Новости

С 10 апреля станет меньше ограничений для сроков больничных по уходу за детьми!

Линия консультацийИнформационная поддержка
В этом выпуске читайте: суд снова подтвердил, что социальные выплаты не облагаются страховыми взносами; премия работнику, начисленная после его увольнения, облагается пенсионными взносами по доптарифу.

1. Налоговики подсказали, как при УСН считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов

Доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ и относятся к основному виду деятельности, включаются в сумму доходов от него, т.е. в числитель формулы расчета доли. Письмо ведомства устраняет неоднозначное толкование поправок к Налоговому кодексу и выгодно компаниям (например, медорганизациям, которые получают доходы от услуг в системе ОМС). Благодаря подходу ФНС доля доходов от льготируемой деятельности не уменьшится, а скорее всего, даже увеличится. Напомним, недавно Минфин пояснил, какие доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, нужно учитывать при расчете доли. Исходя из позиции ведомства, в расчет не нужно включать займы, кредиты, вклады в уставный капитал и безвозмездную помощь учредителей.

Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@

2. В НК РФ хотят определить, когда налоговому агенту не грозит штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Правительство разработало законопроект, устраняющий один из пробелов в Налоговом кодексе. Налогового агента, который до сдачи отчетности по НДФЛ найдет ошибку, заплатит недоимку и пени, нельзя будет оштрафовать за несвоевременное перечисление НДФЛ. При этом нарушение не должно быть преднамеренным. В феврале неправомерность штрафа в такой ситуации признал Конституционный суд. Он указал: несправедливо наказывать налогового агента лишь за то, что он не может подать уточненку (подача уточненки — одно из условий освобождения от ответственности). Ведь в отчетности, которую агент сдает после доплаты недоимки, ошибок нет.

Проект федерального закона (публичное обсуждение завершается 19 апреля 2018 года)

3. Суд снова подтвердил, что социальные выплаты не облагаются страховыми взносами

Спор возник по поводу различных видов материальной помощи, доппособия для женщин, ухаживающих за детьми, оплаты проезда в отпуск и допвыходных для ухода за детьми-инвалидами. Хоть выводы и сделаны по старому Закону о страховых взносах, они вполне применимы и сейчас.

Материальная помощь работникам в размере более 4 тыс. руб.

Суд признал правомерным неначисление взносов на материальную помощь, предусмотренную коллективным договором. Такая выплата носит социальный характер. Организация выплачивала несколько видов материальной помощи. Например, молодоженам в размере 5 550 руб. на каждого супруга — работника организации. Таким образом, можно прийти к выводу, что матпомощь не облагается взносами в полном объеме, а не только в размере 4 тыс. руб. за год (такой лимит зафиксирован в перечне необлагаемых сумм). Аналогичную позицию занимает ВС РФ. Из позиции Минтруда можно сделать иной вывод. На материальную помощь, которая не названа в перечне необлагаемых сумм, нужно начислять взносы. Также есть примеры практики, когда суд поддержал доначисление взносов на сумму материальной помощи свыше 4 тыс. руб. Если организация опасается споров с проверяющими, то безопаснее не начислять взносы на те виды матпомощи, которые прямо названы в перечне необлагаемых сумм. Кроме уже названной матпомощи в размере не более 4 тыс. руб. в год, там, например, есть и матпомощь при рождении ребенка.

Дотация на ребенка в возрасте от полутора до трех лет

Предусмотренные коллективным договором ежемесячные выплаты работникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, не облагаются взносами. Это также выплата социального характера. Полагаем, речь идет о дополнительном пособии, которое некоторые организации выплачивают своим работникам сверх полагающихся по закону 50 руб. Отметим, ВС РФ уже высказывался о том, что данные суммы не облагаются взносами. Минфин же считает иначе: взносы нужно начислить. Полагаем, тем, кто опасается споров с проверяющими, лучше прислушаться к мнению министерства.

Оплата проезда к месту отпуска и обратно для работника и членов их семей

Суд подтвердил правомерность неначисления взносов с сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам и членам их семей. Интересно, что организация располагалась не в районах Крайнего Севера. Но при этом в месте ее нахождения был установлен районный коэффициент к зарплате. Оплата проезда была предусмотрена как коллективным договором, так и отраслевым соглашением. Отметим, Минфин и ФНС высказывались об оплате проезда в отпуск члена семьи работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера. Организации выгоднее перечислять деньги непосредственно юрлицу, которое продает билеты. В этом случае взносы со стоимости билетов туда и обратно платить не нужно, поскольку член семьи сотрудника не является сотрудником. Если же компенсацию перечислить работнику, то взносы нужно исчислить. Ведь в списке исключений таких выплат нет. Полагаем, если организация будет руководствоваться подходом суда, то возможны споры с проверяющими.

