Новости

Обзор новостей для бухгалтеров

1. НДС 0% для гостиниц: Минфин указал, как определять необлагаемую базу при предоставлении алкоголя

Гостиница вправе применять нулевую ставку, если оказывает услуги проживания и сопутствующие услуги за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий. Перечень гостиничных услуг, в т.ч. сопутствующих, установлен в разделах VII - VIII приложения к Положению о классификации гостиниц.

Если гостиница оказывает такие услуги и при этом неограниченно предоставляет российский алкоголь на шведском столе и в точке доппитания, то налоговую базу по НДС для ставки 0% определяют исходя из цены услуг из разделов VII - VIII приложения.

Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123518

2. Освобождение от НДС общепита: как сравнивать показатели по зарплате, пояснил Минфин

Среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений физлицам сравнивают с аналогичным показателем по субъекту РФ по виду экономической деятельности по классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Информацию об этом показателе размещают на сайте www.fedstat.ru (показатель "Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.").

В августе прошлого года ведомство отмечало: НК РФ не указывает, что сравнивать надо с показателем по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56, размещенным на сайте Росстата. Поэтому сравнивают в целом по классу 56, независимо от того, какой класс (подкласс) в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) налогоплательщика.

Напомним, организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе с 2024 года не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнили такие условия:

· сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;

· удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;

· среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе.

Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-07/123358

3. Переход с ОСН на УСН: Минфин пояснил, когда правопреемник не восстанавливает НДС по недвижимости

Налог восстанавливать не нужно, если на дату перехода с общего режима на спецрежим налогоплательщик владеет недвижимостью, которую он получил при реорганизации в форме выделения. Для этого с момента ее ввода в эксплуатацию предшественником должно пройти более 10 лет.

Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362

4. Переход с ОСН на УСН: Минфин указал, когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта

Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет.

Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513

5. Прослеживаемые товары в составе работ: ФНС рассказала о нюансах формирования счета-фактуры

Для графы 1а счета-фактуры, который формируют при продаже прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, нет особенностей заполнения. Ведомство пояснило, что нет ни разрешения, ни запрета выделять такой товар в наименовании товара.

Реквизиты прослеживаемости отражают в графах 1113. При реализации прослеживаемых товаров в рамках выполнения работ эти реквизиты надо сформировать по каждому такому товару в подстроках к строке, в наименовании которой есть работы.

Налоговики отметили, что с октября 2023 года при продаже или передаче в составе работ прослеживаемых товаров в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) указывают цену этих товаров.

Напомним, в прошлом году ФНС выявила типичные ошибки в отчетности и документах по прослеживаемым товарам.

Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791

6. ФНС: как заполнить декларацию по акцизам на пиво с сахаром и долей спирта до 0,5% включительно

К сахаросодержащим напиткам относят пиво с долей этилового спирта до 0,5% включительно, в котором есть сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза и т.д.), а число углеводов в пищевой ценности более 5 г на 100 мл. Ставка акциза для такого напитка будет 7 руб. за 1 л.

В декларации для таких продуктов используют код вида подакцизного товара 298. По коду 310 их объем не отражают.

Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@

7. Подтверждение 0% НДС за I квартал 2024 года: ФНС рекомендовала экспортерам формы реестров

С I квартала 2024 года нулевую ставку НДС при экспорте товаров надо подтверждать электронными реестрами. Приказ об утверждении форм, форматов таких реестров, а также порядка их заполнения и подачи сейчас проходит регистрацию в Минюсте.

Чтобы налогоплательщики могли комфортно перейти на новые правила и у них было время для доработки своих информсистем, ФНС направила рекомендуемые формы и форматы реестров. Письмо содержит порядок заполнения и подачи реестров в инспекцию в электронной форме, а также XSD-схемы.

Налогоплательщики могут подтвердить обоснованность применения ставки 0% по НДС в электронном виде вместе с декларацией за I квартал 2024 года.

Новые формы реестров появятся в сервисе "Офис экспортеров" в марте 2024 года.

Письмо ФНС России от 18.01.2024 N ЕА-4-15/440@

Информация ФНС России от 29.01.2024

8. Декларация по налогу на имущество организаций за 2023 год: важные нюансы для бухгалтера

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на имущество не изменились. Перенесли срок ее подачи. Теперь отчетность нужно сдать не позднее 26 февраля 2024 года. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто и куда сдает декларацию по налогу на имущество

Декларацию по общему правилу должны подать российские и иностранные организации, у которых есть недвижимость – объекты налогообложения.

Есть исключения. Так, если российской компании принадлежит имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, представлять отчетность не надо.

Учтите: если у вас только льготная или полностью самортизированная недвижимость, с которой налог уже не платят, нужно сдать нулевую декларацию.

Обычно декларацию подают в электронном виде по ТКС в инспекцию по месту нахождения недвижимости.

Если недвижимость расположена на территории разных налоговых, то при соблюдении ряда условий можно сдать единую декларацию. Ее можно направить в инспекцию на свой выбор.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2023 год

Представить отчетность по налогу на имущество нужно в новый срок – не позднее 26 февраля 2024 года (с учетом выходного дня).

За нарушение срока грозит штраф.

Подробности:

· Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций

· Штрафы за несдачу декларации по итогам налогового периода или за ее подачу позже срока

Как бюджетной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество

Бюджетные организации подают и заполняют декларацию по налогу на имущество за 2023 год почти в том же порядке, что и коммерческие организации. Есть ряд особенностей.

Учреждения, к примеру, не вправе заключать соглашения о защите и поощрении капиталовложений, они не применяют п. 4.3 ст. 5 НК РФ, поэтому им не нужно заполнять "Признак СЗПК" в строке 002 раздела 2 декларации.

Подробности:

· Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество

· Сроки сдачи учреждением декларации по налогу на имущество
2024-02-13 19:35 Бухгалтерские новости