1. Вопрос: по Закону о контрактной системе 44-ФЗ. Имеет ли Заказчик право требовать у Участника закупки указания в Структурированной части заявки на участие в закупке указания модели и производителя товара. В формате отдельных показателей в описании объекта закупки. К примеру: Наименование производителя товара: (указать наименование) Модель изделия: (указать наименование).
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Структурированное описание объекта закупки - это указание информации, предусмотренной п. 5 ч. 1 ст. 42 Закона N 44-ФЗ, с использованием ЕИС путем заполнения экранных форм ее веб-интерфейса. Оно осуществляется при формировании извещения (приглашения) электронных (закрытых электронных) процедур. В "структурированном виде" с использованием ЕИС в отношении закупаемого товара (работы, услуги) указывайте следующие сведения (п. п. 4, 5, 7 Правил использования каталога ТРУ, п. п. 1.1, 1.2 Информационного письма Минфина России от 18.12.2023 N 24-01-10/122331):
· если в КТРУ есть закупаемый товар (работа, услуга) - информацию, содержащуюся в этой позиции, а также дополнительную информацию (дополнительные потребительские свойства);
· если в КТРУ нет закупаемого товара (работы, услуги) - характеристики объекта закупки, предусмотренные п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ.
Не указывайте в "структурированном виде" иные требования, связанные с определением соответствия закупаемого товара (работ, услуги) потребностям заказчика, не относящиеся к характеристикам из п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ. Так, вопросы, относящиеся к порядку выполнения работы, оказания услуги, периодичности ее оказания, по мнению Минфина России, не являются непосредственно функциональными, техническими, качественными характеристиками закупаемой работы, услуги. Эти данные могут быть отражены в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ в полном описании объекта закупки (п. 1.4 Информационного письма от 18.12.2023 N 24-01-10/122331).
Полное описание объекта закупки, содержащее в том числе характеристики из п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ, приложите к извещению в виде документа, сформированного без использования ЕИС. При проведении закрытых электронных процедур полное описание объекта закупки включите в документацию о закупке (Информационное письмо Минфина России от 25.09.2023 N 24-03-09/90944).
Структурированная заявка - это заявка в электронной форме, в которой ряд сведений формируется с использованием электронной площадки (специализированной электронной площадки) путем заполнения экранных форм ее веб-интерфейса. К таким сведениям относятся, в частности, наименование страны происхождения товара, товарный знак (при наличии у товара товарного знака), а также характеристики предлагаемого товара (п. 31 Дополнительных требований к операторам электронных площадок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.06.2018 N 656, п. 2.1 Информационного письма Минфина России от 18.12.2023 N 24-01-10/122331).
Таким образом, требование заказчика об указании в структурированной заявке модели и производителя товара противоречит требованиям п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ.
При этом, необходимо отметить, что правоприменительная практика, идентичная ситуации, описанной в вопросе, не выявлена.
________________________________________
2. Вопрос: У нас есть сотрудники с двумя выходными в воскресенье и понедельник. Как они отдыхают на ноябрьские праздники?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Структурированное описание объекта закупки - это указание информации, предусмотренной п. 5 ч. 1 ст. 42 Закона N 44-ФЗ, с использованием ЕИС путем заполнения экранных форм ее веб-интерфейса. Оно осуществляется при формировании извещения (приглашения) электронных (закрытых электронных) процедур. В "структурированном виде" с использованием ЕИС в отношении закупаемого товара (работы, услуги) указывайте следующие сведения (п. п. 4, 5, 7 Правил использования каталога ТРУ, п. п. 1.1, 1.2 Информационного письма Минфина России от 18.12.2023 N 24-01-10/122331):
· если в КТРУ есть закупаемый товар (работа, услуга) - информацию, содержащуюся в этой позиции, а также дополнительную информацию (дополнительные потребительские свойства);
· если в КТРУ нет закупаемого товара (работы, услуги) - характеристики объекта закупки, предусмотренные п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ.
