Новости

Январская отчетность по налогам и взносам: на что обратить внимание!

Линия консультацийИнформационная поддержка
В этом выпуске читайте: с 9 января заявления о возврате и зачете подавайте в налоговую по новым формам; новый МРОТ: кому нужно увеличить зарплату, больничные и детские пособия.

1. С 9 января заявления о возврате и зачете подавайте в налоговую по новым формам

ФНС скорректировала бланки двух заявлений: о возврате переплаты по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, а также о зачете этих платежей. Формы могут понадобиться и при возмещении налога. Первая из них применяется еще и для того, чтобы вернуть излишне взысканные платежи.

Заявление о возврате

В бланке не обошлось без технических поправок — например, заменили штрихкоды. Есть и существенные изменения.

На первом листе появилось место, где нужно указывать статус плательщика:

На листе со сведениями о счете вид счета теперь нужно указывать в закодированном виде. Например, код "01" означает расчетный счет.

В закодированном виде следует указать и получателя:

Заявление о зачете

И здесь не обошлось без замены штрихкодов и других технических правок. Из существенных новшеств: на первом листе нужно указывать статус плательщика— так же, как мы писали выше. Кроме того, надо обозначать вид переплаченной суммы:

Часть информации перенесли на новый лист. Он называется "Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления". Именно здесь теперь нужно указывать, например, следующие сведения:

Приказ ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@ (действует с 9 января 2019 года)

2. Январская отчетность по налогам и взносам: на что обратить внимание

Декларации по земельному налогу и ЕНВД заполняйте на новых бланках. Отчетность по взносам сдавайте как обычно, но учтите: за опоздание с РСВ налоговики могут заблокировать счет. В декларации по НДС учтите изменения, связанные с подтверждением ставки 0% и введением ставки 20%.

Декларация по земельному налогу

Отчитаться нужно по обновленной форме. Основное изменение — новые строки 145 (корректировка площади или других характеристик участка) и 245(местная льгота в виде пониженной ставки) в разделе 2. Заполнить декларацию поможет готовое решение. Для самопроверки пользуйтесь новыми контрольными соотношениями. Если в прошлом году вам удалось оспорить кадастровую стоимость земельного участка, пересчитать налог допустимо за весь год. А по решениям комиссии или суда, принятым в 2019 году, — за все периоды действия оспоренной стоимости (с учетом трехлетнего срока на возврат). Обратите внимание: в строке 050 раздела 2 декларации новую величину можно отразить только после того, как она появится в ЕГРН. Если срок сдачи подходит, а изменений еще нет, сдайте декларацию со старой стоимостью. Когда ЕГРН исправят, сдадите уточненку с новыми данными.

Отчетность по взносам

С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили компании из 11 регионов. Отчеты по взносам за прошлый год им нужно составлять как обычно, без учета нюансов для участников пилотного проекта. Заполнить отчетность помогут инструкции по РСВ и 4-ФСС. Срок сдачи РСВ не поменялся, но за опоздание налоговики могут заблокировать счет. Если вы составляете 4-ФСС на бумаге, то с учетом переноса крайний сроксдачи — 21 января. Для электронной формы изменений по срокам нет.

Декларация по НДС

Основные изменения и разъяснения:

Если вы оплачивали новогодний корпоратив, учтите: обложение НДС зависит от того, как все было организовано. Подробности в нашем обзоре.

Декларация по ЕНВД

Отчитаться за IV квартал нужно по новой форме. Главное отличие от прошлой обязательной версии – возможность отразить расходы ИП на покупку онлайн-кассы. Если за III квартал вы отчитывались по форме, которую прошлым летом рекомендовали налоговики, обратите внимание: использовать ее больше нельзя, хоть бланки и похожи. При заполнении новой формы сверьтесь с нашей инструкцией.

Возврат или зачет переплаты

Если обнаружили переплату по налогам или взносам, подайте заявление о возврате либо о зачете по новым формам.

3. Новый МРОТ: кому нужно увеличить зарплату, больничные и детские пособия

С 1 января 2019 года МРОТ немного вырос и теперь составляет 11 280 руб. Эта величина нужна для расчета зарплаты, больничных и детских пособий, но только в отдельных случаях. Какие это случаи и что делать с выплатами, "переходящими" с 2018 на 2019 год, расскажем в нашем обзоре.

Оплата труда

С нового года минимальная зарплата сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени, должна составлять следующие суммы. Нет регионального соглашения о минимальной зарплате на 2019 год - минимальный размер зарплаты=11 280 руб. Есть региональное соглашение, но им установлена минимальная зарплата меньше 11 280 руб.  - минимальный размер зарплаты=11 280 руб.

Коэффициент и процентную надбавку за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях надо начислять сверх минимальной зарплаты, а не включать в нее. Так постановил Конституционный Суд.

