1. Вопрос: Заказчиком при размещении закупки указан код позиции 42.11.20.900, процедура проведена, исполнитель определен, контракт заключен, контракт исполнен, при оформлении электронного документа об исполнении контракта в ЕИС в документе указано наименование товара, работы, услуги кода позиции 42.11.20.900. Предмет контракта соответствует коду позиции 95.29.19.140 Заказчик допустил ошибку при размещении закупки в части кода позиции. Казначейство отклоняет регистрацию сведений о денежном обязательстве по исполнению контракта т.к. предмет контракта не соответствует коду позиции. Как можно изменить код позиции в ЕИС?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
сообщаем:
Код и наименование позиции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности в соответствии с наименованием объекта закупки подлежат включению в реестр контрактов.
Изменение несущественных условий контракта возможно без каких-либо ограничений.
Напомним, что к несущественным относятся условия, которые не установлены Законом N 44-ФЗ как обязательные и не являются обязательными для конкретного вида контракта или не заявлены как существенные. Код ОКВЭД 2 не поименован в качественного существенного условия контракта.
Таким образом, в данной ситуации необходимо внести изменения в отношении ОКВЭД2 путем заключения дополнительного соглашение.
Внесение изменений в сведения о контракте возможно для сведений, находящихся в статусе «Исполнение». Если Ваш контракт переведен в статус «Исполнение завершено», то заказчику необходимо внести изменения в последнюю размещенную «Информацию об исполнении (расторжении) контракта через функцию «Исправить ошибки» и далее разместить дополнительное соглашение об изменении ОКВЭД2.
________________________________________
2. Вопрос: При обращении за налоговым вычетом за путевку в санаторий дали вычет только на лечение, а не на путевку в целом. Верно это?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения (п. 6 Перечня медицинских услуг; Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241).
При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в размере части стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость.
Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика подтверждается справкой, которая оформляется в соответствии с инструкцией, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги по требованию налогоплательщика.
Таким образом, санаторно-курортная организация при выдаче справки определяет сумму оказанных медицинских услуг исходя из произведенных непосредственно налогоплательщиком расходов. Соответственно, налогоплательщики вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных ими расходов на оплату медицинских услуг, отраженных в справке (см. Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241).
Вычет возможен не на всю стоимость путевки (как правило, комплексно включающую оплату проживания, питания и лечения в санатории), а лишь на стоимость лечения (диагностических и лечебно-оздоровительных процедур), выделенную в справке об оплате медицинских услуг, составленной по установленной форме, что подчеркивается в Письме УФНС России по г. Москве от 02.04.2012 (Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-04-05/75172).
________________________________________
3. Вопрос: У организации в 2024 году планируемый доход 200 млн.руб., но с 2025 года доход будет около 40 млн.руб. (заканчиваются договора аренды на некоторые здания). Будет ли организация плательщиками НДС в 2025 году или нет? Необходимо ли будет выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Но если доход не превышает 60 млн руб., они освобождаются от НДС, распространяется в том числе и на организации и ИП, которые реализуют подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС действует, пока доходы с начала года не превысят 60 млн руб. С 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение, освобождение не применяется (п. 5 ст. 145 НК РФ). Предпринимать какие-либо действия для получения освобождения от НДС при УСН не нужно: если необходимые условия соблюдаются - оно действует.
Налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если вы применяете освобождение от налога, в счете-фактуре нужно указать "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). При совершении операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, в большинстве случаев счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Подавать декларацию по НДС должны все налогоплательщики. Исключение: не нужно подавать декларации, если вы освобождены от НДС и при этом не совершаете операции, при которых налог уплачивается, несмотря на освобождение (п. 5 ст. 174 НК РФ).
________________________________________
4. Вопрос: может ли бюджетное учреждение по договору поручения доверить физ лицу, никак не связанному трудовыми отношениями с этим учреждением, оплатить некоторые расходы учреждения?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Ваша организация вправе оформить с физлицом договор поручения, в рамках которого, вы сможете выполнить поручение физлица и оформить необходимое разрешение (доверенность), на совершение платежей. . Договор поручения – договор, по которому одна сторона (поверенный) обязуется совершить определенные юридические действия от имени и за счет другой стороны (доверителя). У).
