Новости

Дополнительные материалы с семинара Алексея Куликова

Алексей КуликовЭксперт по налогообложению и правовым вопросам
5 октября прошел квартальный семинар с Алексеем Куликовым «Последние изменения налогового и бухгалтерского законодательства, и подготовительные процедуры к ним». Публикуем несколько отзывов участников семинара, небольшой фото-отчет и дополнительные материалы предоставленные Алексеем Александровичем. Больше отзывов и фотографий размещено в нашей группе в социальной сети Вконтакте.

Родина Тамара Викторовна
Главный бухгалтер ООО КВАДРА 
«Все хорошо, интересно, замечательно.»
 
Филиппова Ирина Дмитриевна
Главный бухгалтер АЛГОРИТМ ООО
«Как всегда на высоте»
 
Якушева Ольга Валерьевна
Заместитель главного бухгалтера МИБС ЧОУ ДПО
«Организаторам большое спасибо, мероприятие организовано отлично.»
 
Кратюк Татьяна Владимировна
Главный бухгалтер ЭНЕРГОСТРОЙ ООО
«Очень приятно и познавательно послушать лектора Куликова»

Список использованных документов, так же можно загрузить в формате doc по этой ссылке и в виде подборки для использования в системе КонсультантПлюс в формате lstz. Инструкция по использованию файлов подборки lstz размещена в этом руководстве.

Общие вопросы

1

В случае нарушения бюджетным учреждением сроков исполнения обязательства по гражданско-правовой сделке пени начисляются в порядке, установленном ГК РФ, а не БК РФ

Бюджетное учреждение, начисление пеней, гражданско-правовой договор

Определение

ВС РФ

21.07.2016

305-ЭС16-3045

2

Суд переквалифицировал дивиденды в скрытую выплаты заработной платы и начислил НДФЛ

Левак, дивиденды, заработная плата

Определение

ВС РФ

12.07.2016

306-КГ16-8176

3

Признаки недобросовестности контрагента

Левак, признаки недобросовестности

Письмо

ФНС РФ

24.06.2016

ЕД-19-15/104

4

Налогоплательщик имеет право претендовать на возврат налогов, уплаченных в бюджет по результатам налоговой проверки, без оспаривания результатов таковой

Статья 88 НК РФ, статья 101 НК РФ

Определение

ВС РФ

20.07.2016

304-КГ16-3143

5

Принцип свободы договора, закрепленный в ст. 421 ГК РФ, не является безграничным, вследствие чего он, сочетаясь с принципом добросовестного поведения участника гражданских правоотношений, не исключает оценку разумности и справедливости условий договора

Статья 421 ГК РФ, свобода договора, злоупотребление правом

Определение

ВС РФ

29.03.2016

83-КГ16-2

6

Если спор между работником и работодателем обладает признаками индивидуального трудового спора, то таковой подлежит рассмотрению судом, а не трудовой инспекцией в рамках административного производства

Статья 5.27 КоАП РФ, индивидуальный трудовой спор

Определение

ВС РФ

21.03.2016

55-АД16-1

7

Коммерческим банкам рекомендовано изменить программное обеспечение с тем, чтобы информация о номере платежного документа, указываемого клиентом, отражалась в полном объеме

Платежные документы, номер

Информационное письмо

ЦБР

23.05.2016

ИН-010-45/36

8

Утвержден порядок проведения проверочных мероприятий в рамках оценки достоверности сведений, представляемых в целях государственной регистрации организаций

ЕГРЮЛ

Приказ

ФНС РФ

11.02.2016

ММВ-7-14/72

9

Налоговые органы в ходе мероприятий налогового контроля могут использовать установленные в рамках уголовного судопроизводства обстоятельства в целях доказывания необоснованной налоговой выгоды

Легализация доказательств

Определение

ВС РФ

17.05.2016

301-КГ16-4026

10

Налоговые органы вправе проверять налогоплательщиков на предмет манипулирования ценами в целях получения необоснованной налоговой выгоды в рамках камеральных и выездных налоговых проверок

Манипулирование ценами, статья 105.3 НК РФ

Апелляционное определение

ВС РФ

12.05.2016

АПЛ16-124

11

Выплата заработной платы один раз за месяц есть нарушение требований статьи 136 ТК РФ, образующее состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 5.27 КоАП РФ

