1. Вопрос: Агентское вознаграждение включается в себестоимость товара или учитывается в расходах?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
В бухгалтерском учете агентское вознаграждение включается в себестоимость товаров, приобретенных через агента. В налоговом учете сумму вознаграждения можно учесть в стоимости товара или в составе прямых расходов. Свой выбор надо указать в учетной политике.
________________________________________
2. Вопрос: Заказчик при заключении контракта по 44-ФЗ, включил в технические характеристики, параметры, которые не были в Техническом задании. После протокола разногласий, заказчик все равно оставил данные характеристики. Может ли Заказчик включать в контракт характеристики, которые не были в техническом задании?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
В бухгалтерском учете агентское вознаграждение включается в себестоимость товаров, приобретенных через агента. В налоговом учете сумму вознаграждения можно учесть в стоимости товара или в составе прямых расходов. Свой выбор надо указать в учетной политике.
________________________________________
2. Вопрос: Заказчик при заключении контракта по 44-ФЗ, включил в технические характеристики, параметры, которые не были в Техническом задании. После протокола разногласий, заказчик все равно оставил данные характеристики. Может ли Заказчик включать в контракт характеристики, которые не были в техническом задании?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 42 Закона о контрактной системе извещение об осуществлении закупки, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, должно содержать описание объекта закупки в соответствии со статьей 33 настоящего Федерального закона.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона о контрактной системе, в описании объекта закупки указываются функциональные, технические и качественные характеристики, эксплуатационные характеристики объекта закупки (при необходимости). В описание объекта закупки не должны включаться требования или указания в отношении товарных знаков, знаков обслуживания, фирменных наименований, патентов, полезных моделей, промышленных образцов, наименование страны происхождения товара, требования к товарам, информации, работам, услугам при условии, что такие требования или указания влекут за собой ограничение количества участников закупки.
В силу ч. 1 ст. 51 Закона о контрактной системе по результатам электронной процедуры контракт заключается с победителем не ранее чем через десять дней с даты размещения в единой информационной системе протокола подведения итогов определения поставщика, после предоставления участником закупки, с которым заключается контракт, обеспечения исполнения контракта. Участники закупки, заявки которых не отозваны в соответствии с настоящим Федеральным законом, обязаны подписать контракт в порядке, установленном настоящей статьей.
Согласно пп. д п. 1 ч. 2 ст. 51 Закона о контрактной системе не позднее двух рабочих дней, следующих за днем размещения в единой информационной системе протоколов, указанных в части 1 настоящей статьи, заказчик формирует и размещает в ЕИС без своей подписи проект контракта, указанный в п. 5 ч. 2 ст. 42 Закона о контрактной системе, который должен содержать информацию, предусмотренную подпунктами "а", "б", "г", "е" и "п" пункта 1, подпунктами "а" и "б" пункта 2 части 1 статьи 43 Закона о контрактной системе.
В силу п. 1 ст. 34 Закона о контрактной системе контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с настоящим Федеральным законом извещение об осуществлении закупки или приглашение, документация о закупке, заявка не предусмотрены.
Исходя из практики ФАС заказчик, который опубликовал контракт с техническими характеристиками не соответствующими характеристикам извещения о закупке либо характеристикам указанным в заявке победителя, признается нарушившим пп. д п. 1 ч. 2 ст. 51, (ч. 1 ст. 34) Закона о контрактной системе.
________________________________________
3. Вопрос: В связи с изменениями законодательства, вступившими в силу 08 августа 2024г и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 1 января 2024г организация в сентябре производит перерасчет НДФЛ, удержанного с материальной выгоды по беспроцентным займам за период с 1 января по 31 июля 2024г. Излишне удержанный НДФЛ в сентябре перечислен работнику. В данной ситуации необходимо предоставить в МИФНС уточненные 6-НДФЛ за 1 и 2 кв. 2024г. Необходимо ли наряду с уточненными 6-НДФЛ представлять уточненные уведомления за 1 и 2 кв.2024г?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
После подачи уточненных расчетов корректировать ранее поданные уведомления не нужно, - за основу при распределении платежей налоговый орган возьмет сведения из уточненной отчетности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
По информации ФНС, уточняющие уведомления сдать в такой ситуации не получится, - при попытке сделать это налогоплательщику придет сообщение, что отчетность по данным, указанным в уведомлении, принята.