Выдача доверенности по договору поручения. ... Договор поручения может заключаться как с указанием срока его действия, так и без такового (п. 2 ст. 971 ГК РФ). Если срок действия договора поручения превышает срок, на который выдана доверенность, с истечением ее срока понадобится выдача новой доверенности. По исполнении поручения или при прекращении договора поручения до его исполнения поверенный обязан без промедления возвратить доверителю доверенность, срок действия которой не истек (ст. 974 ГК РФ). От имени юридического лица согласно статье 53 ГК могут выступать его представители. Это лица, действующие на основании выданной им доверенности или полномочия которых следуют из обстановки (п.1ст.182, п. 1 ст. 185 ГК).
Чтобы поверенный мог заключить договор от имени учреждения доверенность требуется обязательно. Тогда сторонами договора будут выступать юридические лица, а право подписи договора будет у поверенного.
При совершении платежей через поверенного необходимо помнить об ограничениях устанавливаемых Федеральными Законами 44-ФЗ и 223-ФЗ.
________________________________________
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Организации и ИП, применяющие УСН, с 2025 г. признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ).
Но вы освобождаетесь от обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают 60 млн руб. или если вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Если вы не освобождены от НДС, вы можете рассчитывать его по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" и "ввозной" НДС вы не сможете принять к вычету (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если вы не применяете пониженные ставки НДС 5% или 7%, рассчитывайте налог по общеустановленным ставкам (как правило, это 20%) и принимайте "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке.
Таким образом, при доходах до 60 млн руб. включительно за 2024 г. упрощенцы автоматически освобождаются от НДС, уведомлять инспекцию об освобождении не надо. Они выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)", ведут книгу продаж, но декларацию по НДС не сдают (ст. ст. 145, 168 НК РФ).
При доходах от 60 млн руб. за 2024 г. надо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с НДС. Есть 2 варианта: платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты или по пониженной ставке (5% или 7%), но без вычетов входного НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд. Заявление о выборе не подают, избранный способ инспекция увидит из декларации (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 26.07.2024 N 03-07-07/69907).
Следовательно, т.к. в 2024г. Ваша организация превысила доход в 60 млн. руб., то с 01 января 2025г. надо начислять НДС и выставлять сч-ф.
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
сообщаем:
Код и наименование позиции Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности в соответствии с наименованием объекта закупки подлежат включению в реестр контрактов.
Изменение несущественных условий контракта возможно без каких-либо ограничений.
Напомним, что к несущественным относятся условия, которые не установлены Законом N 44-ФЗ как обязательные и не являются обязательными для конкретного вида контракта или не заявлены как существенные. Код ОКВЭД 2 не поименован в качественного существенного условия контракта.
Таким образом, в данной ситуации необходимо внести изменения в отношении ОКВЭД2 путем заключения дополнительного соглашение.
Внесение изменений в сведения о контракте возможно для сведений, находящихся в статусе «Исполнение». Если Ваш контракт переведен в статус «Исполнение завершено», то заказчику необходимо внести изменения в последнюю размещенную «Информацию об исполнении (расторжении) контракта через функцию «Исправить ошибки» и далее разместить дополнительное соглашение об изменении ОКВЭД2.
________________________________________
2. Вопрос: При обращении за налоговым вычетом за путевку в санаторий дали вычет только на лечение, а не на путевку в целом. Верно это?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
При приобретении путевки в санаторно-курортные учреждения вычет полагается только в части стоимости лечения (п. 6 Перечня медицинских услуг; Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241).
При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику в размере части стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость.
Факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика подтверждается справкой, которая оформляется в соответствии с инструкцией, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Справка выдается после оплаты медицинской услуги по требованию налогоплательщика.
Таким образом, санаторно-курортная организация при выдаче справки определяет сумму оказанных медицинских услуг исходя из произведенных непосредственно налогоплательщиком расходов. Соответственно, налогоплательщики вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных ими расходов на оплату медицинских услуг, отраженных в справке (см. Письмо Минфина России от 14.09.2021 N 03-04-06/74241).
Вычет возможен не на всю стоимость путевки (как правило, комплексно включающую оплату проживания, питания и лечения в санатории), а лишь на стоимость лечения (диагностических и лечебно-оздоровительных процедур), выделенную в справке об оплате медицинских услуг, составленной по установленной форме, что подчеркивается в Письме УФНС России по г. Москве от 02.04.2012 (Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-04-05/75172).
