1. Приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения: Минфин указал на нюанс с процентами
Налоговые агенты, как и раньше, могут не исчислять и не удерживать налог на прибыль с процентов, если у получателей есть фактическое право на доход. Можно также продолжать исчислять и удерживать налог по пониженной ставке. Речь идет о процентах, которые выплачивают экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность.
Нужные поправки внесут в НК РФ в осеннюю сессию Госдумы.
Напомним: президент приостановил ряд положений некоторых международных
Информация Минфина России
2. Соглашения об избежании двойного налогообложения: президент приостановил ряд положений 38 договоров
Указ вступил в силу 8 августа 2023 года. В документе есть соглашения и конвенции, например, с такими странами, как Кипр, Швейцария, Сингапур, Мальта.
Отметим, международные договоры приостановлены не полностью. Так, в соглашении с Кипром не действуют ст. ст. 5–22, 24, 27, 29. При этом приостановка не затронула, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.
Также правительству поручили среди прочего принять меры, которые снизят влияние приостановки соглашений на экономику.
Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585
3. ЦБ РФ повысил ключевую ставку
На внеочередном заседании регулятор принял решение повысить ключевую ставку на 3,5 процентных пункта, до 12%. Напомним, в июле ЦБ РФ уже увеличивал показатель.
По плану вернуться к вопросу о ключевой ставке должны были только 15 сентября.
Информация Банка России от 15.08.2023
4. Свои автомобили продали и взяли в лизинг новые – суд счел обеспечительные меры налоговиков законными
После выездной проверки инспекция приняла обеспечительные меры и приостановила операции по счетам. Налогоплательщик это решение оспорил, но суд его не поддержал.
Выяснилось: пока налоговики оформляли результаты проверки, организация продала 4 автомобиля. Инспекция посчитала, что это уменьшает активы. А вот приобретение 5 транспортных средств по договорам лизинга имущественную массу налогоплательщика не увеличивает, поскольку на них нельзя обратить взыскание. АС Уральского округа посчитал: у налоговиков были все основания полагать, что без обеспечительных мер исполнить решение по проверке будет трудно или невозможно.
Постановление АС Уральского округа от 14.07.2023 по делу N А47-8188/2022
5. Машиночитаемые доверенности: ФНС рассказала о появлении единственного в России хранилища
Хранилище создали для машиночитаемых доверенностей с единым форматом. Новая форма объединяет электронные доверенности для обмена между организациями и с госорганами в единую машиночитаемую форму. Ее согласовали с Федеральной нотариальной палатой.
ФНС напомнила: ранее для сдачи электронной отчетности и ЭДО между организациями и ИП применяли разные формы электронных доверенностей. Теперь нужно ориентироваться на единую форму.
Новшество касается и нотариальных доверенностей.
Напомним, есть портал, где бизнес может создавать доверенности.
Информация ФНС России
6. 3-НДФЛ: налоговики хотят изменить декларацию
Проект проходит общественное обсуждение. Можно выделить такие поправки:
· в приложении 5 предлагают указывать сумму стандартного вычета родителю (единственному родителю) на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, независимо от его возраста;
· в приложении 6 — отражать расчет расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования;
· хотят заменить штрихкоды.
Предполагают, что изменения будут применять с подачи 3-НДФЛ за 2023 год.
Проект приказа ФНС России
7. Основные направления налоговой политики: Минфин предложил поправки к НК РФ
Документ проходит публичное обсуждение.
Ведомство предлагает среди прочего:
· продлить на 2024 год полномочия правительства, например, по переносу срока уплаты налогов и взносов, продлению срока представления налоговых деклараций;
· установить, что датой получения документов от налоговой признается шестой день со дня их отправки. Поправка касается налогоплательщиков, которые обязаны представлять декларации в электронной форме;
· исключить блокировку операций по счетам для организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования о подаче документов, требования о представлении пояснений или уведомления о вызове в налоговую;
· упростить порядок сдачи единой (упрощенной) налоговой декларации. Ее планируют сдавать 1 раз;
· обязать налогоплательщиков (кроме физлиц) сдавать уведомления о контролируемых сделках только в электронной форме;
· снизить суммовые пороги по уплаченным налогам (с 100 млн до 80 млн руб.), полученным доходам и стоимости активов (с 1 млрд до 800 млн руб.) для перехода на налоговый мониторинг.