Не указывайте в "структурированном виде" иные требования, связанные с определением соответствия закупаемого товара (работ, услуги) потребностям заказчика, не относящиеся к характеристикам из п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ. Так, вопросы, относящиеся к порядку выполнения работы, оказания услуги, периодичности ее оказания, по мнению Минфина России, не являются непосредственно функциональными, техническими, качественными характеристиками закупаемой работы, услуги. Эти данные могут быть отражены в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ в полном описании объекта закупки (п. 1.4 Информационного письма от 18.12.2023 N 24-01-10/122331).
Полное описание объекта закупки, содержащее в том числе характеристики из п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ, приложите к извещению в виде документа, сформированного без использования ЕИС. При проведении закрытых электронных процедур полное описание объекта закупки включите в документацию о закупке (Информационное письмо Минфина России от 25.09.2023 N 24-03-09/90944).
Структурированная заявка - это заявка в электронной форме, в которой ряд сведений формируется с использованием электронной площадки (специализированной электронной площадки) путем заполнения экранных форм ее веб-интерфейса. К таким сведениям относятся, в частности, наименование страны происхождения товара, товарный знак (при наличии у товара товарного знака), а также характеристики предлагаемого товара (п. 31 Дополнительных требований к операторам электронных площадок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 08.06.2018 N 656, п. 2.1 Информационного письма Минфина России от 18.12.2023 N 24-01-10/122331).
Таким образом, требование заказчика об указании в структурированной заявке модели и производителя товара противоречит требованиям п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ.
При этом, необходимо отметить, что правоприменительная практика, идентичная ситуации, описанной в вопросе, не выявлена.
________________________________________
2. Вопрос: У нас есть сотрудники с двумя выходными в воскресенье и понедельник. Как они отдыхают на ноябрьские праздники?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
В соответствии с ч. 2 ст. 112 ТК РФ {КонсультантПлюс} при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день, за исключением выходных дней, совпадающих с январскими праздниками. Данный перенос осуществляется автоматически, и в таких случаях дополнительные нормативные правовые акты не издаются.
Таким образом: выходной день с 04 ноября переносится для таких работников на 05 ноября и на работу они выйдут 06 ноября, в среду.
________________________________________
3. Вопрос: Просьба дать разъяснение по выплате процентов и налогообложении при несвоевременной выплате дивидендов.
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Если дивиденды не выплачены по вине общества, то участник может обратиться с требованием к обществу в порядке п. 4 ст. 28 Закона об ООО.
Если ООО не выплатит распределенную прибыль в сроки, предусмотренные решением участников или уставом общества, то участник может потребовать ее выплаты у общества или в судебном порядке. Кроме того, участник вправе требовать в таком случае уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ (пп. "а" п. 15, п. 18 Постановления Пленума ВС РФ N 90, Пленума ВАС РФ N 14 от 09.12.1999).
Статьей 217 НК РФ установлен закрытый перечень выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме необлагаемых выплат не поименованы.
Российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы обязаны исчислить налог, удержать у налогоплательщика при фактической выплате дохода и уплатить сумму налога (п.1 , п.4 ст.226 НК РФ).
Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, выплачиваемые физическому лицу по ст. 395 ГК РФ (в т.ч. и по решению суда) в качестве меры ответственности, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
Страховыми взносами облагаются выплаты в пользу застрахованных лиц, произведенные (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):
Не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ выплаты в пользу застрахованных лиц, в т.ч. выплата не признается объектом обложения взносами (п. п. 1, 4 - 7 ст. 420, ст. 422 НК РФ), в т.. выплаты не предусмотренные трудовыми, коллективными договорами и положениями о премировании, выплачиваемые не за выполнение трудовых обязанностей, а за счет чистой прибыли, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды.
Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, выплачиваемые физическому лицу по ст. 395 ГК РФ (в т.ч. и по решению суда) в качестве меры ответственности, не подлежат обложению страховыми взносами.
