21 июня состоялся семинар Константина Неверко на тему «НДС – сегодня и завтра. Перспективы и изменения. Рекомендации по решению спорных вопросов». Семинар проходил «на воде», совмещая получение полезных знаний и эстетическое удовольствие от красивейших видов города, которые открываются с акватории Невы. По завершению семинара для участников проводилась экскурсия по рекам и каналам Санкт-Петербурга. Мы получили большое количество положительных отзывов, публикуем некоторые из них:
ООО «Технопоиск»
Клименко Виктория Васильевна
«Узнала о семинаре от коллеги. Все понравилось! Не пожалела, что посетила семинар Константина Неверко»
ООО «Балтийский Меридиан»
Сибгатуллина Валентина Васильевна
«Семинар понравился, спасибо организаторам!»
ООО «Дилекс»
Шарова Виктория Аркадьевна
«Отличный семинар! Полезное с приятным!»
ЗАО «СМУ-2 Треста 16»
Кудрик Ирина Владимировна
«Спасибо за организацию семинара! Все на высшем уровне»
Все фотографии и отзывы участников опубликованы в нашей группе в социальной сети Вконтакте.
Дополнительные материалы, использованные лектором в ходе семинара, Вы можете скачать по этой ссылке (для работы в системе «КонсультантПлюс» создана подборка документов).
Актуальные поправки к главе 21 НК РФ, действующие в 2016 году.
- Федеральный закон от 29.12.2014 N 452-ФЗ "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
- Письмо ФНС России от 04.02.2016 № ЕД-4-15/1636 О предоставлении разъяснений по внесенным изменениям в статью 165 Налогового кодекса РФ, вступившим в силу с 1 октября 2015 г.
- Приказ ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме"
- Письмо ФНС России от 10 мая 2016 г. № ЕД-4-15/8235 О разъяснении порядка заполнения реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов
- Федеральный закон от 23.11.2015 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Контракты (договоры), предусмотренные ст. 165 НК РФ, которые документально подтверждают произведенную сделку, могут быть представлены в виде составленного в письменной форме и подписанного обеими сторонами одного документа, либо это могут быть документы, свидетельствующие о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащие необходимую информацию о предмете сделки, ее участниках и условиях.
- Федеральный закон от 29.12.2015 N 397-ФЗ "О внесении изменения в статью 176.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
- Федеральный закон от 23.11.2015 № 318-ФЗ ‛О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации“
- Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ "Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
- Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС "О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"
- Федеральный закон от 5 апреля 2016 г. N 97-ФЗ "О внесении изменения в статью 162 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
- Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
- Федеральный закон от 2.06.2016 N 174-ФЗ "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Реализация макулатуры временно не будет облагаться НДС.
- Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"
- Федеральный закон от 01.05.2016 N 134-ФЗ "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Письмо Минфина России от 25.12.2015 №03-04-05/76160. Минфин напомнил, что когда его письменные разъяснения (рекомендации, разъяснения ФНС) по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с позицией Верховного Суда (ВАС РФ), инспекции обязаны руководствоваться последней. Следует принимать во внимание тот налоговый период, к которому такие решения относятся.
- Определение ВС РФ от 11.04.2016 N 308-КГ15-16651. Взаимозависимость сторон не основание для признания налоговой выгоды необоснованной
- Письмо ФНС РФ от 18.11.2015 №СА-4-7/20176@. Определение ВАС от 02.11.15 №305-КГ15-13737. Налоговую задолженность можно взыскать с взаимозависимого лица, поскольку то было создано налогоплательщиком с целью уклонения от исполнения обязанности по уплате налогов. Налоговым органом было доказано, что зависимое лицо получило от должника весь бизнес, включая основные активы и рабочий персонал.
- Решение ВС РФ от 01.02.2016 N АКПИ15-1383. Проверять цены на соответствие рыночному уровню Минфин инспекциям не предписывал
- Письмо ФНС России от 19.01.2016 N СА-4-7/465@. Инспекции будут обращать больше внимания на взаимные договоры поручения
- Письмо ФНС России от 19 января 2016 г. № СА-4-7/465@. Доказательства использования схемы дробления бизнеса должны однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил умышленные действия, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды
- Письмо ФНС России от 31.12.2015 № ЕД-4-2/23367@ "О наличии обязанности у налогового органа уменьшать в ходе выездной налоговой проверки размер излишне завышенных налогоплательщиком доходов по налогу на прибыль организаций и сумм налога на добавленную стоимость"
- Постановление АС Московского округа от 19.04.2016 по делу N А40-56797/2015. Суд поддержал компанию, которая решила получить льготу, не подавая "уточненку"
- Определение ВС РФ от 12.04.2016 N 306-КГ16-2522ВС РФ: подача "уточненки" до конца проверки не отменит штраф за непредставление документов
- Определение ВС РФ от 04.02.2016 №302-КГ15-19180. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, если число не представленных им документов с достоверностью не определено налоговым органом. Установление штрафа исходя из предположительного наличия у налогоплательщика хотя бы одного из числа запрошенных документов недопустимо.