Есть и иные поправки. Они касаются, например, отдельных налогов и систем налогообложения. Так, затронули НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций, ЕСХН и УСН.
Проект федерального закона
8. КБК для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина зарегистрирован
Финансисты дополнили список КБК. Среди прочего добавили код для налога на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу) — 1 01 03000 01 0000 110. Также в перечне появились коды для взносов с выплат иностранцам:
· 1 02 15010 06 0000 160 — взносы на пенсионное страхование;
· 1 02 15020 06 0000 160 — взносы на страхование на случай ВНиМ;
· 1 02 15030 08 0000 160 — взносы на медицинское страхование.
Отметим, законы о налоге на сверхприбыль и об исчислении взносов с выплат ряду иностранцев опубликовали.
Приказ Минфина России от 29.06.2023 N 100н
9. ФНС предлагает новую форму 6-НДФЛ
Налоговики вынесли на общественное обсуждение обновленный расчет 6-НДФЛ. Планируют также утвердить порядок заполнения и подачи расчета, формат подачи и форму справки о доходах и суммах налога физлица. Сообщение о невозможности удержания налога надо будет подавать по обновленной форме 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Хотят переименовать строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" планируют ввести новые:
· 031 "в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления";
· 032 "в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления";
· 033 "в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления";
· 034 "в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления".
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела хотят заменить на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также планируют скорректировать. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименуют с "сумма вычетов" на "сумма вычетов и расходов". Введут строку 131 "налоговая база".
Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:
· с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);
· с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);
· с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);
· с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 хотят убрать строку "сумма налога перечисленная".
Из справки о доходах и суммах налога физлица планируют исключить строку "Сумма налога перечисленная".
Приказ должен вступить в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2024 года. Его надо будет применять с подачи 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Проект приказа ФНС России
Налоговые агенты, как и раньше, могут не исчислять и не удерживать налог на прибыль с процентов, если у получателей есть фактическое право на доход. Можно также продолжать исчислять и удерживать налог по пониженной ставке. Речь идет о процентах, которые выплачивают экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность.
Нужные поправки внесут в НК РФ в осеннюю сессию Госдумы.
Напомним: президент приостановил ряд положений некоторых международных
Информация Минфина России
2. Соглашения об избежании двойного налогообложения: президент приостановил ряд положений 38 договоров
Указ вступил в силу 8 августа 2023 года. В документе есть соглашения и конвенции, например, с такими странами, как Кипр, Швейцария, Сингапур, Мальта.
Отметим, международные договоры приостановлены не полностью. Так, в соглашении с Кипром не действуют ст. ст. 5–22, 24, 27, 29. При этом приостановка не затронула, например, статьи об устранении двойного налогообложения и обмене информацией.
Также правительству поручили среди прочего принять меры, которые снизят влияние приостановки соглашений на экономику.
Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585
3. ЦБ РФ повысил ключевую ставку
На внеочередном заседании регулятор принял решение повысить ключевую ставку на 3,5 процентных пункта, до 12%. Напомним, в июле ЦБ РФ уже увеличивал показатель.
По плану вернуться к вопросу о ключевой ставке должны были только 15 сентября.
Информация Банка России от 15.08.2023
4. Свои автомобили продали и взяли в лизинг новые – суд счел обеспечительные меры налоговиков законными
После выездной проверки инспекция приняла обеспечительные меры и приостановила операции по счетам. Налогоплательщик это решение оспорил, но суд его не поддержал.
Выяснилось: пока налоговики оформляли результаты проверки, организация продала 4 автомобиля. Инспекция посчитала, что это уменьшает активы. А вот приобретение 5 транспортных средств по договорам лизинга имущественную массу налогоплательщика не увеличивает, поскольку на них нельзя обратить взыскание. АС Уральского округа посчитал: у налоговиков были все основания полагать, что без обеспечительных мер исполнить решение по проверке будет трудно или невозможно.
