1. Вопрос: Под какой процент одно юрлицо может выдать другому юрлицу краткосрочный заём, чтобы это не вызвало вопросов у налоговых органов?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Увеличение ключевой ставки ЦБ не означает необходимости увеличения договорной процентной ставки по займу между юридическими лицами.
Возможность предоставления беспроцентных займов законодательно также не ограничена.
В рассматриваемой ситуации, если на момент заключения договора ставка рефинансирования 21%, а в течение договора займа ставка увеличится, например до 23%, процентную ставку по договору в размере 2/3 от ставки ЦБ на момент заключения договора, - 14%, увеличивать не надо.
Лишь при отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
По общему правилу, займы с низкой процентной ставкой, равно как и беспроцентные займы, не приводят к возникновению налогооблагаемых доходов у организации-заемщика и не обязывает организацию-займодавца признавать "недополученные" доходы.
В связи с чем, увеличение ключевой ставки совершенно не означает необходимости увеличения договорной процентной ставки по займу.
При желании стороны могут ее пересмотреть в договорном порядке, но обязанности такой нет. ________________________________________
2. Вопрос: Как посчитать авансовые платежи по прибыли ,начиная с декларации за 9 месяцев в связи с превышением лимита 15 млн. (по требованию налоговой). Уточню вопрос: как заполнить строки 290-310 декларации по прибыли, если ранее авансов не начисляли? (Превысили лимит с учетом 9 месяцев.)
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
По общему правилу организации платят ежемесячные авансы, рассчитанные из прибыли за предыдущие кварталы. По итогам отчетного квартала определяют фактическую прибыль и считают сумму к доплате или к уменьшению (ст. 286 НК РФ). Каждый ежемесячный платеж равен 1/3 начисленного платежа за предыдущий квартал. Если он не делится на 3 нацело, остаток добавляют к платежу за третий месяц. Если же в квартале получен убыток, в следующем квартале платить авансы не надо. В декларации авансовые платежи отражают так: в строке 180 рассчитывают платеж из фактической прибыли, полученной с начала года, а в строке 210 - общую сумму авансов, которые уже надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними - сумма к доплате, отрицательная - к уменьшению. Ежемесячные платежи на следующий квартал общей суммой приводят в строке 290 Листа 02. А с разбивкой на 3 платежа - в подразделе 1.2. Строку 320 Листа 02 заполняют только в декларации за 9 месяцев. В ней указывают ту же сумму, что и в строке 290 (п. 5.15 Порядка заполнения декларации). Строка 290 Листа 02 = строка 180 Листа 02 минус строка 180 Листа 02 декларации за полугодие. Если результат <= 0, ставьте прочерк. ________________________________________
3. Вопрос: Как принять к учету трубопровод для подачи дизельного топлива от резервуара с топливом к котельной. (Прежний трубопровод испортился, сделали новый в другом месте. Котельная используется для отопления административно-складского здания, отдельно, как ОС не стоИт.) Можно ли трубопровод поставить на учет по НУ и БУ, как отдельное ОС?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Комплекс конструктивно сочлененных предметов, если он обособлен, представляет собой единое целое и предназначен для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения. Они имеют общее управление, общие приспособления и принадлежности, смонтированы на одном фундаменте в единый комплекс. В результате каждый входящий в этот комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно (п. 10 ФСБУ 6/2020).
Если инвентарный объект основных средств представляет собой обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы, то срок его полезного использования также подлежит определению исходя из Классификации.
При этом в случае наличия у одного объекта основных средств нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
По нашему мнению, имущество является единым комплексом, если каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно, а значит, они составляют единый функциональный комплекс и относятся к объектам недвижимости (п. 1 Обзора, направленного налоговым органам Письмом ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-21/1311@). ________________________________________
4. Вопрос: Надо ли применять ККМ при получении ИП займа от физлица?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Под термином "расчеты" в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Под расчетами понимаются, в частности, также предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Таким образом, под термин "расчеты" не подпадает получение займа, и в указанном случае организация (ИП) не обязана применять ККТ при получении займа от физического лица вне зависимости от способа внесения денежных средств (Письма Минфина России от 28.06.2019 N 03-01-15/47904, ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@). ________________________________________