________________________________________
4. Вопрос: У нас работает сотрудник из Таджикистана, который в 2019г. получил российский паспорт. До этого он работал на территории России по патенту. Сейчас он оформил больничный лист. Как нам рассчитать б/лист данному сотруднику? Как определить стаж расчета б/листа и где его взять? С какого периода идет стаж для оплаты б/листа?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
На основании ч. 2 ст. 4 Соглашения от 15.04.1994 "О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся - мигрантов" трудовой стаж, включая стаж на льготных основаниях и по специальности, взаимно признается сторонами Соглашения. Соглашение действует в том числе в отношении России и Таджикистана. Стаж работы в стране, с которой у РФ заключено соответствующее соглашение, иностранный работник должен подтвердить нотариально заверенной копией (копиями) переведенных на русский язык трудовой книжки или трудового договора (договоров).
То есть, Вы рассчитываете больничный лист данному сотруднику на общих основаниях (он гражданин РФ) с зачетом стажа, полученного в республике Таджикистан.
По данному вопросу можно дополнительно, в упрощённом порядке, узнать позицию регулятора на сайте "Онлайнинспекция.РФ" https://онлайнинспекция.рф/
________________________________________
5. Вопрос: Подходит срок списания кредиторской задолженности, согласно акту сверки от 30.09.2021г. Когда надо проводить в списание в 3 квартале или в 4 квартале?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность списывают в том отчетном периоде, в котором наступили основания для списания (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302).
В налоговом учете, при методе начисления, доход в виде списанной кредиторской задолженности признают в последний день отчетного (налогового) периода, в котором (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ) истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551, от 26.11.2014 N 03-03-10/60138, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@);
Таким образом, если основанием для списания кредиторской задолженности является истечение срока исковой давности по акту сверки от 30.09.2021 года, полагаем, списать кредиторскую задолженность необходимо в 3 квартале 2024 года.
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 42 Закона о контрактной системе извещение об осуществлении закупки, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, должно содержать описание объекта закупки в соответствии со статьей 33 настоящего Федерального закона.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона о контрактной системе, в описании объекта закупки указываются функциональные, технические и качественные характеристики, эксплуатационные характеристики объекта закупки (при необходимости). В описание объекта закупки не должны включаться требования или указания в отношении товарных знаков, знаков обслуживания, фирменных наименований, патентов, полезных моделей, промышленных образцов, наименование страны происхождения товара, требования к товарам, информации, работам, услугам при условии, что такие требования или указания влекут за собой ограничение количества участников закупки.
В силу ч. 1 ст. 51 Закона о контрактной системе по результатам электронной процедуры контракт заключается с победителем не ранее чем через десять дней с даты размещения в единой информационной системе протокола подведения итогов определения поставщика, после предоставления участником закупки, с которым заключается контракт, обеспечения исполнения контракта. Участники закупки, заявки которых не отозваны в соответствии с настоящим Федеральным законом, обязаны подписать контракт в порядке, установленном настоящей статьей.
Согласно пп. д п. 1 ч. 2 ст. 51 Закона о контрактной системе не позднее двух рабочих дней, следующих за днем размещения в единой информационной системе протоколов, указанных в части 1 настоящей статьи, заказчик формирует и размещает в ЕИС без своей подписи проект контракта, указанный в п. 5 ч. 2 ст. 42 Закона о контрактной системе, который должен содержать информацию, предусмотренную подпунктами "а", "б", "г", "е" и "п" пункта 1, подпунктами "а" и "б" пункта 2 части 1 статьи 43 Закона о контрактной системе.