- Определение ВС РФ от 3.09.2014 по делу № 304-ЭС14-223. Нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц, за исключением случаев, когда налоговым органом доказано осуществление физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, предпринимательской деятельности.
- Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2015 N 1770-О. В силу п. 2 ст. 11 НК РФ и п. 4 ст. 23 ГК РФ физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.
- Определение ВС РФ от 08.04.2015 N 59-КГ15-2. Законодатель связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им предпринимательской деятельности, указанной в п. 1 ст. 2 ГК РФ, о наличии которой в действиях гражданина могут свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации.
- Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"
- Письмо ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14351. Освобождение от обязанностей плательщика НДС применяется и при нарушении срока уведомления
- Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.02.2015 N А42-8841/2013. В ходе камеральной проверки истребовать документы по освобожденным от НДС операциям нельзя
- Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64436. Необходимость платить НДС зависит от характера полученного штрафа за простой
- Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74079. Премии, полученные покупателем за выполнение условий поставки, облагаются НДС
- Письмо Минфина России от 20.04.2016 N 03-11-06/2/25405. Фирма передает НКО имущество и для предпринимательской деятельности - нужно уплатить НДС
- Письмо Минфина России от 22.03.2016 N 03-07-14/15769. Об НДС и выставлении счета-фактуры при получении сумм неосновательного обогащения.
- Определение ВС РФ от 15.07.2015 N 306-КГ15-7133. Передача арендодателю неотделимых улучшений облагается НДС
- Письмо Минфина России от 17.12.2015 N 03-07-11/74085. Даже если неотделимые улучшения создал подрядчик, их передача арендодателю облагается НДС
- Письмо Минфина России от 29.04.2016 N 03-07-11/25386. Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС
- Определение ВС РФ от 13.03.2015 N 303-КГ14-3334. Операция по товарному кредиту объект обложения НДС.
- Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/2/63360. Обеспечительный платеж облагается НДС, если фирма его получает по договору реализации товаров, облагаемых налогом.
- Письмо Минфина России от 13.08.2015 N 03-07-11/46755. О применении НДС при реализации объектов незавершенного строительства жилых домов
- Постановление АС Волго-Вятского округа от 03.03.2016 по делу N А43-14608/2013. НДС: предоставление бонусных товаров нельзя признать безвозмездной реализацией
- Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489. Бесплатная раздача рекламных материалов не облагается НДС независимо от их стоимости
- Письмо Минфина России от 8.02.2016 N 03-07-09/6171. О передаче подарков работникам и их детям.
- Письмо ФНС России от 24.12.2015 № СД-18-3/1625@. При передаче имущества в качестве инвестиций по инвестиционному договору НДС не исчисляется.
- Определение ВС РФ от 06.02.2015 N 305-КГ14-8195. Векселя как средства платежа не связаны со ст.149.
- Письмо ФНС России от 4.12.2015 № СД-4-3/21268@. Освобождается от НДС реализация в России некоммерческой организацией, имеющей лицензию, дополнительных образовательных услуг, в том числе семинаров, мастер-классов и лекций, без выдачи документа об образовании. При этом данные услуги должны соответствовать уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии.
- Письмо Минфина России от 6.10.2015 N 03-11-11/57133. О НДС при перечислении платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам транспортными средствами с разрешенной максимальной массой свыше 12 т.
- Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-07-11/8736. Плата за изъятие земли не облагается НДС в отличие от компенсации расходов на снос здания. Когда из-за изъятия земли имущество ликвидировано, НДС восстанавливают
- Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-11/21224. Бесплатные медицинские услуги населению не облагаются НДС
- Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-07-09/21127. На сумму возмещения транспортных расходов счет-фактура покупателю не выставляется
- Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-07-15/57115. Для расчета НДС датой отгрузки признается день составления первого первичного документа
- Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-03-06/70541. Работы считаются выполненными в день, когда заказчик подписал акт
- Письмо Минфина России от 23.12.2015 № 03-07-11/75467. По вопросу определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при расчетах по договору обязательства, по оплате которого выражены в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте.