Статья 5.27 КоАП РФ, выплата заработной платы, статья 136 ТК РФ

Определение

ВС РФ

15.05.2014

3-АД14-1

12

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически прикрывающих трудовые отношения, образует состав административного правонарушения по статье 5.27 КоАП РФ

Статья 5.27 КоАП РФ, гражданско-правовой договор

Определение

ВС РФ

25.03.2016

36-АД16-3

13

Продажа безденежного векселя есть фиктивная сделка, являющаяся по своей сути ничтожной сделкой

Вексель, договор займа

Определение

ВС РФ

25.04.2016

305-КГ16-2974

14

Налогоплательщик имеет право заявить налоговую льготу не только посредством представления уточненной налоговой декларации, но и путем подачи возражений в ходе налоговой проверки в части, относящейся к предмету такой налоговой проверки

Налоговая льгота, уточненная налоговая декларация, возражения

Постановление

ФАС МО

19.04.2016

А40-56797/2015

15

Выемка документов может быть признана незаконной, если налоговый орган не представил доказательств угрозы сокрытия или уничтожения документов

Статья 94 НК РФ, выемка

Постановление

ФАС ЦО

01.03.2016

А54-1021/2015

16

Включение организации в базу данных ИР "Риски" само по себе не влечет для такой организации, в частности, для ее деловой репутации, поэтому требование об исключении из данного списка необоснованно

Левак, ИР "Риски"

Определение

ВС РФ

26.04.2016

305-КГ16-3048

НДС

17

Если налоговый орган начисляет физическому лицу НДС на основании квалификации его деятельности как предпринимательской деятельности, таковой имеет право на стадии налоговой проверки или обжалования её результатов заявить о применении освобождения от НДС, предусмотренного статьёй 145 НК РФ

Статья 145 НК РФ, статья 143 НК РФ, статья 11 НК РФ

Определение

ВС РФ

20.07.2016

306-КГ16-9087

18

Вознаграждение заказчика-застройщика при строительстве многоквартирного дома полностью не облагается НДС, поскольку многоквартирный дом представляет собой единый жилой объект

Статья 149 НК РФ, заказчик-застройщик, многоквартирный дом

Определение

ВС РФ

22.07.2016

306-КГ16-4710

19

Если организация предъявила "входящий" НДС по счету-фактуре, оформленному правопредшественником, то отказ в вычете неправомерен, если факт хозяйственной операции не опровергнут

Правопреемство, правопредшественник, счет-фактура, факт хозяйственной операции

Определение

ВС РФ

15.07.2016

306-КГ16-5324

20

Если работы выполняются на объекте культурного наследия, которые подлежат льготированию на основании подпункта 15 пункта 2 статьи 149 НК РФ, то возмещение "входящего" НДС по таким работам неправомерно

Статья 149 НК РФ, объект культурного наследия

Определение

ВС РФ

13.07.2016

307-КГ16-7899

21

Представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации по НДС в случае применения заявительного порядка возмещения НДС само по себе не является противоправным деянием, влекущим начисление процентов

Статья 176.1 НК РФ, начисление процентов

Определение

ВС РФ

27.06.2016

303-КГ16-657

22

Соинвестирование при возведении объекта капитального строительства порождает эквивалентное возмещение "входящего" НДС из бюджета по товарам (работам, услугам), использованным для такого строительства

Инвестиционный договор, ввод в эксплуатацию, соинвестирование

Определение

ВС РФ

30.06.2016

307-КГ16-6895

23

Предоставление работникам организацией парковочных мест признается объектом обложения НДС как безвозмездно оказанная услуга

Безвозмездное пользование

Письмо

МФ РФ

29.06.2016

03-07-11/37772

24

Ввиду отсутствия нормативных требований к организации раздельного учета признано обоснованным деление "входящего" НДС пропорционально площадям жилых и нежилых помещений, предусмотренных проектной документацией

Статья 170 НК РФ, раздельный учет, жилые и нежилые помещения

Постановление

ФАС МО

07.06.2016

Ф05-7091/2016

25

Предоставление скидки без изменения цены товаров не приводит к корректировке налоговой базы у поставщика и налоговых вычетов у покупателя

