1. Вопрос: Организация арендовала автомобиль без экипажа для выполнения ряда работ в другом регионе РФ. В договоре на аренду авто без экипажа прописано, что по согласованию с арендодателем, в случае необходимости ремонта автомобиля, арендодатель возмещает стоимость данного ремонта. Сотрудник нашей организации предоставил авансовый отчет, в котором указана сумма, затраченная на ремонт авто . Какие документы необходимо предоставить арендодателю для возмещения данных расходов?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Документами, подтверждающими расходы на ремонт (в зависимости от условий договора аренды, способа проведения ремонта - подрядного или хозяйственного), могут являться:
________________________________________
2. Вопрос: Выпуск не сырьевой продукции на экспорт в ЕАЭС. Реализация на экспорт в ЕАЭС не сырьевых товаров и готовой продукции поставке НДС 0 %. Что нужно учесть?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Экспорт в страны ЕАЭС облагается НДС по ставке 0%.
Вычеты при экспорте не сырьевых товаров применяют как обычно.
Раздельный учет входного НДС при экспорте не сырьевых товаров не ведут (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Документы для подтверждения экспорта в ЕАЭС: договор поставки, накладные о вывозе товаров, заявление покупателя о ввозе товаров. Вместо этих документов можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте ФНС. Подготовить перечень можно в онлайн-сервисе "Офис экспортера" (ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о косвенных налогах).
Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки.
В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполните разд. 4. Порядок заполнения при экспорте в страны ЕАЭС и за его пределы одинаковый, различаются только коды операций - они приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации. Поставщики не сырьевых товаров указывают в разд. 4 только экспортную выручку.
Если при экспорте вычеты превысят начисленный НДС, налог можно возместить.
Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.
Право на вычет по не сырьевым товарам сохраняется (ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о косвенных налогах).
Отказаться от нулевой ставки по поставкам в страны ЕАЭС нельзя.
________________________________________
3. Вопрос: Строительная компания, имеющая юридический адрес Санкт-Петербурга, получила строительный подряд на два объекта в Ленинградской области. Может ли эта компания оформить трудовые договоры с иностранными работниками по патентам Ленинградской области? Могут ли вышеуказанные иностранные работники с патентами ЛО, но имеющие регистрацию в Санкт-Петербурге, работать в Ленинградской области?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Трудоустроить иностранца вы можете только в том субъекте РФ, в котором он получил патент.
Привлекать иностранца, имеющего патент, к трудовой деятельности в другом субъекте РФ допускается только при наличии у него дополнительного патента (есть исключение для определенной законом ситуации, касающееся патентов, выдаваемых в г. Москве на работу в Московской области). Он выдается на срок действия первоначально выданного патента территориальным органом МВД России по субъекту РФ, на территории которого планируется дополнительно привлекать к труду иностранца.
Такие выводы следуют из анализа абз. 1, 3 п. 16, п. 21 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
О привлечении к трудовой деятельности иностранца с патентом уведомляйте территориальный орган МВД России по субъекту РФ, на территории которого он трудится, т.е. МВД Ленинградской области, не в СПБ. Уведомлять нужно не только о заключении, но и о прекращении (расторжении) с ним договора. Срок уведомления - не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
Условие о месте работы в трудовом договоре с иностранным работником укажите в целом в обычном порядке, но при этом учтите, что у иностранца могут быть ограничения на работу за пределами определенного субъекта РФ.
При этом убедитесь, что головная организация или обособленное структурное подразделение (в зависимости от того, куда вы принимаете иностранца и где он фактически будет работать), указанные в качестве места работы в трудовом договоре, находятся в том субъекте РФ, на территории которого иностранцу разрешено трудиться. Так, временно пребывающие в РФ иностранцы, как правило, могут трудиться только в пределах территории тех субъектов РФ, где им выдан патент (п. п. 4.2, 5, 6 ст. 13, абз. 1, 3 п. 16 ст. 13.3 Закона об иностранцах).