Оплата "переходящих" больничных

Если работник заболел в прошлом году, а листок нетрудоспособности закрывает в новом году, повышение федерального МРОТ при расчете максимального пособия нужно учесть только в двух случаях:

Пособие за день болезни в январе определите так. Посчитайте пособие исходя из фактического среднего заработка. Если оно меньше или равно 11 280 руб., платите как обычно. Если больше 11 280 руб., то пособие за один день болезни в январе – 363, 87 руб. (11 280 руб. / 31 дн.).

Оплата больничных листков, открытых в 2019 году

Новый федеральный МРОТ нужно учесть в тех же случаях:

Максимальный размер пособия для него за один день болезни в январе – 363, 87 руб. Новый МРОТ также нужен при определении среднего заработка для расчета пособия. Если больничный открыт в 2019 году и при этом в расчетном периоде сотрудник ничего не зарабатывал или его средний заработок за месяц оказался меньше 11 280 руб., средний дневной заработок равен 370, 85 руб. (11 280 руб. х 24 / 730). Пособие за день болезни в 2019 году = 370,85 руб. х % оплаты больничного, который зависит от стажа. Данные приведены для расчетного периода 2017-2018 гг.

Пример. Работник со стажем 4 года приносит больничный на 9-18 января 2019 года. В расчетном периоде он получал следующий доход:

Средний дневной заработок составляет 231,49 руб. ((79 260 руб. + 89 730 руб.) / 730). Это меньше 370, 85 руб. С учетом страхового стажа в 4 года за день болезни работнику нужно заплатить 222,51 руб. (370,85 руб. х 60%), а за весь период болезни – 2225,1 руб. (222,51 руб. х 10 дн.).

Оплата отпуска по беременности и родам

Если сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам в 2018 году, а заканчивается он в 2019 году, пособие за январь и последующие месяцыплатите в размере нового МРОТ (11 280 руб.), если ее страховой стаж меньше шести месяцев, а средний дневной заработок по МРОТ выходит меньше, чем по факту.

По отпускам, которые начинаются в 2019 году, используйте новый МРОТ при расчете пособий в следующих ситуациях:

Оплата отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет

Для тех, кто уже в отпуске по уходу за ребенком, пересчитывать средний заработок и, соответственно, пособие не надо. Ведь расчет идет исходя из МРОТ, который действовал в день рождения ребенка.

Новый МРОТ нужен для расчета пособий при наличии всех следующих обстоятельств:

Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком теперь составляет 4 512 руб. (11 280 руб. х 40%). На пособие по уходу за вторым ребенком и последующими детьми МРОТ сейчас не влияет. Максимальный размер пособия тоже поменялся и теперь составляет 26 152,27 руб. Лимит вырос из-за роста предельной базы по ВНиМ в расчетном периоде. Он действует и для первого ребенка, и для последующих детей.

Федеральный закон от 25.12.2018 N 481-ФЗ

4. С РФ: авария на производстве не должна повлечь восстановление НДС по оборудованию

На производстве произошла авария, из-за которой оборудование пришло в негодность. Компания-собственник ликвидировала остатки и в начале 2016 года продала их как лом, применив к реализации освобождение от НДС. В ходе проверки инспекция пришла к выводу: налог по утраченным ОС, ранее принятый к вычету, нужно было восстановить, поскольку они использовались в не облагаемых в то время операциях (продажа лома). Суды первой и кассационной инстанций поддержали доначисление НДС. Однако ВС РФ решил, что подобный подход ошибочен, и отправил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. По мнению Верховного суда, ликвидация ОС не может считаться основанием для восстановления НДС, поскольку объекты физически перестают существовать, а не начинают использоваться в необлагаемой деятельности. Право на вычет "входного" налога нельзя утратить или скорректировать, если объект невозможно использовать из-за неблагоприятных событий. Соответственно, авария сама по себе не должна повлечь корректировку или восстановление НДС, ранее принятого к вычету. Стоит отметить, что Минфин в разъяснениях ссылается на позицию ВАС РФ: если имущество выбыло по причинам, не связанным с реализацией и не зависящим от налогоплательщика, восстанавливать НДС не нужно. ФНС в свою очередь говорила о том, что нет обязанности восстанавливать налог, если ОС списывается по причине физического или морального износа.

Определение ВС РФ от 21.12.2018 N 306-КГ18-13567

5. О порядке налогообложения транспортных средств

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения в НК РФ, в том числе:

С учетом изменений скорректирован порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.

Информация ФНС России

6. ФНС России приступила к формированию государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности (ГИР БО)

Использование данного ресурса упростит представление бухгалтерской (финансовой) отчетности. Начиная с отчетности за 2019 год, представлять годовую бухгалтерскую отчетность можно вместе с аудиторским заключением о ней либо в налоговый орган по месту нахождения организации, либо в Банк России (для организаций, обязанных представлять бухгалтерскую отчетность в Банк России).

Информация ФНС России «О представлении бухгалтерской отчетности»

 

Вернуться к новостям