Новости

С 2019 года минимальную зарплату повысят до 11 280 руб. в месяц!

Линия консультацийИнформационная поддержка
В этом выпуске читайте: учет расходов по налогу на прибыль можно вести по новым правилам ПБУ 18/02; в четырех регионах будет проходить эксперимент по спецрежиму для самозанятых граждан.

1. Тарифы взносов на травматизм сохранили

В 2019 году работодатели должны будут платить взносы на травматизм по тем же тарифам, что и сейчас. Закон, который продлевает их действие, опубликовали. Напомним, какой именно тариф нужно применять, зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 477-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года) 

2. С 2019 года минимальную зарплату повысят до 11 280 руб. в месяц

Закон, повышающий МРОТ на 117 руб., опубликовали. Сейчас МРОТ равен 11 163 руб. Что нужно сделать из-за повышения, читайте в нашем обзоре.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года) 

3. Требование о представлении пояснений к декларации по НДС: ФНС раскрыла, что значат новые коды ошибок

С 25 января 2019 года налоговики будут направлять требования представить пояснения к декларации по НДС по обновленному формату. ФНСпредупредила, что после этой даты вы можете увидеть в документе новые коды ошибок — с 5 по 12.

Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@ 

4. ФНС утвердила правила о том, как заверять бумажные копии документов для подачи в инспекцию

С 4 января 2019 года заверяйте документы по-новому. Чем отличаются новые правила от того, как сейчас принято оформлять бумажные копии, расскажем в нашем обзоре. Кроме того, налоговики утвердили формы документов, которые компании будут получать от инспекции.

Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (вступает в силу 4 января 2019 года) 

5. Суд поддержал увольнение сотрудника в праздничный день

С работником по его инициативе расторгли трудовой договор 12 июня. Он посчитал, что увольнение в праздник незаконно. Работодатель лишил его права в последний день отозвать заявление и передать больничный. Суд не нашел нарушений. Законодательство не запрещает увольнять работника по его инициативе в нерабочие дни. Сотрудник сам указал праздничный день как дату ухода из организации, работодатель только согласился. Отметим, при увольнении в выходной нужно учитывать особенности, связанные с основанием расторжения трудового договора. Разобраться в нюансах поможет наш обзор.

Апелляционное определение Суда Ненецкого автономного округа от 09.10.2018 по делу N 33-164/2018 

6. Подписан закон о специальной информационной системе маркированных товаров

С 1 января вступает в силу закон о государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, которые нужно будет обязательно маркировать. К нимотносятся, в частности, табачная продукция, одежда из натуральной или композиционной кожи, обувь, духи, фотокамеры. Производители, поставщики, продавцы должны будут представлять оператору системы сведения об обороте этих товаров. Также участниками оборота могут быть, например, импортеры, дистрибьюторы. Как именно исполнять данную обязанность и кто будет оператором системы, установит правительство. С 1 марта начнется маркировка табачной продукции. В отношении других товаров установлены более поздние сроки.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 488-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года) 

7. При просрочке уплаты считать пени придется иначе

Новшества два:

Поправки вступят в силу 27 декабря 2018 года. Большинству компаний они пригодятся уже в 2019 году. Например, если аванс по налогу на прибыль со сроком уплаты 28 декабря вносится 9 января, то пени надо считать по день уплаты включительно.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ 

8. Налоговики смогут получать сведения об организации у ее аудиторов

С 1 января инспекторы смогут истребовать у аудитора сведения в двух случаях:

Аудиторы должны будут предоставить сведения, если соблюдаются два условия:

Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ

9. Контролируемые сделки нужно определять с учетом последних изменений

По новым правилам внутрироссийские сделки считаются контролируемыми, только когда превышен порог доходов по сделке в 1 млрд руб. В противном случае сделка не контролируется, даже если она отвечает признакам п. 2 ст. 105.14 НК РФ. Новые правила касаются сделок, доходы и расходы по которым налогоплательщики признают начиная с 2019 года. Дата заключения договора не важна.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ; Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ 

10. Уведомления о контролируемых сделках за 2018 год подавайте по новой форме

ФНС скорректировала форму уведомления. В новой форме иначе пронумерованы поля, добавлены штрихкоды, с титульного листа удалено поле для кода вида экономической деятельности. Существенные изменения касаются сведений о предмете сделки, оснований контролируемости, а также правил заполнения при сделках через посредников. Подробнее читайте в обзоре. Срок сдачи уведомлений за 2018 год - не позднее 20 мая. Уточненные уведомления за прошлые годы сдавайте по прежней форме.

Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@ 

11. Обновите форматы для сдачи бухотчетности в налоговую

Форматы не являются обязательными, но все-таки рекомендуем обновить программу, через которую вы сдаете отчетность, и передавать налоговикам данные с учетом корректировок.

Письмо ФНС России от 16.07.2018 N ПА-4-6/13687@ 

12. Возврат товара оформляйте по-новому

Налоговики рекомендуют продавцам начиная с 1 января при возврате оформлять корректировочные счета-фактуры независимо от того:

Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@

13. Российским организациям и ИП не надо будет перечислять "налог на Google"

Если иностранная организация реализует электронные услуги в России, то с 2019 года должна будет сама платить НДС. Российские организации и ИП, которые покупают услуги, перестанут быть налоговыми агентами. Чтобы получить вычет, им понадобится договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ 

14. Организации и ИП на ЕСХН станут плательщиками НДС

ЕСХН больше не будет "спасать" от НДС. Спецрежимники смогут получать вычеты, а вот "входной" НДС нельзя будет учесть в составе расходов.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

Если хотите применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ 

15. При реализации макулатуры надо платить НДС

С 2019 года закончится действие освобождения, и реализация макулатуры будет облагаться НДС. Налог придется исчислять покупателям макулатуры - налоговым агентам. Правила для них те же, что и для покупателей металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов.

Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ 

16. С 25 января пояснения к декларации по НДС сдавайте по новому формату

ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж (33 - 44). Сделайте обновление программы, через которую передаете данные, чтобы налоговики приняли ваши пояснения.

Информация ФНС России 

17. При составлении 2-НДФЛ за 2018 год пользуйтесь новым бланком

Главное изменение: для налоговой и для работников будут разные бланки. Форма, которую сдают в налоговую, сохраняет сокращенное название "2-НДФЛ". У второй формы краткого наименования нет - только полное: "Справка о доходах и суммах налога физического лица". В чем отличия форм и как их заполнять, читайте в нашем обзоре.

Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ 

18. ИП на ОСН нужно отчитываться о доходах 2018 года по новой форме 3-НДФЛ

В бланке перераспределили сведения и удалили некоторые строки. В итоге получилось 13 листов вместо 20. Доходы от предпринимательской деятельности нужно будет показывать не на листе В, а в приложении 3. Там не будет отдельной строки для расходов на оплату труда. Не нужно будет отражать и сумму начисленных авансовых платежей. А вот строка для фактически уплаченных авансов останется. Кроме того, в этом же приложении можно будет рассчитать профессиональные вычеты. В предыдущей версии формы для этого нужен лист Ж.

Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ 

19. Организации смогут учитывать расходы на отдых работников и их семей в России

С 1 января 2019 года в расходах на оплату труда разрешат учитывать "отпускные" затраты:

Затраты нормируются: не более 50 тыс. руб. в год на каждого туриста. При этом общая сумма затрат организации на путевки, ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превысить 6% от суммы расходов на оплату труда.

Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ 

20. Владельцы большегрузов смогут включать в расходы по налогу на прибыль всю сумму платы в системе "Платон"

С 2019 года отменяют вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т. В связи с этим отменяют и ограничение на учет расходов по налогу на прибыль. Всю сумму платы можно будет учитывать в составе прочих расходов.

Федеральный закон от 03.07.2016 N 249-ФЗ 

21. Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,518

В целях применения главы НК РФ об УСН коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно. Обычно на него индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять спецрежим. На 2017 - 2019 годы индексация приостановлена. 

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 

22. Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). Показатель на 2019 год составляет 1,915. Сейчас он равен 1,868.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 

23. Отчитываться по ЕНВД за IV квартал 2018 года нужно по новой форме

В новую форму добавили разд. 4 для отражения расходов ИП на покупку онлайн-кассы. Эти затраты отражаются и в разд. 3 - для них добавили строку 040.

Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ 

24. За движимое имущество не надо платить налог

С нового года налог на имущество надо будет платить только по недвижимости. Движимое имущество перестанет быть объектом обложения независимо от того, подпадало ли оно под льготу раньше. Сейчас каждый регион сам решает вопрос о налоге с движимого имущества, которое до 2018 года подпадало под федеральную льготу.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ 

25. При составлении декларации по земельному налогу за 2018 год пользуйтесь новым бланком

По сравнению с формой, по которой компании отчитывались за 2017 год, форма изменилась не сильно. В числе новшеств появление в разд. 2 строк 145 и 245. С 2019 года при изменении характеристик объекта земельный налог будет считаться по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. 

Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ 

26. Повышен коэффициент-дефлятор по торговому сбору

В 2019 году для целей применения главы НК РФ о торговом сборе будет действовать коэффициент-дефлятор 1,317. На него индексируется максимальный размер ставки сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков. На 2018 год коэффициент установлен в размере 1,285.

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 

27. К пилотному проекту ФСС добавятся 11 регионов

Прямая выплата пособий через ФСС с января будет и в следующих регионах: республики Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чечня, Чувашия, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа. С июля к ним присоединятся еще 9 регионов.

Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1459 

28. Возрастет предельная база по "больничным" и пенсионным взносам

Предельная база по страховым взносам на случай ВНиМ составит 865 тыс. руб., а по взносам на ОПС - 1 150 тыс. руб. На 2018 год лимиты 815 тыс. руб. и 1 021 тыс. руб. соответственно. Напомним, что взносы на случай ВНиМ не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются по меньшему тарифу - 10%. Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года. Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 

28. Малому и среднему бизнесу не продлили льготу по страховым взносам

Сейчас для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% - на ОПС (до предельной базы) и 0% - на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие льготы прекратится, и, если нет других льгот, придется перейти на общий тариф: 30% вместо 20%.

Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260 

29. Для ИП без работников вырастут взносы на пенсионное и медицинское страхование

На ОМС в 2019 году нужно будет перечислить 6 884 руб. вместо нынешних 5 840 руб.

Взносы на пенсионное страхование зависят от суммы годового дохода:

"Больничные" взносы ИП перечислять по-прежнему не обязан.

Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ 

30. С января вступит в силу форма отчетности по объектам II категории опасности

Организации и предприниматели, которые ведут деятельность на объектах II категории, с нового года должны будут сдавать специальную декларацию. Это касается, в частности, металлургии, пищевых и текстильных производств. Сроки первичной подачи отчетности пока не определены. 

Приказ Минприроды России от 11.10.2018 N 509; Федеральный закон от 21.07.2014 N 219-ФЗ 

31. Нельзя пользоваться форматами фискальных документов версии 1.0

С 1 января 2019 года версия ФФД 1.0 утрачивает силу. Нужно обратиться к производителю ККТ и перейти на версию 1.05. 

Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ 

32. Учет расходов по налогу на прибыль можно вести по новым правилам ПБУ 18/02

Приказ Минфина, который вносит изменения в ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", зарегистрирован в Минюсте. Поправки обязательны с отчетности за 2020 год, но организация вправе начать применять их уже в 2019 году. Такое решение необходимо раскрыть в отчетности.

Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н 

33. Работодателей, которые не провели спецоценку, могут оштрафовать

1 января 2019 года закончится переходный период, когда в некоторых случаях можно было не проводить спецоценку. Всем компаниям и ИП, у которых останутся рабочие места без спецоценки (кроме рабочих мест надомников и дистанционщиков), грозит штраф:

Вместо штрафа могут вынести предупреждение, но это маловероятно.

Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ 

34. Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризации

Работодатели должны будут предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы. Есть исключение: работники, которые уже получают пенсию или которым до нее осталось не больше 5 лет, могут брать для диспансеризации 2 выходных дня каждый год. Чтобы получить данные о предпенсионерах, заключите со своим региональным отделением соглашение об информационном обмене.

Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ 

35. В четырех регионах будет проходить эксперимент по спецрежиму для самозанятых граждан

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане пройдет эксперимент по "выводу из тени" самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим - налог на профессиональный доход.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 N 425-ФЗ 

36. Вводится новый налог для компаний, добывающих нефть и газ

С 1 января 2019 года в кодексе появится новая глава о налоге на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД). Плательщиками налога будут организации, которые осваивают участки недр для добычи нефти и газа и имеют лицензию на разведку и добычу нефти на пилотных участках недр. Размер НДД будет зависеть от величины расчетного денежного потока от деятельности по разработке участка недр с учетом сложившихся на мировых рынках цен на углеводородное сырье, а также капитальных и операционных затрат на его добычу. Ставка налога - 50%, при этом есть минимальная сумма налога. Планируется, что поправки снизят суммарную величину НДПИ и вывозной таможенной пошлины на нефть. НДД должен перераспределить фискальную нагрузку и перенести ее основную часть на более поздние этапы разработки месторождений. Это создаст благоприятные условия для введения в разработку низкорентабельных месторождений углеводородного сырья.

Федеральный закон от 19.07.2018 N 199-ФЗ 

 

Вернуться к новостям