Если фактически рабочее место иностранца будет располагаться по другому адресу, чем адрес места работы, указанный в трудовом договоре, то также учтите упомянутые ограничения. Например, по общему правилу нельзя, чтобы рабочее место временно пребывающего в РФ иностранного работника располагалось за пределами того субъекта РФ, в котором ему выдан патент, даже если сама организация-работодатель находится на территории данного субъекта РФ. Это следует из абз. 1 п. 4, п. 4.2 ст. 13, абз. 1 п. 16 ст. 13.3 Закона об иностранцах.
По нашему мнению, в Законе запрета на проживание в другом регионе закон не содержит если иностранец продолжит жить в Санкт-Петербурге, а в область приезжать только на работу. С июля 2018 года, иностранец может зарегистрироваться только по фактическому месту пребывания, а патент оформляется в том регионе, где он намеревается работать. Поэтому здесь все зависит от территориальной близости таких регионов. Например, если гражданин проживает в Санкт-Петербурге, он может получить патент в Ленинградской области. И наоборот. Т.е. в этом случае регистрация и патент могут быть оформлены в разных регионах.
________________________________________
4. Вопрос: ИП имеет доход от предпринимательской деятельности, готовится к рождению ребенка. Отец ребенка не работает по трудовому договору, является учредителем ООО. ИП трудилась по трудовому договору в 2024 году всего пару месяцев и уволилась. Будет ли ИП иметь право на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка (ст. 9, Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ) при условии, что она не будет трудиться по трудовому договору, и не будет добровольно уплачивать страховые взносы?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Нет, ИП не будет иметь право на получение пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, так как не уплачивались страховые взносы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
ИП, зарегистрированный в СФР и добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай. Пособия выплачивает СФР.
Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты страховых взносов в течение периода, определенного ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ (ч. 3, 4 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Документами, подтверждающими расходы на ремонт (в зависимости от условий договора аренды, способа проведения ремонта - подрядного или хозяйственного), могут являться:
- договор аренды, которым предусмотрены обязанности сторон по проведению соответствующего вида ремонта, а также условие о том, в чьей собственности остаются все улучшения, произведенные арендатором, и о возмещении стоимости неотделимых улучшений;
- договор подряда на ремонт объекта аренды;
- смета на производство ремонтных работ;
- акт о приемке выполненных работ (форма КС-2 или самостоятельно разработанная форма);
- справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3 или самостоятельно разработанная форма);
- товарные накладные на материалы, использованные при проведении ремонта;
- счета-фактуры подрядчика, выполнившего ремонтные работы;
- платежные поручения и выписки банка по расчетному счету, подтверждающие оплату арендатором приобретенных материалов и произведенных ремонтных работ;
- отчет арендатора об исполнении условий договора аренды.
________________________________________
2. Вопрос: Выпуск не сырьевой продукции на экспорт в ЕАЭС. Реализация на экспорт в ЕАЭС не сырьевых товаров и готовой продукции поставке НДС 0 %. Что нужно учесть?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Экспорт в страны ЕАЭС облагается НДС по ставке 0%.
Вычеты при экспорте не сырьевых товаров применяют как обычно.
Раздельный учет входного НДС при экспорте не сырьевых товаров не ведут (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Документы для подтверждения экспорта в ЕАЭС: договор поставки, накладные о вывозе товаров, заявление покупателя о ввозе товаров. Вместо этих документов можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте ФНС. Подготовить перечень можно в онлайн-сервисе "Офис экспортера" (ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о косвенных налогах).
Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки.
В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполните разд. 4. Порядок заполнения при экспорте в страны ЕАЭС и за его пределы одинаковый, различаются только коды операций - они приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации. Поставщики не сырьевых товаров указывают в разд. 4 только экспортную выручку.
Если при экспорте вычеты превысят начисленный НДС, налог можно возместить.
Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.
Право на вычет по не сырьевым товарам сохраняется (ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о косвенных налогах).