Бонус, премия

Определение

ВС РФ

22.06.2016

308-КГ15-19017

26

Отсутствие признаков приобретения товаров (работ, услуг) для потенциального осуществления налогоплательщиком операций, облагаемых НДС, является основанием для отказа в возмещении НДС по таким товарам (работам, услугам)

Статья 170 НК РФ, невозможность использования приобретенных товаров (работ, услуг)

Постановление

ФАС МО

27.05.2016

Ф05-9608/2015

27

Если неосновательное обогащение связано с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг), то таковое на основании статьи 162 НК РФ подлежит обложению НДС

Неосновательное обогащение, статья 1102 ГК РФ

Письмо

ФНС РФ

30.03.2016

СД-3-3/1360

28

Если неосновательное обогащение связано с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг), то таковое на основании статьи 162 НК РФ подлежит обложению НДС

Неосновательное обогащение, статья 1102 ГК РФ

Письмо

МФ РФ

07.04.2016

03-07-11/19709

29

При расторжении договора условием возмещения НДС, перечисленного в бюджет налоговым агентом по взаимоотношениям с иностранной организацией, является фактический возврат ранее полученной оплаты от такой иностранной организации

Статья 161 НК РФ, налоговый агент, расторжение договора

Письмо

МФ РФ

04.05.2016

03-07-08/25611

30

Приобретение объекта недвижимости у взаимозависимого лица не есть основание для отказа в возмещении НДС, даже если итоговая сумма к начислению у продавца и к возмещению у покупателя не совпадают

Взаимозависимые лица, заниженная стоимость

Письмо

МФ РФ

10.05.2016

03-07-11/26607

Налог на прибыль

31

С 01.01.2017 года обновляется классификатор основных средств

Классификатор основных средств

Постановление

Правительство РФ

07.07.2016

640

32

Выплаты в пользу работников должны быть предусмотрены локальными трудовыми актами, а также отвечать критериям, установленным статьей 252 НК РФ

Статья 255 НК РФ, выплаты при увольнении

Определение

ВС РФ

24.06.2016

301-КГ16-6246

33

Выплата продавцом покупателю процентов за досрочную оплату товара не есть долговое обязательство, вследствие чего применение требований статьи 269 НК РФ к таким отношениям неправомерно

Статья 269 НК РФ, контролируемая задолженность

Определение

ВС РФ

27.06.2016

305-КГ16-6211

34

В случае обнаружения ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам, приводящих к уменьшению налога, налогоплательщик вправе таковые отразить как в периоде, к которому они относятся,  так и в текущем периоде

Статья 54 НК РФ, исправление ошибок

Определение

ВС РФ

20.05.2016

304-КГ16-2052

35

Расходы по аренде имущества могут быть списаны в состав затрат по мере оплаты последних

Статья 264 НК РФ, статья 272 НК РФ, расходы по аренде

Постановление

ФАС СЗО

14.05.2015

А21-3113/2014

36

Расходы на благоустройство прилегающей территории не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль

Благоустройство территории

Письмо

МФ РФ

01.04.2016

03-03-06/1/18575

37

Включение в состав расходов затрат в виде процентов по договорам займа, полученным от материнской компании, на покрытии кассовых разрывов, обусловленных предоставлением покупателям отсрочек, бонусов и премий, неправомерно, поскольку лишено разумной деловой цели

Взаимозависимость, расходы в интересах третьих лиц

Определение

ВС РФ

05.04.2016

305-КГ16-1901

38

Если организация стала жертвой несанкционированного доступа к выделенному ей интернет-трафика, то включать в расходы затраты на приобретение услуг связи в соответствующей части нельзя, поскольку таковые не были потреблены непосредственно самой организацией

Статья 264 НК РФ, статья 265 НК РФ, несанкционированный доступ к интернет-трафику, хищение

Письмо

МФ РФ

25.03.2016

03-03-06/1/16971

39

Выплата работнику единовременного пособия при выходе на пенсию по сути является расходом, который на основании пункта 25 статьи 270 НК РФ не может быть учтен для целей налогообложения

Статья 270 НК РФ, доплата при выходе на пенсию

Определение

ВС РФ

04.04.2016

304-КГ16-1909

40

Для признания услуг в составе затрат необходимо доказать производственную необходимость и целесообразность таковых в смысле статьи 252 НК РФ

Статья 252 НК РФ, целесообразность услуг

Определение

ВС РФ

24.02.2016

308-КГ15-1286

Начисления на заработную плату

41

Денежные подарки сотрудникам, размер которых зависел от должности, суд переквалифицировал в премию, подлежащую обложением страховыми взносами

Подарок, страховые взносы

Определение

ВС РФ

21.07.2016

310-КГ16-9504

42

Суточные при разъездном характере работы в размере, предусмотренном локальными трудовыми актами, не облагаются страховыми взносами, если документально подтвержден их целевой расход

Разъездной характер работы, суточные

Письмо

Минтруд России

08.06.2016

17-4/В-234

43

Выдача работникам материальной помощи в различных жизненных ситуациях не облагается страховыми взносами, поскольку таковые не связаны с трудовыми показателями

Материальная помощь

Определение

ВС РФ

22.07.2016

304-КГ16-7665

44

Выдача сотрудникам путевок не облагается страховыми взносами, поскольку таковая не порождает базы для расчета страховых взносов, так как такая выплата носит социальный характер

Санаторно-курортные путевки

Определение

ВС РФ

22.07.2016

310-КГ16-8944

45

Выплаты работникам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, не облагаются страховыми взносами, поскольку таковые не связаны с трудовыми отношениями

Выплаты родителям, дети-инвалиды

Определение

ВС РФ

22.07.2016

310-КГ16-8943

46

Выплаты членам совета директоров не облагаются страховыми взносами, поскольку таковые не связана с выполнением трудовых обязанностей

Выплаты членам совета директоров

Определение

КС РФ

06.06.2016

1170-О

47

Выплаты членам совета директоров не облагаются страховыми взносами, поскольку таковые не связана с выполнением трудовых обязанностей

Выплаты членам совета директоров

Письмо

Минтруд России

11.04.2016

17-3/В-147

48

Обеспечение сотрудников загородного лагеря бесплатным питанием не формирует базу для начисления страховых взносов, поскольку такое питание не является элементом оплаты труда, а носит социальный характер

Страховые взносы, бесплатное питание

Определение

ВС РФ

24.05.2016

309-КГ16-4481

49

Реорганизация организации не лишает права на применение регрессивной шкалы по страховым взносам

Реорганизация, регрессивная шкала

Определение

ВС РФ

26.05.2016

305-КГ16-4871

50

Возмещение работодателем стоимости абонементов на занятия в спортивном зале не облагается страховыми взносами, поскольку таковое носит социальный характер

Возмещение расходов на занятия спортом

Постановление

ФАС ЗСО

10.05.2016

Ф07-1137/2016

51

Выплата пособия по уходу за ребенком до трех лет за счет работодателя не облагается страховыми взносами, поскольку таковая является компенсационной выплатой

Пособие по уходу за ребенком

Определение

ВС РФ

12.05.2016

308-КГ16-5769

52

Возмещение стоимости пользования услугами VIP-зала ожидания в аэропорту не облагается страховыми взносами, поскольку относится к командировочным расходам

Командировочные расходы

Определение

ВС РФ

12.05.2016

309-КГ16-3829

53

Оплата работнику, имеющему ребенка-инвалида, четырех дополнительных дней отпуска не облагается страховыми взносами, поскольку таковая носит компенсационный характер

Дополнительный отпуск, ребенок-инвалид

Определение

ВС РФ

12.05.2016

310-КГ16-5810

НДФЛ

54

При получении физическим лицом оплаты по приобретенному им праву требования в состав налоговой базы включается вся сумма такого поступления без учета расходов на его приобретение

Статья 41 НК РФ, экономическая выгода

Письмо

МФ РФ

30.05.2016

03-04-05/31047

55

Возмещение затрат физическому лицу по гражданско-правовому договору не образует налоговую базу по НДФЛ, поскольку таковые расходы не приводят к экономической выгоде, а представляются компенсационной выплатой