________________________________________
4. Вопрос: Каков срок сдачи не принятого ранее первичного РСВ? Какая ответственность за не сданную во время РСВ?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Основания для отказа в приеме РСВ подразделяются на специальные и общие. Специальные перечислены в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Общие действуют с 1 июля 2021 года, и установлены они пунктом 4.1 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
За непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной декларации (расчета) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Следовательно, если налоговым органом сформировано и отправлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), то подача надлежащей налоговой декларации (расчета), но уже позже установленного срока влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ.
Устраните ошибки и заново сдайте расчет. Срок подачи составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ):
Если успеете сдать расчет заново в указанный срок, он будет считаться поданным в день представления расчета, признанного первоначально непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).
________________________________________
5. Вопрос: Является ли организация налоговым агентом при покупке у физлица имущества?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
При покупке товаров у физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
________________________________________
В соответствии с ч. 2 ст. 112 ТК РФ {КонсультантПлюс} при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день, за исключением выходных дней, совпадающих с январскими праздниками. Данный перенос осуществляется автоматически, и в таких случаях дополнительные нормативные правовые акты не издаются.
Таким образом: выходной день с 04 ноября переносится для таких работников на 05 ноября и на работу они выйдут 06 ноября, в среду.
________________________________________
3. Вопрос: Просьба дать разъяснение по выплате процентов и налогообложении при несвоевременной выплате дивидендов.
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Если дивиденды не выплачены по вине общества, то участник может обратиться с требованием к обществу в порядке п. 4 ст. 28 Закона об ООО.
Если ООО не выплатит распределенную прибыль в сроки, предусмотренные решением участников или уставом общества, то участник может потребовать ее выплаты у общества или в судебном порядке. Кроме того, участник вправе требовать в таком случае уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ (пп. "а" п. 15, п. 18 Постановления Пленума ВС РФ N 90, Пленума ВАС РФ N 14 от 09.12.1999).
Статьей 217 НК РФ установлен закрытый перечень выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц. При этом проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме необлагаемых выплат не поименованы.
Российские организации от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы обязаны исчислить налог, удержать у налогоплательщика при фактической выплате дохода и уплатить сумму налога (п.1 , п.4 ст.226 НК РФ).
Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, выплачиваемые физическому лицу по ст. 395 ГК РФ (в т.ч. и по решению суда) в качестве меры ответственности, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
Страховыми взносами облагаются выплаты в пользу застрахованных лиц, произведенные (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):
- в рамках трудовых отношений;
- по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг;
- по договорам авторского заказа, издательским, лицензионным и иным договорам из пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ.
Не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ выплаты в пользу застрахованных лиц, в т.ч. выплата не признается объектом обложения взносами (п. п. 1, 4 - 7 ст. 420, ст. 422 НК РФ), в т.. выплаты не предусмотренные трудовыми, коллективными договорами и положениями о премировании, выплачиваемые не за выполнение трудовых обязанностей, а за счет чистой прибыли, не облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды.
Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, выплачиваемые физическому лицу по ст. 395 ГК РФ (в т.ч. и по решению суда) в качестве меры ответственности, не подлежат обложению страховыми взносами.
________________________________________
4. Вопрос: Каков срок сдачи не принятого ранее первичного РСВ? Какая ответственность за не сданную во время РСВ?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Основания для отказа в приеме РСВ подразделяются на специальные и общие. Специальные перечислены в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Общие действуют с 1 июля 2021 года, и установлены они пунктом 4.1 статьи 80 Налогового кодекса РФ.
За непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной декларации (расчета) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Следовательно, если налоговым органом сформировано и отправлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета), то подача надлежащей налоговой декларации (расчета), но уже позже установленного срока влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ.
Устраните ошибки и заново сдайте расчет. Срок подачи составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ):
- пять рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме;
- 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумажном носителе.
Если успеете сдать расчет заново в указанный срок, он будет считаться поданным в день представления расчета, признанного первоначально непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).
________________________________________
5. Вопрос: Является ли организация налоговым агентом при покупке у физлица имущества?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
При покупке товаров у физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как вы в этом случае не являетесь налоговым агентом. Физлицо обязано само исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
________________________________________