Отказаться от нулевой ставки по поставкам в страны ЕАЭС нельзя.
________________________________________
3. Вопрос: Строительная компания, имеющая юридический адрес Санкт-Петербурга, получила строительный подряд на два объекта в Ленинградской области. Может ли эта компания оформить трудовые договоры с иностранными работниками по патентам Ленинградской области? Могут ли вышеуказанные иностранные работники с патентами ЛО, но имеющие регистрацию в Санкт-Петербурге, работать в Ленинградской области?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Трудоустроить иностранца вы можете только в том субъекте РФ, в котором он получил патент.
Привлекать иностранца, имеющего патент, к трудовой деятельности в другом субъекте РФ допускается только при наличии у него дополнительного патента (есть исключение для определенной законом ситуации, касающееся патентов, выдаваемых в г. Москве на работу в Московской области). Он выдается на срок действия первоначально выданного патента территориальным органом МВД России по субъекту РФ, на территории которого планируется дополнительно привлекать к труду иностранца.
Такие выводы следуют из анализа абз. 1, 3 п. 16, п. 21 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
О привлечении к трудовой деятельности иностранца с патентом уведомляйте территориальный орган МВД России по субъекту РФ, на территории которого он трудится, т.е. МВД Ленинградской области, не в СПБ. Уведомлять нужно не только о заключении, но и о прекращении (расторжении) с ним договора. Срок уведомления - не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.
Условие о месте работы в трудовом договоре с иностранным работником укажите в целом в обычном порядке, но при этом учтите, что у иностранца могут быть ограничения на работу за пределами определенного субъекта РФ.
При этом убедитесь, что головная организация или обособленное структурное подразделение (в зависимости от того, куда вы принимаете иностранца и где он фактически будет работать), указанные в качестве места работы в трудовом договоре, находятся в том субъекте РФ, на территории которого иностранцу разрешено трудиться. Так, временно пребывающие в РФ иностранцы, как правило, могут трудиться только в пределах территории тех субъектов РФ, где им выдан патент (п. п. 4.2, 5, 6 ст. 13, абз. 1, 3 п. 16 ст. 13.3 Закона об иностранцах).
Если фактически рабочее место иностранца будет располагаться по другому адресу, чем адрес места работы, указанный в трудовом договоре, то также учтите упомянутые ограничения. Например, по общему правилу нельзя, чтобы рабочее место временно пребывающего в РФ иностранного работника располагалось за пределами того субъекта РФ, в котором ему выдан патент, даже если сама организация-работодатель находится на территории данного субъекта РФ. Это следует из абз. 1 п. 4, п. 4.2 ст. 13, абз. 1 п. 16 ст. 13.3 Закона об иностранцах.
По нашему мнению, в Законе запрета на проживание в другом регионе закон не содержит если иностранец продолжит жить в Санкт-Петербурге, а в область приезжать только на работу. С июля 2018 года, иностранец может зарегистрироваться только по фактическому месту пребывания, а патент оформляется в том регионе, где он намеревается работать. Поэтому здесь все зависит от территориальной близости таких регионов. Например, если гражданин проживает в Санкт-Петербурге, он может получить патент в Ленинградской области. И наоборот. Т.е. в этом случае регистрация и патент могут быть оформлены в разных регионах.
________________________________________
4. Вопрос: ИП имеет доход от предпринимательской деятельности, готовится к рождению ребенка. Отец ребенка не работает по трудовому договору, является учредителем ООО. ИП трудилась по трудовому договору в 2024 году всего пару месяцев и уволилась. Будет ли ИП иметь право на ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка (ст. 9, Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ) при условии, что она не будет трудиться по трудовому договору, и не будет добровольно уплачивать страховые взносы?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Нет, ИП не будет иметь право на получение пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка, так как не уплачивались страховые взносы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
ИП, зарегистрированный в СФР и добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ, приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай. Пособия выплачивает СФР.
Индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты страховых взносов в течение периода, определенного ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ (ч. 3, 4 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).