Компенсация расходов, НДФЛ, гражданско-правовой договор

Письмо

МФ РФ

23.05.2016

03-04-06/29397

56

При продаже объекта недвижимости, не предназначенного для личного использования, доходы подлежат обложению в соответствии с выбранным индивидуальным предпринимателем режимом налогообложения и выбранным объектом обложения

Доходы от предпринимательской деятельности

Определение

ВС РФ

04.05.2016

305-ЭС16-3398

57

При продаже объекта недвижимости, не предназначенного для личного использования, доходы подлежат обложению в соответствии с выбранным индивидуальным предпринимателем режимом налогообложения и выбранным объектом обложения

Доходы от предпринимательской деятельности

Определение

ВС РФ

06.05.2016

301-КГ16-5093

58

Доход в виде заработной платы (независимо от того, является ли таковая авансом или окончательным расчетом) считается полученным в последний день месяца, за который таковой начислен

Статья 226 НК РФ, статья 223 НК РФ

Определение

ВС РФ

10.05.2016

309-КГ16-1806

59

Стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен как родителю, так и супругу родителя, поскольку последний в силу общности имущества супругов также участвует в содержании ребенка

Статья 218 НК РФ, вычет на ребенка

Письмо

МФ РФ

18.04.2016

03-04-05/22162

60

При продаже объекта недвижимости, не предназначенного для личного использования, доходы подлежат обложению в соответствии с выбранным индивидуальным предпринимателем режимом налогообложения и выбранным объектом обложения

Доходы от предпринимательской деятельности

Определение

ВС РФ

19.04.2016

310-КГ16-2888

61

Суд переквалифицировал дивиденды в скрытую выплаты заработной платы и начислил НДФЛ

Левак, дивиденды, заработная плата

Постановление

ФАС ПО

13.04.2016

Ф06-7195/2016

62

Нулевая форма 6-НДФЛ не подлежит представлению в налоговые органы

6-НДФЛ

Письмо

ФНС РФ

23.03.2016

БС-4-11/4901

63

При определении социального характера выплаты необходимо учитывать сущность и характер выплаты, которые не могут определяться способом её финансирования, порядком предоставления и т.п.

Статья 217 НК РФ, социальные выплаты

Постановление

КС РФ

13.04.2016

11-П

64

Доходы, выплачиваемые физическому лицу и не подлежащие налогообложению на основании статьи 217 НК РФ, не подлежат отражению в форме 6-НДФЛ

Статья 217 НК РФ, 6-НДФЛ

Письмо

ФНС РФ

23.03.2016

БС-4-11/4901

Налог на имущество организаций и земельный налог

65

Для принятия объекта недвижимости к учету в качестве товара необходимо фактически доказать намерение по дальнейшей реализации указанные объектов

Недвижимость, товар

Определение

ВС РФ

24.06.2016

305-КГ16-6224

66

Пересмотренная в судебном порядке кадастровая стоимость подлежала применению с начала налогового периода уже начиная с 2014 года, когда были внесены изменения в Закон об оценочной деятельности

Оспаривание кадастровой стоимости

Апелляционное определение

ВС РФ

14.04.2016

5-АПГ15-96

67

Пересмотренная в судебном порядке кадастровая стоимость подлежала применению с начала налогового периода уже начиная с 2014 года, когда были внесены изменения в Закон об оценочной деятельности

Оспаривание кадастровой стоимости

Определение

ВС РФ

14.04.2016

302-КГ15-17096

68

При разделе объекта недвижимости вновь возникшие объекты признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, подлежащего уплате по статье 378.2 НК РФ, с момента постановки вновь возникших объектов недвижимости на кадастровый учет

Статья 378.2 НК РФ, кадастровая стоимость

Письмо

ФНС РФ

02.03.2016

БС-3-11/852

69

Применение пониженных ставок, установленных в отношении земельных участков с видом разрешенного землепользования "для дачного строительства", возможно только в том случае, если таковые используются не для извлечения прибыли

Пониженная ставка, земли сельскохозяйственного назначения

Определение

ВС РФ

29.02.2016

305-КГ15-13502

Вернуться к новостям