В силу п. 1 ст. 34 Закона о контрактной системе контракт заключается на условиях, предусмотренных извещением об осуществлении закупки или приглашением, документацией о закупке, заявкой участника закупки, с которым заключается контракт, за исключением случаев, в которых в соответствии с настоящим Федеральным законом извещение об осуществлении закупки или приглашение, документация о закупке, заявка не предусмотрены.
Исходя из практики ФАС заказчик, который опубликовал контракт с техническими характеристиками не соответствующими характеристикам извещения о закупке либо характеристикам указанным в заявке победителя, признается нарушившим пп. д п. 1 ч. 2 ст. 51, (ч. 1 ст. 34) Закона о контрактной системе.
________________________________________
3. Вопрос: В связи с изменениями законодательства, вступившими в силу 08 августа 2024г и распространяющимися на правоотношения, возникшие с 1 января 2024г организация в сентябре производит перерасчет НДФЛ, удержанного с материальной выгоды по беспроцентным займам за период с 1 января по 31 июля 2024г. Излишне удержанный НДФЛ в сентябре перечислен работнику. В данной ситуации необходимо предоставить в МИФНС уточненные 6-НДФЛ за 1 и 2 кв. 2024г. Необходимо ли наряду с уточненными 6-НДФЛ представлять уточненные уведомления за 1 и 2 кв.2024г?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
После подачи уточненных расчетов корректировать ранее поданные уведомления не нужно, - за основу при распределении платежей налоговый орган возьмет сведения из уточненной отчетности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
По информации ФНС, уточняющие уведомления сдать в такой ситуации не получится, - при попытке сделать это налогоплательщику придет сообщение, что отчетность по данным, указанным в уведомлении, принята.
________________________________________
4. Вопрос: У нас работает сотрудник из Таджикистана, который в 2019г. получил российский паспорт. До этого он работал на территории России по патенту. Сейчас он оформил больничный лист. Как нам рассчитать б/лист данному сотруднику? Как определить стаж расчета б/листа и где его взять? С какого периода идет стаж для оплаты б/листа?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
На основании ч. 2 ст. 4 Соглашения от 15.04.1994 "О сотрудничестве в области трудовой миграции и социальной защиты трудящихся - мигрантов" трудовой стаж, включая стаж на льготных основаниях и по специальности, взаимно признается сторонами Соглашения. Соглашение действует в том числе в отношении России и Таджикистана. Стаж работы в стране, с которой у РФ заключено соответствующее соглашение, иностранный работник должен подтвердить нотариально заверенной копией (копиями) переведенных на русский язык трудовой книжки или трудового договора (договоров).
То есть, Вы рассчитываете больничный лист данному сотруднику на общих основаниях (он гражданин РФ) с зачетом стажа, полученного в республике Таджикистан.
По данному вопросу можно дополнительно, в упрощённом порядке, узнать позицию регулятора на сайте "Онлайнинспекция.РФ" https://онлайнинспекция.рф/
________________________________________
5. Вопрос: Подходит срок списания кредиторской задолженности, согласно акту сверки от 30.09.2021г. Когда надо проводить в списание в 3 квартале или в 4 квартале?
Ответ (подготовлен с использованием справочно-правовой системы КонсультантПлюс):
В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность списывают в том отчетном периоде, в котором наступили основания для списания (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302).
В налоговом учете, при методе начисления, доход в виде списанной кредиторской задолженности признают в последний день отчетного (налогового) периода, в котором (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ) истек срок исковой давности (Письма Минфина России от 21.10.2019 N 03-03-06/1/80551, от 26.11.2014 N 03-03-10/60138, ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@);
Таким образом, если основанием для списания кредиторской задолженности является истечение срока исковой давности по акту сверки от 30.09.2021 года, полагаем, списать кредиторскую задолженность необходимо в 3 квартале 2024 года.