Постановление АС Уральского округа от 14.07.2023 по делу N А47-8188/2022
5. Машиночитаемые доверенности: ФНС рассказала о появлении единственного в России хранилища
Хранилище создали для машиночитаемых доверенностей с единым форматом. Новая форма объединяет электронные доверенности для обмена между организациями и с госорганами в единую машиночитаемую форму. Ее согласовали с Федеральной нотариальной палатой.
ФНС напомнила: ранее для сдачи электронной отчетности и ЭДО между организациями и ИП применяли разные формы электронных доверенностей. Теперь нужно ориентироваться на единую форму.
Новшество касается и нотариальных доверенностей.
Напомним, есть портал, где бизнес может создавать доверенности.
Информация ФНС России
6. 3-НДФЛ: налоговики хотят изменить декларацию
Проект проходит общественное обсуждение. Можно выделить такие поправки:
· в приложении 5 предлагают указывать сумму стандартного вычета родителю (единственному родителю) на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, независимо от его возраста;
· в приложении 6 — отражать расчет расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования;
· хотят заменить штрихкоды.
Предполагают, что изменения будут применять с подачи 3-НДФЛ за 2023 год.
Проект приказа ФНС России
7. Основные направления налоговой политики: Минфин предложил поправки к НК РФ
Документ проходит публичное обсуждение.
Ведомство предлагает среди прочего:
· продлить на 2024 год полномочия правительства, например, по переносу срока уплаты налогов и взносов, продлению срока представления налоговых деклараций;
· установить, что датой получения документов от налоговой признается шестой день со дня их отправки. Поправка касается налогоплательщиков, которые обязаны представлять декларации в электронной форме;
· исключить блокировку операций по счетам для организаций из-за неподачи квитанции о приеме требования о подаче документов, требования о представлении пояснений или уведомления о вызове в налоговую;
· упростить порядок сдачи единой (упрощенной) налоговой декларации. Ее планируют сдавать 1 раз;
· обязать налогоплательщиков (кроме физлиц) сдавать уведомления о контролируемых сделках только в электронной форме;
· снизить суммовые пороги по уплаченным налогам (с 100 млн до 80 млн руб.), полученным доходам и стоимости активов (с 1 млрд до 800 млн руб.) для перехода на налоговый мониторинг.
Есть и иные поправки. Они касаются, например, отдельных налогов и систем налогообложения. Так, затронули НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций, ЕСХН и УСН.
Проект федерального закона
8. КБК для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина зарегистрирован
Финансисты дополнили список КБК. Среди прочего добавили код для налога на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу) — 1 01 03000 01 0000 110. Также в перечне появились коды для взносов с выплат иностранцам:
· 1 02 15010 06 0000 160 — взносы на пенсионное страхование;
· 1 02 15020 06 0000 160 — взносы на страхование на случай ВНиМ;
· 1 02 15030 08 0000 160 — взносы на медицинское страхование.
Отметим, законы о налоге на сверхприбыль и об исчислении взносов с выплат ряду иностранцев опубликовали.
Приказ Минфина России от 29.06.2023 N 100н
9. ФНС предлагает новую форму 6-НДФЛ
Налоговики вынесли на общественное обсуждение обновленный расчет 6-НДФЛ. Планируют также утвердить порядок заполнения и подачи расчета, формат подачи и форму справки о доходах и суммах налога физлица. Сообщение о невозможности удержания налога надо будет подавать по обновленной форме 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Хотят переименовать строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.
Вместо строк 031 "Дата возврата налога" и 032 "Сумма налога" планируют ввести новые:
· 031 "в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления";
· 032 "в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления";
· 033 "в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления";
· 034 "в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления".
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела хотят заменить на "Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц". Содержание раздела также планируют скорректировать. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименуют с "сумма вычетов" на "сумма вычетов и расходов". Введут строку 131 "налоговая база".
Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:
· с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);
· с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);
· с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);
· с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 хотят убрать строку "сумма налога перечисленная".
Из справки о доходах и суммах налога физлица планируют исключить строку "Сумма налога перечисленная".
Приказ должен вступить в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1 января 2024 года. Его надо будет применять с подачи 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.
Проект приказа ФНС России