1. Правительство предлагает ввести налог на сверхприбыль
С 1 января 2024 года планируют установить налог на сверхприбыль для ряда крупных компаний. Новшество не затронет, например, организации, у которых средняя доналоговая прибыль за 2021 - 2022 годы не выше 1 млрд руб., компании малого и среднего бизнеса. Госдума приняла проект в третьем чтении.
Кто станет плательщиком нового налога
Налог на сверхприбыль предлагают сделать налогом разового характера (ст. 1 проекта 379248-8, ст. 1 проекта 379177-8).
Его заплатят российские организации и иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства (ч. 1 ст. 2 проекта 379248-8). При этом плательщиками данного налога предлагают не признавать, например, таких лиц (ч. 4 ст. 2 проекта 379248-8):
· организации, включенные на 31 декабря 2022 года в реестр МСП;
· российские организации, созданные после 1 января 2021 года (кроме тех, которые появились после реорганизации лиц, действовавших до этой даты);
· организации, у которых не было доходов от реализации за 2018 и 2019 годы;
· организации-застройщики, которые реализуют проекты с привлечением средств граждан через эскроу-счета по Закону о долевом строительстве. Такие застройщики не должны были выплачивать в 2021 и 2022 годах дивиденды;
· организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья.
Проект Федерального закона N 379248-8
Проект Федерального закона N 379177-8
Информация Минфина России от 13.06.2023
2. Директор заверил доверенность электронной подписью, у которой заканчивается срок ключа. Ведомство пояснило, что это обстоятельство не влияет на актуальность подписанной руководителем доверенности.
Налоговики напоминают, что действие доверенности прекращается, если:
· ее срок истек;
· тот, кто выдал доверенность, отменил ее;
· тот, кому ее выдали, отказался от полномочий;
· юрлицо, от имени которого или которому выдали доверенность, прекратило деятельность, в т.ч. реорганизовалось;
· гражданин, который выдал или получил доверенность, умер, его признали недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
· ввели процедуру банкротства представляемого или представителя.
В сомнительной ситуации доверенность можно переоформить.
Доверитель вправе заявить отмену доверенности в информсистеме, где ее хранят. Если он сделает это в иной системе, то нужно направить заявление в систему хранения доверенности.
Если доверенность хранят на Госуслугах, ее можно отменить через заявление в личном кабинете доверителя. Также это можно сделать через "Создание заявления на отмену доверенности" на платформе "Реестр МЧД".
Информация об отмене доверенности доступна в системе в течение 12 часов с момента заявления.
Информация ФНС России от 27.07.2023
2. Субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов взносов, сообщила ФНС
Применять пониженные тарифы взносов – обязанность, а не право страхователя.
Поэтому субъекты МСП выплаты за месяц сверх МРОТ облагают по тарифу 15%. В пределах МРОТ применяют единый тариф 30%. Это правило действует бессрочно.
Письмо ФНС России от 17.07.2023 N ЗГ-3-11/9234
3. Единый налоговый платеж: ФНС утвердила форму акта сверки
Опубликовали форму и формат акта сверки принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, либо средств, перечисленных не как ЕНП.
Акт включает титульный лист и 2 раздела.
Новый документ применяют с 8 августа.
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
4. Уступка права требования на поставку: Минфин пояснил, как быть с НДС, если продавец получил аванс
Если покупатель уступает право требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), по которому он перечислил продавцу предоплату, то обязан восстановить налог, принятый к вычету. Сделать это нужно при уступке права.
Продавцу перевыставлять счет-фактуру новому покупателю не надо.
Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532
5. Персонифицированный учет: СФР хочет обновить порядок электронного документооборота со страхователем
На общественное обсуждение выставили новый порядок, по которому СФР собирается организовывать электронный документооборот со страхователем при подаче сведений для персонифицированного учета. От действующих правил по сути новые не отличаются: скорректировано название фонда.
Проект приказа СФР
Постановление Правления ПФ РФ от 11.03.2020 N 178п "Об утверждении Порядка электронного документооборота ...