- Письмо Минфина России от 2.02.2016 N 03-07-11/4712. О вычете НДС, если счет-фактура получен после завершения налогового периода.
- Определение Конституционного Суда РФ от 24.03.2015 N 540-О Трехлетний срок возмещения НДС не увеличивается на срок подачи декларации. Три года исчисляются с даты окончания квартала, в котором возникла обязанность по уплате НДС с учетом вычетов.
- Письмо Минфина России от 12.05.2015 N 03-07-11/27161. НДС можно заявить к вычету не позднее квартала, в котором истекают три года
- Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20290. В течение трех лет налогоплательщик может заявить к вычету только "входной" ("ввозной") НДС, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ. Иные вычеты следует применять в периоде возникновения права на них.
- Определение ВС РФ от 19.03.2015 N 310-КГ14-5185, А48-3437/2013. Если обязательство по поставке новируется в заемное, НДС с аванса можно принять к вычету
- Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293. Принятие к вычету НДС частями в разных налоговых периодах не противоречит НК РФ
- Письмо Минфина России от 25.01.2016 № 03-07-11/2722 "О принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному исполнителем по истечении пяти календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг"
- Письмо Минфина России от 26.02.2016 N 03-07-11/11033. В командировку на поезде: к вычету принимают НДС, выделенный отдельно в билете
- Федеральный закон от 6.04.2015 № 84-ФЗ ‛О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации“. ЕСХН и УСН: суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур, не учитываются в доходах.
- Определение КС РФ от 29.03.2016 N 460-О. Даже если счет-фактуру выставила фирма на УСН, налог можно принять к вычету
- Письмо ФНС России от 25.03.2016 N СД-4-3/5153. НДС предъявлен по освобожденным от налога операциям - покупатель имеет право на вычет
- Письмо Минфина России от 04.04.2016 N 03-07-11/18789. "Входной" НДС со стоимости спецоценки заказчик может принять к вычету в общем порядке
- Постановление АС Поволжского округа от 11.03.2016 по делу N А65-12522/2015. Лизингополучатель имеет право на вычет НДС, даже если платежи вносило другое лицо
- Письмо Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67890. О НДС при аренде нежилого помещения по договору, подлежащему госрегистрации.
- Письмо ФНС России от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@. Вычет НДС производится после принятия на учет СМР как вложений во внеоборотные активы
- Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429. Вычет НДС можно заявить, даже если имущество учтено как вложения во внеоборотные активы
- Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-07/75494. О применении НДС застройщиком при строительстве подрядными организациями многоквартирного дома за счет средств застройщика и дольщиков по договору участия в долевом строительстве.
- Письмо Минфина России от 24.12.2015 N 03-07-15/75881. При передаче заказчиком-застройщиком части объекта государству НДС принимается к вычету, так как безвозмездная передача части объекта в федеральную собственность облагается НДС.
- Определение Конституционного Суда РФ от 27.10.2015 N 2428-О. Возмещение НДС возможно и за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК РФ трехлетнего срока, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали объективные и уважительные причины.
- Письмо Минфина России от 4.04.2016 № 03-07-11/18785 "О ведении раздельного учета в целях НДС при осуществлении как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения операций"
- Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 по делу N А40-168860/2014. Фирме отказали в вычете, так как она не распределяла общехозяйственные расходы
- Определение ВС РФ от 29.06.2015 N 308-КГ15-6478. Проценты по займу учитывают при определении пропорции для раздельного учета "входного" НДС
- Письмо Минфина России от 14.04.2016 N 03-07-11/21297. О восстановлении НДС при списании основного средства
- Письмо Минфина России от 25.01.2016 №03-07-11/2722. При списании ТМЦ по причине их непригодности, НДС надо восстановить.
- Письмо ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8627@ Если пожар уничтожил имущество, то НДС восстанавливать не надо
- Постановление АС МО от 23.12.15 №Ф05-17707/2015. Налогоплательщик применял правило 5% в целях НДС. В следующем периоде он «вышел» за 5% порог, и при этом использовал ОС одновременное в двух видах деятельности - облагаемой и освобождаемой от НДС. Суд решил- НК не обязывает восстанавливать НДС по ОС, когда ОС используются и в облагаемой и в освобождаемой деятельности.
- Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260. Компания, которая продает товар дешевле, чем купила, не должна восстанавливать НДС
- Письмо Минфина России от 8.04.2016 N 03-07-09/20121. Об указании дополнительной информации в счетах-фактурах.
- Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-07-09/17700. О несоставлении счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) в рамках агентского договора.
- Письмо Минфина России от 11.03.2015 N 03-07-09/12550. Если экспедитор выставляет счет-фактуру заказчику услуг, приобретенных экспедитором от своего имени за счет заказчика, то в строках 2 "Продавец", 2а "Адрес", 2б "ИНН/КПП продавца" допустимо указывать сведения об экспедиторе.
- Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719. О порядке заполнения счета-фактуры, если товар доставлен не в головной офис
- Письмо Минфина России от 12.01.2016 N 03-07-09/14. Поставщик отгружает товары одному покупателю - счет-фактуру можно выставлять раз в 5 дней
- Определение ВС РФ от 22.01.2016 N 307-КГ15-18124. На счете-фактуре стоит факсимиле - НДС к вычету принять нельзя
- Приказ ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме"
- Приказ Минфина России от 10.11.15 № 174н. Утвержден новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме. Применяется с 01.04.2016.
- Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур"
- Письмо ФНС России от 11.03.2016 № ЕД-4-15/3967@ "О порядке заполнения уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость"
- Письмо ФНС России от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@. Какой признак актуальности отражать в уточненной декларации по НДС
- Письмо ФНС России от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395. О порядке действий юрлиц, которых инспекция просит пояснить декларацию по НДС
- Письмо ФНС России от 30.12.2015 № ЕД-4-15/23207@. О возможности сокращения сроков проведения камеральных проверок налоговых деклараций
- Определение ВС РФ от 13.11.2015 N 307-КГ15-7495. Независимо от того, в каком месте состоялся переход права собственности на спорный товар - в России или за рубежом, операция по его реализации облагается налогом по ставке 0 процентов, если товар был помещен под таможенный режим экспорта в соответствии с таможенным законодательством
- Определение ВС РФ от 20.02.2015 № 302-КГ14-8990. Налоговая ставка, в том числе нулевая, по налогу на добавленную стоимость является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять (изменить ее размер в большую или меньшую сторону) или отказаться от ее применения.
- Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.02.2015 № А63-98/2014. В случае корректировки таможенной стоимости товаров и увеличения НДС уточненная декларация подается за тот период, в котором произошла корректировка.
- Письмо ФНС России от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702. "Об использовании универсального передаточного документа при уплате налога на добавленную стоимость". УПД не может подтверждать обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте
- Письмо ФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/6497@. Вычет НДС по товарам для операций, облагаемых по ставке 0%, перенести нельзя
- Постановление АС ЦО от 18.01.2016 №Ф10-4579/2015. Суд установил, что услуга по подаче ТС к месту погрузки и возврат ТС после выгрузки товара облагается по ставке 0%, поскольку данные услуги являются элементами комплекса перевозочных услуг, а не отдельной услугой.
- Определение ВС РФ от 25.03.2015 N 305-ЭС15-1339. Необоснованное применение ставки 18% по международной перевозке не дает права на вычет
- Письмо Минфина России от 18.12.2015 N 03-07-08/4486. О НДС при приобретении российской организацией у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается РФ.
- Письмо Минфина России от 4.05.2016 № 03-07-08/25619. О правилах уплаты НДС для российских налогоплательщиков, оказывающих юридические услуги организации, которая зарегистрирована, имеет фактическое местонахождение и место управления, а также место нахождения постоянно действующего исполнительного органа на территории другого государства – но при этом открыла постоянное представительство в нашей стране.
- Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014).
- Приказ ФНС России от 6.04.2015 N ММВ-7-15/139@ "Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде"
- Письмо ФНС России от 21.03.2016 № ЕД-4-15/4611@ О порядке заполнения книги покупок при отражении операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории государства-члена Евразийского экономического союза
- Письмо Минфина России от 12.08.2015 N 03-07-13/1/46423. Импорт из государств ЕАЭС: применяют форму декларации для ввоза из стран Таможенного союза
- Определение ВС РФ от 28.12.2015 N 309-КГ15-11310. При импорте товаров из стран ЕАЭС можно использовать также предназначенный для внутреннего рынка перечень операций, которые не облагаются НДС.
- Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-07-13/1/51100. Покупателем является филиал российской фирмы в Казахстане - применяется нулевая ставка НДС
- Письмо Минфина России от 21.03.2016 N 03-07-13/1/15682. Если российский комиссионер реализует ввезенные из ЕАЭС товары, объекта обложения НДС нет.