социальное обеспечение". 
  5. Постановлением ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83П "Об утверждении формы СЗВ-М  "Сведения о застрахованных лицах"
  6. Распоряжение Правления ПФР от 25.02.2016  № 70Р "Об утверждении формата данных сведений о застрахованных лицах"1
  7. Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 N 1265 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г." Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ - 718 000 руб., на ОПС, уплачиваемых в ПФР, - 796 000 руб.
  8. Федеральный закон от 14.12.2015 N 376-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" С 01.01.2016 МРОТ увеличен на 4% - до 6 204 руб. в месяц.
  9. "Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2016 год"  (Заключено в Санкт-Петербурге 17.11.2015)  Соглашением установлена минимальная заработная плата в Санкт-Петербурге с 1 января 2016 года в размере 11700 рублей. 
  10. Письмо Минтруда России от 28.12.2015 N 17-3/В-641. Суточные при разъездной работе подтверждены - они не облагаются страховыми взносами
  11. Определение ВС РФ от 19.02.2016 N 303-КГ15-20158. На стоимость санаторно-курортных путевок начислять взносы не нужно
  12. Письмо Минтруда России от 27.01.2016 N 17-4/В-29 Выходное пособие не облагается страховыми взносами независимо от оснований увольнения
  13. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.03.2016 N А67-4686/2015. Установленная коллективным договором выплата пособия на погребение взносами не облагается
  14. Письмо Минтруда России от 18.12.2015 N 17-3/В-620. Квалифицированный специалист получил вид на жительство - нужно начать начислять взносы
  15. Федеральный закон от 09.03.2016 N 55-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4.8 и 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Если компания находится на стадии банкротства, больничный работнику оплатит ФСС
  16. Приказ ФСС России от 25 февраля 2016 г. № 54 "О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к Приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. № 59 "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения"
  17. Постановление Правительства РФ от 28.01.2016 N 42. Детские пособия с 1 февраля возросли на 7%
  18. Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" Правила начисления и уплаты взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний и других страховых взносов во внебюджетные фонды унифицированы
  19. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 по делу N А27-13244/2015. ФСС не может определить класс риска формально, даже если страхователь не подал сведения
  20. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 N 2-П. При назначении наказания плательщикам страховых взносов должны учитываться смягчающие обстоятельства.

Присоединяйтесь к нашей группе в социальной сети Вконтакте, чтобы оставаться в курсе актуальных новостей и интересных мероприятий.

 


Вернуться к новостям