6. Минфин: продавец обязан применить ККТ, если товар через интернет оплатило картой подотчетное лицо
При безналичных расчетах в интернете между организациями и ИП можно не использовать ККТ. Однако если подотчетное лицо организации или ИП оплачивает товар корпоративной картой, то ККТ применяют в том же порядке, что при расчетах с физлицами.
Письмо Минфина России от 10.07.2023 N 30-01-15/64228
7. Уплата НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС: протокол о ратификации подписан
Президент подписал закон о ратификации поправок к договору о ЕАЭС. Изменения затронут правила уплаты НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны Союза налогоплательщику или физлицу (не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС.
Ранее мы писали об этих поправках.
Федеральный закон от 24.07.2023 N 328-ФЗ
8. Прослеживаемые товары: ФНС рассказала, на что обращать внимание при заполнении документов
Налоговики ответили на вопросы, которые поступили на горячую линию ПП "Прослеживаемость" в II квартале 2023 года:
· о незаполнении и некорректном заполнении стоимости и количества по РНПТ, отражаемых построчно по счету-фактуре в декларации по НДС;
· об отнесении товаров к прослеживаемым при ввозе и обороте в СЭЗ;
· о возможности использовать обезличенную квалифицированную ЭП для подачи отчетности по прослеживаемости;
· о представлении корректировочной отчетности по реорганизованным участникам оборота товаров.
Так, незаполнение или некорректное заполнение стоимости и количества товаров по РНПТ приведет к формированию несоответствий:
· 103 "Данные количества у участников сделки не совпадают";
· 104 "Данные стоимости у участников сделки не совпадают".
Поскольку в России действуют СЭЗ, при отнесении товаров к прослеживаемым надо учитывать подп. "а" - "в" п. 6 Положения о системе прослеживаемых товаров.
Отчетность по прослеживаемости подписывают должностные лица, поэтому применять "обезличенную" квалифицированную ЭП нельзя.
Организация-правопреемник подает 2 отчета: за себя и за реорганизованную организацию. Налоговики пояснили, как заполнить отчет правопреемнику.
Письмо ФНС России от 10.07.2023 N 08-05/0690@
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе ...
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ "Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета ...
С 1 января 2024 года планируют установить налог на сверхприбыль для ряда крупных компаний. Новшество не затронет, например, организации, у которых средняя доналоговая прибыль за 2021 - 2022 годы не выше 1 млрд руб., компании малого и среднего бизнеса. Госдума приняла проект в третьем чтении.
Кто станет плательщиком нового налога
Налог на сверхприбыль предлагают сделать налогом разового характера (ст. 1 проекта 379248-8, ст. 1 проекта 379177-8).
Его заплатят российские организации и иностранные организации, ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства (ч. 1 ст. 2 проекта 379248-8). При этом плательщиками данного налога предлагают не признавать, например, таких лиц (ч. 4 ст. 2 проекта 379248-8):
· организации, включенные на 31 декабря 2022 года в реестр МСП;
· российские организации, созданные после 1 января 2021 года (кроме тех, которые появились после реорганизации лиц, действовавших до этой даты);
· организации, у которых не было доходов от реализации за 2018 и 2019 годы;
· организации-застройщики, которые реализуют проекты с привлечением средств граждан через эскроу-счета по Закону о долевом строительстве. Такие застройщики не должны были выплачивать в 2021 и 2022 годах дивиденды;
· организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья.
Проект Федерального закона N 379248-8
Проект Федерального закона N 379177-8
Информация Минфина России от 13.06.2023
2. Директор заверил доверенность электронной подписью, у которой заканчивается срок ключа. Ведомство пояснило, что это обстоятельство не влияет на актуальность подписанной руководителем доверенности.
Налоговики напоминают, что действие доверенности прекращается, если:
· ее срок истек;
· тот, кто выдал доверенность, отменил ее;
· тот, кому ее выдали, отказался от полномочий;
· юрлицо, от имени которого или которому выдали доверенность, прекратило деятельность, в т.ч. реорганизовалось;
· гражданин, который выдал или получил доверенность, умер, его признали недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;
· ввели процедуру банкротства представляемого или представителя.
В сомнительной ситуации доверенность можно переоформить.