________________________________________
3. Вопрос: У организации в 2024 году планируемый доход 200 млн.руб., но с 2025 года доход будет около 40 млн.руб. (заканчиваются договора аренды на некоторые здания). Будет ли организация плательщиками НДС в 2025 году или нет? Необходимо ли будет выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Но если доход не превышает 60 млн руб., они освобождаются от НДС, распространяется в том числе и на организации и ИП, которые реализуют подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ).
Освобождение от НДС действует, пока доходы с начала года не превысят 60 млн руб. С 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение, освобождение не применяется (п. 5 ст. 145 НК РФ). Предпринимать какие-либо действия для получения освобождения от НДС при УСН не нужно: если необходимые условия соблюдаются - оно действует.
Налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если вы применяете освобождение от налога, в счете-фактуре нужно указать "без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ). При совершении операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, в большинстве случаев счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Подавать декларацию по НДС должны все налогоплательщики. Исключение: не нужно подавать декларации, если вы освобождены от НДС и при этом не совершаете операции, при которых налог уплачивается, несмотря на освобождение (п. 5 ст. 174 НК РФ).
________________________________________
4. Вопрос: может ли бюджетное учреждение по договору поручения доверить физ лицу, никак не связанному трудовыми отношениями с этим учреждением, оплатить некоторые расходы учреждения?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Ваша организация вправе оформить с физлицом договор поручения, в рамках которого, вы сможете выполнить поручение физлица и оформить необходимое разрешение (доверенность), на совершение платежей. . Договор поручения – договор, по которому одна сторона (поверенный) обязуется совершить определенные юридические действия от имени и за счет другой стороны (доверителя). У).
Выдача доверенности по договору поручения. ... Договор поручения может заключаться как с указанием срока его действия, так и без такового (п. 2 ст. 971 ГК РФ). Если срок действия договора поручения превышает срок, на который выдана доверенность, с истечением ее срока понадобится выдача новой доверенности. По исполнении поручения или при прекращении договора поручения до его исполнения поверенный обязан без промедления возвратить доверителю доверенность, срок действия которой не истек (ст. 974 ГК РФ). От имени юридического лица согласно статье 53 ГК могут выступать его представители. Это лица, действующие на основании выданной им доверенности или полномочия которых следуют из обстановки (п.1ст.182, п. 1 ст. 185 ГК).
Чтобы поверенный мог заключить договор от имени учреждения доверенность требуется обязательно. Тогда сторонами договора будут выступать юридические лица, а право подписи договора будет у поверенного.
При совершении платежей через поверенного необходимо помнить об ограничениях устанавливаемых Федеральными Законами 44-ФЗ и 223-ФЗ.
________________________________________
- 5. Вопрос: Вопрос: Вопрос касается уплаты НДС компаниями на УСН с 2025 года. Компания получила за 2024 год доход 100 млн.руб. С 01.01.25 она является плательщиком НДС. Правильно ли я понимаю, что НДС нужно начислять с первого января 2025 года. а не после того, как в 2025 году доход превысит 60 млн.руб.?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Организации и ИП, применяющие УСН, с 2025 г. признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ).
Но вы освобождаетесь от обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают 60 млн руб. или если вы вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Если вы не освобождены от НДС, вы можете рассчитывать его по пониженным ставкам 5% или 7%. Но в этом случае "входной" и "ввозной" НДС вы не сможете принять к вычету (пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если вы не применяете пониженные ставки НДС 5% или 7%, рассчитывайте налог по общеустановленным ставкам (как правило, это 20%) и принимайте "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке.
Таким образом, при доходах до 60 млн руб. включительно за 2024 г. упрощенцы автоматически освобождаются от НДС, уведомлять инспекцию об освобождении не надо. Они выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)", ведут книгу продаж, но декларацию по НДС не сдают (ст. ст. 145, 168 НК РФ).
При доходах от 60 млн руб. за 2024 г. надо начислять НДС с реализации и выставлять счета-фактуры с НДС. Есть 2 варианта: платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты или по пониженной ставке (5% или 7%), но без вычетов входного НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд. Заявление о выборе не подают, избранный способ инспекция увидит из декларации (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 26.07.2024 N 03-07-07/69907).
Следовательно, т.к. в 2024г. Ваша организация превысила доход в 60 млн. руб., то с 01 января 2025г. надо начислять НДС и выставлять сч-ф.