Средний заработок за допвыходные для ухода за детьми-инвалидами

Суд признал, что на оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом взносы не начисляют. Это не вознаграждение за труд, а мера социальной защиты. Не имеет значения, что с 2015 года ФСС возмещает работодателю не только оплату выходных по уходу за ребенком-инвалидом, но и начисленные взносы. Дело в том, что если взносы не уплачены, то фонд не обязан их возмещать. ВС РФ придерживается такой же точки зрения. А вот Минфин считает иначе: взносы нужно заплатить. Тем, кто не желает спорить, безопаснее начислить взносы, а затем получить возмещение.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.02.2018 по делу N А27-15902/2017

4. Премия работнику, начисленная после его увольнения, облагается пенсионными взносами по доптарифу

На премию, выплаченную работнику-вреднику после увольнения, нужно начислить взносы по доптарифу. Неважно, за какой период полагается премия, — главное, что в месяце увольнения работник был полностью занят на "вредных" работах. Суд признал такой подход правомерным. Минтруд считал так же. Полагаем, вывод актуален и сейчас, когда взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.

Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.02.2018 по делу N А82-17923/2015

5. С 10 апреля станет меньше ограничений для сроков больничных по уходу за детьми

Работодателю не придется подсчитывать, сколько дней в году сотрудники были нетрудоспособны, так как ухаживали за болеющими детьми. Если ребенок младше 7 лет, больничный по уходу за ним на весь период амбулаторного или стационарного лечения будет выдаваться без оговорок. Пока есть ограничения:

Отменяется и 120-дневное ограничение для листков нетрудоспособности по уходу за ребенком-инвалидом. Причем получать больничные по уходу за таким ребенком можно будет дольше — пока он не достигнет 18 лет. Сейчас предел составляет 15 лет. Изменения коснутся и больничных по уходу за детьми с ВИЧ, онкологией или поствакцинальными осложнениями. Сейчас получить больничный на время пребывания с таким ребенком в стационаре можно, пока он не достиг 15 лет. С 10 апреля этот возраст также увеличивается на три года — до 18 лет.

Приказ Минздрава России от 28.11.2017 N 953н (вступает в силу 10 апреля 2018 года)

6. Новое в отчетности и уплате налогов и взносов за I квартал

Формы квартальной отчетности и сроки ее сдачи не изменились. Зато появились важные нюансы в заполнении отчетности и расчете налогов и взносов: НДС, взносов на травматизм, налога на имущество, транспортного налога, страховых взносов и ЕНВД.

Декларация по НДС, книга покупок и книга продаж: учтите последние разъяснения ведомств

В начале года Минфин и ФНС направили письма, которые помогут верно заявить вычет, отразить экспорт, реэкспорт, операции с металлоломом. Обзор рекомендаций ведомств смотрите в нашем материале.

4-ФСС: учтите новые правила расчета средней численности работников

Перестал быть спорным вопрос о том, что делать с сотрудниками, которые продолжают работать, находясь в отпуске по уходу за ребенком. Росстат уточнил: исключать этих сотрудников из среднесписочной численности нельзя. Не ошибиться в ее расчете поможет наш материал с примерами. Для правильного заполнения других полей 4-ФСС за I квартал воспользуйтесь инструкцией.

Расчет по налогу на имущество: отражаем бывшее льготное движимое имущество правильно

В подготовке расчета появились нюансы из-за отмены федеральной льготы по движимому имуществу. Читайте в нашем материале, как заполнить раздел 2 в различных ситуациях: регион продлил льготу, не сохранил ее, установил пониженную ставку.

РСВ компаний на упрощенке: обратите внимание на расчет доли доходов

Разъяснения Минфина и ФНС дают больше шансов компаниям на упрощенке платить взносы по пониженному тарифу. Во-первых, при расчете доли доходов не нужно учитывать займы, кредиты, вклады в уставный капитал, безвозмездную помощь учредителей. Во-вторых, доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ и относятся к основному виду деятельности, разрешили включать в сумму доходов от него, т.е. в числитель формулы расчета доли.

Авансовый платеж по транспортному налогу: не забудьте о новшествах для дорогих автомобилей

Перечень автомобилей, с которых нужно платить повышенный налог, вырос почти на 25%. Проверьте, не оказались ли в нем автомобили вашей компании. Есть и хорошая новость: налог с автомобилей 2017–2018 годов выпуска стоимостью от 3 до 5 млн руб. стал меньше.

ЕНВД за I квартал: учтите новый размер коэффициента К1

Федеральный коэффициент-дефлятор К1 увеличили впервые с 2015 года. Теперь он составляет 1,868 (вырос на 4%). Не забудьте проверить, не поменялся ли в вашей местности коэффициент К2. Правильно применить коэффициенты и рассчитать ЕНВД поможет наша инструкция с примерами.

 

Вернуться к новостям