Доверитель вправе заявить отмену доверенности в информсистеме, где ее хранят. Если он сделает это в иной системе, то нужно направить заявление в систему хранения доверенности.
Если доверенность хранят на Госуслугах, ее можно отменить через заявление в личном кабинете доверителя. Также это можно сделать через "Создание заявления на отмену доверенности" на платформе "Реестр МЧД".
Информация об отмене доверенности доступна в системе в течение 12 часов с момента заявления.
Информация ФНС России от 27.07.2023
2. Субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов взносов, сообщила ФНС
Применять пониженные тарифы взносов – обязанность, а не право страхователя.
Поэтому субъекты МСП выплаты за месяц сверх МРОТ облагают по тарифу 15%. В пределах МРОТ применяют единый тариф 30%. Это правило действует бессрочно.
Письмо ФНС России от 17.07.2023 N ЗГ-3-11/9234
3. Единый налоговый платеж: ФНС утвердила форму акта сверки
Опубликовали форму и формат акта сверки принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, либо средств, перечисленных не как ЕНП.
Акт включает титульный лист и 2 раздела.
Новый документ применяют с 8 августа.
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
4. Уступка права требования на поставку: Минфин пояснил, как быть с НДС, если продавец получил аванс
Если покупатель уступает право требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), по которому он перечислил продавцу предоплату, то обязан восстановить налог, принятый к вычету. Сделать это нужно при уступке права.
Продавцу перевыставлять счет-фактуру новому покупателю не надо.
Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532
5. Персонифицированный учет: СФР хочет обновить порядок электронного документооборота со страхователем
На общественное обсуждение выставили новый порядок, по которому СФР собирается организовывать электронный документооборот со страхователем при подаче сведений для персонифицированного учета. От действующих правил по сути новые не отличаются: скорректировано название фонда.
Проект приказа СФР
Постановление Правления ПФ РФ от 11.03.2020 N 178п "Об утверждении Порядка электронного документооборота ...
6. Минфин: продавец обязан применить ККТ, если товар через интернет оплатило картой подотчетное лицо
При безналичных расчетах в интернете между организациями и ИП можно не использовать ККТ. Однако если подотчетное лицо организации или ИП оплачивает товар корпоративной картой, то ККТ применяют в том же порядке, что при расчетах с физлицами.
Письмо Минфина России от 10.07.2023 N 30-01-15/64228
7. Уплата НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС: протокол о ратификации подписан
Президент подписал закон о ратификации поправок к договору о ЕАЭС. Изменения затронут правила уплаты НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны Союза налогоплательщику или физлицу (не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС.
Ранее мы писали об этих поправках.
Федеральный закон от 24.07.2023 N 328-ФЗ
8. Прослеживаемые товары: ФНС рассказала, на что обращать внимание при заполнении документов
Налоговики ответили на вопросы, которые поступили на горячую линию ПП "Прослеживаемость" в II квартале 2023 года:
· о незаполнении и некорректном заполнении стоимости и количества по РНПТ, отражаемых построчно по счету-фактуре в декларации по НДС;
· об отнесении товаров к прослеживаемым при ввозе и обороте в СЭЗ;
· о возможности использовать обезличенную квалифицированную ЭП для подачи отчетности по прослеживаемости;
· о представлении корректировочной отчетности по реорганизованным участникам оборота товаров.
Так, незаполнение или некорректное заполнение стоимости и количества товаров по РНПТ приведет к формированию несоответствий:
· 103 "Данные количества у участников сделки не совпадают";
· 104 "Данные стоимости у участников сделки не совпадают".
Поскольку в России действуют СЭЗ, при отнесении товаров к прослеживаемым надо учитывать подп. "а" - "в" п. 6 Положения о системе прослеживаемых товаров.
Отчетность по прослеживаемости подписывают должностные лица, поэтому применять "обезличенную" квалифицированную ЭП нельзя.
Организация-правопреемник подает 2 отчета: за себя и за реорганизованную организацию. Налоговики пояснили, как заполнить отчет правопреемнику.
Письмо ФНС России от 10.07.2023 N 08-05/0690@
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе ...
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ "Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета ...